1Excel在會計中應用的方法本章主要內容應用Excel處理會計業務的步驟準備工作簿數據表分析方式簡介圖形分析方式簡介用PowerPoint展示分析結果2Excel會計應用1.1 應用Excel處理會計業務的步驟明確會計業務目標：解決什么問題？確定需采用的方法：哪些Excel工具？利用Excel建立模型：原始數據及從哪里獲得這些數據；數學計算公式；模型的約束條件。利用Excel自動求解：結構化，數據和程序分離，單一數據源，鏈接和控制更新。展示計算結果：對計算結果進行分析、評價，給出業務處理結果和建議，并將業務處理結果和建議發布出來。3Excel會計應用1.2 準備工作簿1.2.1新建工作簿4Excel會計應用1.2.2認識工作簿窗口5Excel會計應用1.2.3保存工作簿6Excel會計應用1.2.3保存工作簿7Excel會計應用1.2.4為工作簿添加摘要信息8Excel會計應用1.2.4為工作簿添加摘要信息9Excel會計應用1.3 數據表分析方式1.3.1 設計數據表格式10Excel會計應用1.3.2采集數據11Excel會計應用復雜數據的自動填充12Excel會計應用自定義序列的自動填充編輯自定義列表13Excel會計應用編輯自定義列表14Excel會計應用用下拉列表快速輸入數據在工作表某個單元格區域（如A4:A8）里輸入各部門名選取下拉列表單元格區域，例如B1:B20打開【數據】選項卡，單擊【數據驗證】按鈕，打開“數據驗證”對話框。單擊【設置】選項卡，在“允許”下拉列表中選擇“序列”。在“來源”輸入數據來源區域$A$4:$A$8。15Excel會計應用1.3.3 編輯工作表選定編輯對象【選擇和查找】16Excel會計應用條件格式17Excel會計應用1.4 圖形分析方式18Excel會計應用1.4.1圖表類型1.4.2建立圖表嵌入式圖表圖表工作表19Excel會計應用1.4.3編輯圖表20Excel會計應用1.5用PowerPoint展示分析結果1.5.1展示分析數據進入PowerPoint編輯狀態復制工作表中的單元格區域生成展示幻燈片1.5.2展示分析圖表21Excel會計應用2函數、公式和宏的使用本章主要內容函數的基本結構及函數的類型如何使用函數公式的組成公式的輸入方法單元格的引用錄制、運行和編輯宏23Excel會計應用2.1 函數函數的基本結構參數和函數值的類型函數的嵌套函數的類型如何使用函數24Excel會計應用2.1.1函數的基本結構求一列數B2到B10之間所有數據的總和=SUM(B2:B10)求一行數B2和G2之間所有有數據的單元格數據的平均值=AVERAGE(B2:G2)求一個單元格區域B2和G10之間以及B12和G12之間所有有數據的單元格數據的平均值=AVERAGE(B2:G10,B12:G12)25Excel會計應用2.1.2參數和函數值的類型26Excel會計應用函數中的參數可以是數字、文本、邏輯值、單元格引用、名字、錯誤值參數、數組，也可以是公式或其他函數。給定的參數必須能產生有效的值。函數是參數按照計算規則計算所得的結果，也有一定的數值類型。1.數字數字可以是正數或負數、整數或小數，數字可以進行算術運算，也可以進行比較。計算數據20、20.8、40、50這幾個數的平均值：=AVERAGE(20,20.8,40,50)參數和函數值均是數字。2.1.2參數和函數值的類型27Excel會計應用計算單元格區域B2:G10中有數字的單元格個數：=COUNT(B2:G10)該函數的返回值是整數。使用COUNT()函數時，只有數字類型的數據才被計數，即只把數字、邏輯值、日期或以文字代表的數計算進去，但是錯誤值或其他無法轉化成數字的文字則被忽略。2.1.2參數和函數值的類型28Excel會計應用2.文本文本是一個字符串，需要用引號""括起來。清除語句"Salesvolumeis"中單詞之間的多余的空格：=TRIM("Salesvolumeis")該函數的參數和函數值都是文本類型，其返回結果是：Salesvolumeis。它去掉了單詞之間多余的空格。2.1.2參數和函數值的類型29Excel會計應用3.邏輯值邏輯值只有2個值，即TRUE和FALSE，分別代表真和假。邏輯值可以由邏輯運算或邏輯函數所得，例如函數TRUE()返回邏輯值“真”，函數FALSE()返回邏輯值“假”。使用IF()函數可以確定條件為真還是假，并由此返回不同的數值。2.1.2參數和函數值的類型30Excel會計應用4.單元格引用單元格引用是將單元格或單元格區域作為函數的參數。5.名稱名稱是為了方便使用或引用而創建的代表單元格、單元格區域、公式或常量的字符串，名稱只有被定義后才能被使用。2.1.2參數和函數值的類型6.錯誤值錯誤值是由公式不能正確計算出結果或公式引用的單元格含有錯誤導致的，這時在工作表單元格中將顯示錯誤值。如果單元格的數字比單元格寬或者將一個負數變成日期格式顯示時，會產生#####錯誤并顯示在單元格中。當使用錯誤的參數或運算對象類型時，就會產生#VALUE!錯誤，例如輸入公式=5+"abc"，就會出現#VALUE!錯誤。如果一個數值被0除，則會產生錯誤值#DIV/0!。如果在公式中使用了不存在的名稱，將產生錯誤值#NAME?。31Excel會計應用2.1.2參數和函數值的類型32Excel會計應用當在函數或公式中沒有可用數值時，將產生錯誤值#N/A。當單元格引用無效（例如單元格被刪除）時，將產生錯誤值#REF!。當公式或函數中某個數字有問題時，將產生錯誤值#NUM!。例如函數DATE(year,month,day)中year為負數時就會在單元格中顯示錯誤值#NUM!。當為兩個不相交的區域指定交集時將產生錯誤值#NULL!。例如函數SUM(A1:A5,C1:C5)的功能是對2個區域求和，而函數SUM(A1:A5C1:C5)的功能是對2個區域交集中的單元格求和，但這2個區域沒有交集，因此會產生錯誤值#NULL!。2.1.2參數和函數值的類型33Excel會計應用7.數組數組是一列或若干列數，在工作表中數組就是一個矩形區域。數組也可以是用{}括起來的常量。數組參數用于數組公式中。例如利用TREND()函數對企業銷售量進行直線擬合時就會用到數組參數。2.1.3函數的嵌套函數的嵌套是指在一個函數中使用另一函數的值作為參數。【例】一個集團公司的3個子公司1季度的銷售額數據保存在區域A1:C3中，一行代表一個月的數據，要求公司1季度每月的平均銷售額：=AVERAGE(SUM(A1:C1),SUM(A2:C2),SUM(A3:C3))注：公式中最多可以包含64級嵌套函數。當函數B作為函數A的參數時，函數B稱為第二級函數。如果函數C又是函數B的參數，則函數C稱為第三級函數，依次類推。在上例中，SUM函數就是第二級函數。34Excel會計應用2.1.4函數的類型35Excel會計應用1.日期與時間函數【例9】在單元格中輸入一個時間函數TODAY()，則當前的日期會顯示在單元格中。2種日期系統：1900日期系統和1904日期系統。在使用1900日期系統的工作簿中，1900年1月1日的系列數是1，2014年7月20日的系列數是41840。而在使用1904日期系統的工作簿中，1904年1月1日的系列數是0，2014年7月20日的系列數是40347。在日期函數中對年份的處理隨計算機系統所采用的日期系統會有所差異。默認情況下，MicrosoftExcelforWindows使用1900日期系統。在計算機采用1900日期系統時，應輸入當前年份的4位數字，例如2014。如果僅輸入兩位數字，例如14，則系統認為的年份是1914（1900+14）。日期和時間其實是數字類型。可以將一個日期或時間顯示為數字，也可以將一個數字顯示為日期或時間。2.1.4函數的類型2.文本函數通過文本函數，可以在公式中處理文字串。例如，可以改變大小寫或確定文字串的長度。可以將日期插入文字串或連接在文字串上。【例2-12】要在工作表的一個單元格中顯示“截至到今日：????年??月??日的銷售數據”。可以用函數TEXT()將日期值轉換成文本，并與其他的字符串拼接起來。="截至到今日："&TEXT(TODAY(),"yyyy年mm月dd日")&"的銷售數據"36Excel會計應用2.1.4函數的類型3.邏輯函數邏輯函數可以根據一定的條件對事件的狀態進行判斷，從而確定事實的真和假，并據此返回一定的值，邏輯函數也能進行邏輯運算。函數TRUE()返回邏輯值“真”，函數FALSE()返回邏輯值“假”。函數AND()對邏輯參數進行邏輯“與”操作，函數OR()對邏輯參數進行邏輯“或”操作，函數NOT()對邏輯參數進行取邏輯“反”操作，這3個函數均返回邏輯值。37Excel會計應用2.1.4函數的類型38Excel會計應用有的邏輯函數不一定返回邏輯值。【例】根據企業的經營業績判斷企業是盈利還是非盈利：=IF(B2>0,"盈利","非盈利")其中B2單元格所保存的數據是企業的經營業績，B2>0的結果是一個邏輯值，即TRUE或FALSE。如果B2的值大于0（即B2>0的值為TRUE）則函數返回“盈利”，如果B2等于0或小于0則（即B2>0的值為FALSE）返回“非盈利”。2.1.4函數的類型39Excel會計應用4.財務函數財務函數可以進行一般的財務計算，如確定貸款的支付額、投資的未來值或凈現值，以及債券或息票的價值。財務函數中常見的參數有：未來值(fv)：所有付款發生后的投資或貸款的價值。期間數(nper)：投資的總支付期間數。付款(pmt)：對于一項投資或貸款的定期支付數額。現值(pv)：在投資期初的投資或貸款的價值。例如，貸款的現值為所借入的本金數額。利率(rate)：投資或貸款的利率或貼現率。類型(type)：付款期間內進行支付的間隔，如月初或月末。2.1.4函數的類型5.查找和引用函數當需要在數據清單或表格中查找特定數值，或者需要查找某一單元格的引用時，可以使用查詢和引用工作表函數。例如，如果需要在表格中查找與第一列中的值相匹配的數值，可以使用VLOOKUP()工作表函數。如果需要確定數據清單中數值的位置，可以使用MATCH()工作表函數。40Excel會計應用2.1.4函數的類型41Excel會計應用6.統計函數統計工作表函數用于對數據區域進行統計分析。例如，計算工作表中一組數據的和可使用函數SUM()，求一組數據的平均值可使用函數AVERAGE()，計算兩組數據的相關系數可使用函數CORREL()，求一組數據的最大值可使用函數MAX()，求一組數據的最小值可使用函數MIN()。2.1.4函數的類型7.信息函數信息函數用于確定存儲在單元格中的數據的類型、單元格中數據的屬性或操作環境信息。信息函數包含CELL()函數、INFO()函數、TYPE()函數、一組IS函數及其他的一些函數。例如，如果單元格包含一個偶數值，ISEVEN()函數返回TRUE。使用ISBLANK()函數確定區域中的某個單元格是否為空。如果需要確定某個單元格區域中是否存在空白單元格，使用COUNTBLANK()函數對單元格區域中的空白單元格進行計數。【例】計算單元格E2所在的列寬占用的字符數=CELL("width",E2)42Excel會計應用2.1.4函數的類型8.數據庫函數在對數據清單中的數值進行分析時，可以使用數據庫函數。數據庫函數的名稱以字母D開頭。這些函數均有3個相同的參數：database、field和criteria。database：為工作表上包含數據清單的區域。在給定該參數時必須包含區域中作為列標志的行。field：為需要匯總的列的標志。criteria：為工作表上包含指定條件的區域。43Excel會計應用2.1.4函數的類型【例】有一個數據清單如圖所示，它記錄了公司一季度各商品的銷售額。現在要計算一月份銷售收入超過40000的商品的種類，可用函數：=DCOUNT(A3:D8,"一月份",A11:B12)44Excel會計應用2.1.5如何使用函數在單元格中直接輸入函數【插入函數】的工具（1）單擊需要輸入函數的單元格，如單元格B11。（2）單擊單元格編輯欄左側的【插入函數】按鈕，顯示如圖所示的“插入函數”對話框。根據要求選擇函數類別為【統計】，45Excel會計應用2.1.5如何使用函數（3）單擊【確定】按鈕，顯示如圖的“函數參數”對話框（4）在各參數編輯框中直接輸入參數值，或者單擊參數編輯框右端的按鈕，選擇輸入參數值。（5）系統計算后把計算結果顯示到單元格B11中46Excel會計應用2.2 公式公式是對工作表數據進行運算的方程式。公式可以進行數學運算，例如：加法和乘法，還可以比較工作表數據或合并文本。公式可以引用同一工作表中的其他單元格、同一工作簿不同工作表中的單元格，或者其他工作簿的工作表中的單元格。47Excel會計應用2.2.1公式的組成最前面是等號“=”，緊隨等號的是參與計算的元素（運算數）。這些參與計算的元素又是通過運算符隔開的。每個運算數可以是不變的數值（常量數值）、單元格或引用單元格區域、標志、名稱或工作表函數。Excel從等號“=”開始，根據運算符優先次序執行計算，運算符優先次序相同時從左到右執行計算。可以使用括號組合運算來控制計算的順序，用括號括起來的部分將先執行計算。48Excel會計應用1.公式中的運算符:算術運算符算術運算符含義示例+（加號）加4+5-（減號）減4-5*（星號）乘4*5/（正斜杠）除4/5%（百分號）百分比60%^（脫字號）乘方4^249Excel會計應用1.公式中的運算符:比較運算符比較運算符含義示例=（等號）等于B1=D3>（大于號）大于B1>D3<（小于號）小于B1<D3>=（大于等于號）大于等于B1>=D3<=（小于等于號）小于等于B1<=D3<>（不等于）不等于B1<>D350Excel會計應用比較運算的結果是邏輯值引用運算符含義示例:（冒號）區域運算符，對兩個引用之間，包括兩個引用在內的所有單元格進行引用。A1:B5,（逗號）聯合運算符，將多個引用合并為一個引用。A1:B5,D1:D5

（空格）交叉運算符，生成對兩個引用共同的單元格的引用。A1:F5D1:D551Excel會計應用1.公式中的運算符:引用運算符文本運算符：使用與運算符“&”可連接多個字符串以產生一長串文本。例如，"恒昌公司"&"銷售數據"。2.公式中的運算次序運算符說明運算符說明:（冒號）（空格）,（逗號）引用運算符&（連接符）連接兩串文本–（負號）負數=<

>

<=>=<>

比較運算符%百分比^乘冪*和/乘和除+和-加和減52Excel會計應用3.公式中的數值轉換公式產生結果說明="1"+"2"3當使用加號“+”時，Excel會認為公式中的運算項為數字。雖然公式中的引號說明1和2是文本型數值，但是Excel會自動將文本型數值轉換成數字。=1+"$4.00"5當公式中只包含數字和數字類型的文本時，Excel會將后續的文本項轉換成數字。="2019/3/1"-"2019/2/1"28Excel將具有yyyy/mm/dd格式的文本看作日期，將日期轉換成序列號之后，再計算它們的差。=SQRT("8+1")#VALUE!Excel不能將在此公式中文本轉換成數字。因為文本"8+1"不能被轉換成數字。如果使用"9"或"8"+"1"代替"8+1"，則公式將把文本轉換成數字并返回3。="A"&TRUEATRUE當公式中第一項是文本時，Excel將公式中的數字和邏輯型數值轉換成文本。53Excel會計應用2.2.2公式的輸入移動公式移動公式時，公式中對單元格引用并不改變。例如，C1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式移動到D2單元格，D2單元格中的公式依然是：=A1+B1。54Excel會計應用復制公式復制公式時，公式中對單元格的絕對引用不改變。單元格絕對引用的方式是在字母和數字前加符號$的引用，如$A$1。【例】C1單元格中有公式：=$A$1+$B$1，將該公式復制到D2單元格，D2單元格的公式也是：=$A$1+$B$1。當復制公式時，公式中對單元格的相對引用會相對源單元格的位置而改變。相對引用是字母數字前沒有符號$的引用，如A1。【例】C1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式復制到C2單元格，C2單元格的公式變成：=A2+B2。這是由于C2單元格比C1單元格下移了一行，因此，公式中的每個參數都要下移一行，即A1變成A2，B1變成B2。【例】C1單元格中有公式：=A1+B1，將該公式復制到D2單元格，D2單元格的公式變成：=B2+C2。這是由于D2單元格比C1單元格右移一列且下移一行，因此，公式中的每個參數都要右移一列且下移一行，即A1變成B2，B1變成C2。55Excel會計應用復制公式用計算結果替換公式復制公式時，如果要用計算結果替換公式，可以在復制公式后，使用【選擇性粘貼】功能。目標單元格中保存的是原單元格公式的計算結果，而不是公式本身。56Excel會計應用2.2.3單元格的引用引用的作用在于標識工作表上的單元格或單元格區域，并指明公式中所使用數據的位置。通過引用，可以在公式中使用工作表不同部分的數據，或者在多個公式中使用同一單元格的數值。還可以引用同一工作簿不同工作表的單元格、不同工作簿的單元格、甚至其它應用程序中的數據。引用不同工作簿中的單元格稱為外部引用。引用其它程序中的數據稱為遠程引用。57Excel會計應用絕對引用與相對引用絕對引用：如果在復制公式時希望目標單元格的公式依然引用源公式中的單元格，需要使用絕對引用。絕對引用需要在行號和列號前加符號$。例如，要根據年利率計算每筆存款的利息，假設利率存放在單元格A1中，B列存放了若干存款額的數據，C列中準備存放年利息，B列的存款額和C列的利息相對應。在計算利息時可以使用絕對引用方式引用單元格A1中的利率。具體操作是：先在C1單元格輸入公式=B1*$A$1，然后將該公式復制到C列的其他各單元格，即可計算出對應存款的年利息。58Excel會計應用絕對引用與相對引用相對引用：在創建公式時，單元格或單元格區域的引用相對于包含公式的單元格的相對位置即為相對引用。例如，單元格B1包含公式=A1+5；Excel利用A1單元格中的數據加上5得到B1單元格的值，單元格B1其實保存的是一個公式“=A1+5”。如果修改A1單元格的值，B1單元格值會隨之改變。在復制包含相對引用的公式時，Excel將自動調整復制公式中的引用，以便引用相對于當前公式位置的其他單元格。59Excel會計應用三維引用三維引用是指對同一工作簿中多個工作表的相同單元格或單元格區域中的數據進行計算或分析，從而指定單元格所在工作表的引用。三維引用是在單元格或區域引用時前面加上工作表名稱的范圍。例如，“=SUM(Sheet1:Sheet3!B1)”就是一個三維引用，表示計算從工作表1到工作表3中B1單元格內所有值的和。創建三維引用的操作步驟如下：（1）單擊需要輸入公式的單元格。（2）輸入等號=，再輸入函數名，接著輸入左圓括號。（3）單擊需要引用的第一個工作表標簽。（4）按住Shift鍵，單擊需要引用的最后一個工作表標簽。（5）選定需要引用的單元格或單元格區域。60Excel會計應用2.3 宏宏是一系列可以重復執行的操作。在處理工作表的過程中，如果要重復執行一系列相同的操作，可以將這些操作過程錄制成宏。在以后如果要執行這些操作，只需運行宏，從而大大簡化了操作。可以將宏與快捷鍵、工具欄的按鈕或菜單項建立關聯，一旦按下快捷鍵、單擊按鈕或執行菜單項就可以運行宏。61Excel會計應用2.3.1錄制宏1.【視圖】選項卡，單擊“宏”功能組中【宏】的下拉按鈕，從顯示的菜單中選擇【錄制宏】。2.指定宏名，快捷鍵，3.執行系列操作：設置單元格格式等。4.停止錄制。5.保存宏：在【保存類型】列表中選擇【Excel啟用宏的工作簿】。62Excel會計應用3會計憑證處理本章主要內容會計業務處理場景簡介會計業務案例資料利用Excel建立會計科目表利用Excel制作會計原始憑證利用Excel處理會計記賬憑證利用Excel審核會計記賬憑證64Excel會計應用3.1 會計憑證處理場景利用Excel處理會計業務的流程是：進行初始設置。主要工作是設置會計科目表，并錄入期初余額。根據記賬憑證將每一筆經濟業務的會計數據錄入到憑證數據表中，并進行試算平衡。按期間生成各種帳簿。生成會計報表。65Excel會計應用3.2構建模型使用的案例資料3.2.1 案例企業發生的經濟業務3.2.2 案例企業經濟業務的會計分錄1.業務分錄2.調整分錄3.結賬分錄66Excel會計應用3.3 建立會計科目表67Excel會計應用3.3.1利用記錄單建立會計科目表3.3.2利用數據導入功能建立會計科目表3.3.3對會計科目表進行排序68Excel會計應用3.4會計原始憑證制作（1）外來原始憑證，是指在同外單位發生經濟往來事項時，從外單位取得的憑證。如購貨發票、飛機和火車的票據、銀行收付款通知單等等。（2）自制原始憑證，是指企業內部在經濟業務事項發生或完成時，由本單位內部經辦部門或人員填制的憑證，如收料單、領料單、核算員工每月工資所用的考勤單等。69Excel會計應用3.4.1原始憑證制作的有關函數1.函數DATE()語法：DATE(year,month,day)功能：返回表示特定日期的連續序列號。2.函數WEEKDAY()語法：WEEKDAY(serial_number,[return_type])功能：返回對應于某個日期的一周中的第幾天。默認情況下，天數是1（星期日）到7（星期六）范圍內的整數。70Excel會計應用3.函數MIN()語法：MIN(number1,[number2],...)功能：返回一組值中的最小值。4.函數MAX()語法：MAX(number1,[number2],...)功能：返回一組值中的最大值。5.函數SUBTOTAL()語法：SUBTOTAL(function_num,ref1,[ref2],...])功能：返回列表或數據庫中的分類匯總。3.4.1原始憑證制作的有關函數71Excel會計應用3.4.2原始憑證—考勤工資單72Excel會計應用3.4.3原始憑證—零用金報銷單73Excel會計應用3.5會計記賬憑證制作3.5.1記賬憑證制作的有關函數1.函數CONCATENATE()語法：CONCATENATE(text1,text2,...)功能：將兩個或以上的文本或數字串接起來形成一個新的字符串。例如可以將年、月、日合并起來形成一個日期字符串。74Excel會計應用3.5.1記賬憑證制作的有關函數2.函數LOOKUP()語法：LOOKUP(lookup_value,lookup_vector,result_vector)功能：函數LOOKUP()在區域lookup_vector中查找與lookup_value相同的值，如果找到，則可確定lookup_value在區域lookup_vector中的序號，而區域result_vector中對應序號的值就是函數LOOKUP()的返回值。如果LOOKUP函數找不到lookup_value，則它與lookup_vector中小于或等于lookup_value的最大值匹配。如果lookup_value小于lookup_vector中的最小值，則LOOKUP會返回#N/A錯誤值。3.5.1記賬憑證制作的有關函數75Excel會計應用3.函數VLOOKUP()語法：VLOOKUP(lookup_value,table_array,col_index_num,range_lookup)功能：函數VLOOKUP()在區域table_array的第一列中查找與lookup_value相同的值，如果找到，則可確定lookup_value在區域table_array的第一列中的序號，而區域table_array的第col_index_num列中對應序號的值就是函數VLOOKUP()的返回值。76Excel會計應用3.5.2自動生成憑證編號77Excel會計應用3.5.2自動生成憑證編號78Excel會計應用3.5.2自動生成憑證編號79Excel會計應用3.5.3自動顯示會計科目1.利用LOOKUP()函數自動顯示會計科目名80Excel會計應用3.5.3自動顯示會計科目81Excel會計應用2.利用VLOOKUP()函數自動顯示會計科目名利用LOOKUP()函數自動查找會計科目名的方法，有個前提條件是會計科目表中的科目代碼必須是經過排序的。利用VLOOKUP()函數不需要會計科目表是經過排序，從而簡化操作，VLOOKUP()函數也更靈活。82Excel會計應用1.將記賬憑證的數據按照“憑證編號”升序排列3.6 記賬憑證審核83Excel會計應用3.6 記賬憑證審核2.選取“憑證編號”，從【分類匯總】列表框中選取“求和”。3.6 記賬憑證審核84Excel會計應用3.6 記賬憑證審核85Excel會計應用86Excel會計應用4會計賬簿處理本章主要內容會計賬簿處理場景簡介利用Excel處理日記賬利用Excel制作科目匯總表利用Excel制作科目余額表利用Excel制作試算平衡表88Excel會計應用4.1 會計賬簿處理場景會計賬簿包括序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿三種。（1）序時賬簿。又稱日記賬，是按照經濟業務發生或完成時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。序時賬簿通常有普通日記賬和特種日記賬兩種。（2）分類賬簿。分類賬簿是對全部經濟業務事項按照會計要素的具體類別而設置的分類賬戶登記的賬簿。按照分類的概括程度不同，又分為總分類賬和明細分類賬兩種。（3）備查賬簿。備查賬簿是對某些在序時賬簿和分類賬簿等主要賬簿中都不予登記或登記不夠詳細的經濟業務事項進行補充登記時使用的賬簿。例如，租入固定資產登記簿、受托加工材料登記簿、代銷商品登記簿、應收（付）票據備查簿等。89Excel會計應用4.2 日記賬處理4.2.1 銀行存款日記賬制作與登記90Excel會計應用4.2.2現金日記賬制作與登記91Excel會計應用92Excel會計應用4.2.2現金日記賬制作與登記93Excel會計應用4.3 科目匯總表科目匯總表是對一定期間內所有經濟業務，根據會計科目進行分類，并匯總出每個會計科目的本期借方發生額和本期貸方發生額。94Excel會計應用4.3.1利用分類匯總功能建立科目匯總表95Excel會計應用4.3.1利用分類匯總功能建立科目匯總表96Excel會計應用4.3.2利用數據透視表建立科目匯總表97Excel會計應用4.3.2利用數據透視表建立科目匯總表4.3.2利用數據透視表建立科目匯總表在“值匯總方式”列表框中選擇“求和”，單擊【確定】按鈕，借方金額的匯總方式變為“求和”。98Excel會計應用4.3.2利用數據透視表建立科目匯總表99Excel會計應用100Excel會計應用4.3.2利用數據透視表建立科目匯總表4.4 科目余額表錄入期初余額101Excel會計應用102Excel會計應用4.4 科目余額表獲取本期發生額103Excel會計應用3.5.3自動顯示會計科目計算期末余額104Excel會計應用4.5 試算平衡表獲取期初余額4.5 試算平衡表獲取本期發生額105Excel會計應用106Excel會計應用計算期末余額4.5 試算平衡表107Excel會計應用4.5 試算平衡表計算合計數108Excel會計應用5會計報表編制本章主要內容會計報表編制業務場景利用Excel編制資產負債表利用Excel編制利潤表利用Excel編制現金流量表在Excel中使用超級鏈接110Excel會計應用5.1 會計報表編制業務場景企業需要對外披露的會計報表主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益（或股東權益）變動表及附注。按照反映的內容可以將會計報表分為動態報表和靜態報表兩類。動態報表是反映一定時期內的資金耗費和資金收回的報告，如利潤表。靜態報表是綜合反映某一特定時點的資產總額和負債總額、所有者權益總額的會計報表，如資產負債表。111Excel會計應用5.2 資產負債表資產負債表是綜合反映企業資產、負債和所有者權益的報表。企業的每一項資產、負債和所有者權益金額都是以各有關科目的余額來表示的，因此資產負債表的項目原則上可以直接依據有關總賬科目的期末余額填列。但有時為了更好地滿足報表使用者的需要，資產負債表的某些項目需要根據總賬科目和明細賬科目的記錄分析、計算后填列。112Excel會計應用5.2.1資產負債表的編制方法113Excel會計應用1.根據總賬賬戶期末余額直接填列如“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產”、“固定資產清理”、“工程物資”、“遞延所得稅資產”、“短期借款”、“以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債”、“應付票據”、“遞延所得稅負債”、“實收資本（或股本）”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“盈余公積”等項目。114Excel會計應用5.2.1資產負債表的編制方法2.根據明細賬戶期末余額計算填列包括“應收賬款”、“預付款項”、“應付賬款”、“預收款項”、“應收票據”、“應收股利”、“應收利息”和“其他應收款”。115Excel會計應用5.2.1資產負債表的編制方法3.根據總賬賬戶期末余額計算填列（1）“貨幣資金”根據“庫存現金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等賬戶的期末余額合計填列。（2）“未分配利潤”根據“本年利潤”和“利潤分配”賬戶的期末余額計算填列。（3）“存貨”根據“材料采購（或在途物資）”、“原材料”、“周轉料”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“生產成本”等賬戶的期末余額之和，減去“存貨跌價準備”賬戶期末余額后的金額填列。（4）“固定資產”根據“固定資產”賬戶的期末余額減去“累計折舊”、“固定資產減值準備”賬戶期末余額后的凈額填列。（5）“無形資產”根據“無形資產”賬戶的期末余額減去“累計攤銷”、“無形資產減值準備”賬戶期末余額后的凈額填列。（6）“在建工程”、“長期股權投資”和“持有至到期投資”根據其相應總賬賬戶的期末余額減去其相應減值準備后的凈額填列。（7）“長期待攤費用”根據“長期待攤費用”賬戶期末余額扣除其中將于一年內攤銷的數額后金額填列，將于一年內攤銷的數額填列在“一年內到期的非流動資產”項目內。（8）“長期借款”和“應付債券”根據“長期借款”和“應付債券”賬戶的期末余額，扣除其中在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的部分后的金額填列，在資產負債表日起一年內到期、且企業不能自主地將清償義務展期的部分在流動負債類下的“一年內到期的非流動負債”項目內反映。116Excel會計應用5.2.2資產負債表計算公式1.資產類項目2.負債類項目3.所有者權益類項目117Excel會計應用5.2.3資產負債表編制118Excel會計應用5.2.4 相關函數1.函數SUMIF()語法：SUMIF(range,criteria,sum_range)功能：在滿足指定的統計條件下，對給定數據區域中的某一欄目范圍進行累計求和。2.函數IF()語法：IF(logical_test,[value_if_true],[value_if_false])功能：如果指定條件的計算結果為TRUE，IF()函數將返回某個值；如果該條件的計算結果為FALSE，則返回另一個值。119Excel會計應用5.2.5資產負債表項目輸入第一種方式，利用SUMIF()函數建立公式從試算平衡表相應單元格取數計算而得。比如“貨幣資金”。第二種方式，有些單元格直接從試算平衡表相應單元格引用獲取。第三種方式，有少量單元格是由本表數據計算獲得。比如，“歸屬于母公司所有者權益合計”項目的計算公式是“=F31+F32-F33+F34+F35+F36”；“流動資產合計”項目的計算公式是“=SUM(C6:C16)”等。第四種方式，個別單元格在此直接輸入。比如“少數股東權益”項目。5.3 利潤表利潤表是反映企業在一定會計期間經營成果的報表，企業在生產經營中不斷地發生各種費用支出，同時取得各種收入，取得的收入和發生的相關費用對比情況就是企業的經營成果，如果發生的生產經營費用超過取得的收入，企業就發生了虧損；反之企業就能取得一定的利潤。因此利潤表主要提供有關企業經營成果方面的信息。120Excel會計應用5.3.1利潤表的編制方法121Excel會計應用我國會計準則要求利潤表編制采用多步式。即把利潤的計算過程分成若干步驟，根據利潤分類和構成內容，將利潤按照營業利潤、利潤總額和凈利潤順序進行反映。利潤表包括“本月數”和“本年累計數”兩欄數字，其中，“本月數”欄反映各項目自月初到月末止的累計實際發生數，“本年累計數”欄反映各項目自年初到本月末止的累計實際發生數，該欄數字可以根據上月利潤表的“本年累計數”加上本月利潤表的“本月數”填列。年度利潤表中將“本月數”用“上年數”替代，根據上一年度利潤表的“本年累計數”直接填列。122Excel會計應用5.3.2利潤表的主要計算公式1.計算營業利潤營業利潤=營業收入-營業成本-稅金及附加-管理費用-銷售費用-財務費用-資產減值損失+公允價值變動損益+投資收益2.計算利潤總額利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出3.計算凈利潤凈利潤=利潤總額-所得稅費用5.3.3利潤表編制123Excel會計應用5.4 現金流量表現金流量表是反應一定時期內企業經營活動、投資活動、籌資活動對其現金及現金等價物所產生影響的財務報表。按照我國會計準則的規定，現金流量表反映的現金流量分為三類：經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量、籌資活動產生的現金流量。124Excel會計應用5.4.1現金流量表的編制方法直接法:直接從會計記錄獲取企業現金收入和現金支出的數據，也可以利用利潤表上，通過計算獲得數據。比如利用利潤表中營業收入、營業成本、營業費用等數據，通過調整與經營活動各項目有關的增減變動計算得到企業經營活動產生的現金流量數據。直接法能更全面地反映企業一定時期的現金收支全貌，其提供的信息有助于預測企業未來現金流量，有助于揭示企業的償債能力、投資能力和支付股利的能力。間接法:即通過將企業非現金交易、過去或者未來經營活動產生的現金收入或支出的遞延或應計項目，以及與投資或籌資現金流量相關的收益或費用項目對凈損益的影響進行調整來反映企業經營活動形成現金流量數據。間接法通過對企業凈利潤與現金凈流量差異的揭示，有助于分析影響現金流量的原因，進而從現金流量的角度分析企業凈利潤的質量。125Excel會計應用5.4.1現金流量表的編制方法1.經營活動產生的現金流量項目2.投資活動產生的現金流量3.籌資活動產生的現金流量4.匯率變動對現金的影響126Excel會計應用5.4.2現金流量表主要計算公式1.經營活動產生的現金流量項目2.投資活動產生的現金流量3.籌資活動產生的現金流量4.現金及現金等價物凈增加額5.期末現金及現金等價物余額127Excel會計應用5.4.3現金流量表編制1.建立“經營現金流量”工作表2.銷售商品、提供勞務收到的現金3.收到的稅費返還4.收到其他與經營活動有關的現金5.經營活動現金流入小計6.購買商品、接受勞務支付的現金7.支付給職工以及為職工支付的現金8.支付的各項稅費支付的各項稅費9.支付其他與經營活動有關的現金10.經營活動現金流出小計11.經營活動產生的現金流量凈額128Excel會計應用5.5 利用超級鏈接與Internet在編制會計報表過程中與其他單元格區域、其他工作表、公司的內聯網或Internet上的Office文件等建立鏈接，從而迅速查找到需要的相關信息或取得分公司數據；可以把編制完成的報表通過公司的內聯網（Intranet）和Internet快速傳遞到管理層、公司各部門、各子公司、投資者、主管部門等使用者手中，使其及時、方便地了解公司財務狀況，從而做出相關決策。129Excel會計應用5.5.1創建超級鏈接1.網絡中的地址?通用命名約定（UNC）地址。用于指定局域網服務器中的目標文件。UNC地址是以兩個反斜桿字符“\\”開始的，后面接服務器名稱、共享名和文件的完整路徑，并以“\”分隔。例如，\\sun\earth\report\salesreport.xlsx就是一個UNC地址，其中sun是服務器名，earth是共享名，report是路徑名，salesreport.xls是文件名。?統一資源定位符（URL）地址。用于指定因特網（Internet）、內聯網（Intranet）或外聯網（Extranet）中服務器中的目標文件。全球廣域網服務器的URL地址通常以http://開始。例如，可以使用下面的URL地址：/report.xlsx對Excel工作簿report.xlsx進行超級鏈接。130Excel會計應用5.5.1創建超級鏈接2.為單元格文本或圖形創建超級鏈接131Excel會計應用5.5.1創建超級鏈接132Excel會計應用5.5.1創建超級鏈接3.利用函數創建超級鏈接函數HYPERLINK()語法：HYPERLINK(link_location,friendly_name)133Excel會計應用5.5.2將報表保存為Web文檔134Excel會計應用5.5.2將報表保存為Web文檔135Excel會計應用6成本核算與分析本章主要內容成本核算與分析業務場景利用Excel進行成本歸集與分配在Excel中應用產品成本品種法在Excel中應用產品成本分批法在Excel中應用產品成本分步法在Excel中進行產品成本分析137Excel會計應用6.1成本核算與分析業務場景成本核算實際是各項成本的歸集和分配過程，包括材料費用的歸集和分配、職工薪酬的歸集和分配、制造費用的歸集和分配以及輔助生產費用的歸集和分配。通過上述費用的歸集和分配，可以計算出本月發生的生產費用，但不是本月完工產品的成本。要計算本月完工產品的成本，還要將本月發生的生產費用，加上月初在產品成本，然后再在本月完工產品和在產品之間進行分配，這是成本核算的完整過程。成本分析是在成本核算后，對產品成本的構成進行分析比較的過程，包括產品成本分析、產品生產成本匯總分析、年度總成本分析和年度總成本比較分析等。成本分析的目的是為企業管理者進行成本控制、業績評價等提供依據。138Excel會計應用6.2 成本歸集和分配6.2.1 材料費用歸集和分配模型1.材料費用的歸集和分配方法某種產品應分配的材料費用=該種產品材料定額消耗量×分配率139Excel會計應用6.2.1材料費用歸集和分配模型140Excel會計應用2.材料費用歸集和分配模型141Excel會計應用6.2.2職工薪酬歸集和分配模型1.職工薪酬的歸集和分配某種產品應分配的職工薪酬=該種產品實用工時×分配率142Excel會計應用6.2.2職工薪酬歸集和分配模型設置錯誤檢測規則143Excel會計應用6.2.2職工薪酬歸集和分配模型錯誤檢查144Excel會計應用6.2.3制造費用歸集和分配模型1.制造費用的歸集和分配某產品應分配的制造費用=該種產品生產工時×分配率145Excel會計應用6.2.3制造費用歸集和分配模型制造費用的歸集和分配模型146Excel會計應用6.2.4輔助生產費用的歸集和分配模型1.輔助生產費用的歸集和分配（1）直接分配法（2）交互分配法（3）計劃分配法6.2.4輔助生產費用的歸集和分配模型2.輔助生產費用的歸集和分配模型147Excel會計應用6.2.4輔助生產費用的歸集和分配模型148Excel會計應用2.輔助生產費用的歸集和分配模型149Excel會計應用6.2.5完工產品和在產品的成本分配模型1.完工產品和在產品的成本分配月初在產品成本+本月發生的生產費用=本月完工產品成本+月末在產品成本或：月初在產品成本+本月發生的生產費用-月末在產品成本=本月完工產品成本6.2.5完工產品和在產品的成本分配模型150Excel會計應用2.完工產品和在產品的成本分配模型6.3產品成本品種法計算應用151Excel會計應用6.3.1品種法概述成本計算的品種法，是指以產品品種作為成本計算對象，歸集和分配生產費用，計算產品成本的一種方法。它主要適用于大量大批的單步驟生產企業，或管理上不要求按照生產步驟計算產品成本的企業。成本法的基本特點是：（1）成本計算對象是產品品種；（2）產品成本是定期按月計算的，與報告期一致，與產品生產周期不一致；（3）如果企業月末有在產品，要將生產費用在完工產品和在產品之間進行分配。6.3.2產品成本品種法應用模型152Excel會計應用6.4產品成本分批法計算應用6.4.1分批法概述成本計算的分批法，是指按照產品批別歸集生產費用、計算產品成本的一種方法。它主要適用于單件小批生產的企業中。分批法也叫定單法。分批法的特點：（1）成本計算對象是產品的批別；（2）成本計算期與產品生產周期基本一致，而與核算報告期不一致，產品成本計算是不定期的；（3）分批法下，由于成本計算期與產品生產周期基本一致，一般不存在完工產品與在產品之間分配費用的問題。153Excel會計應用6.4.2產品成本分批法應用模型追蹤引用單元格154Excel會計應用6.4.2產品成本分批法應用模型追蹤從屬單元格155Excel會計應用6.5 產品成本分步法應用模型6.5.1 分步法概述產品成本計算分步法，是按照產品的生產步驟計算產品成本的一種方法，它通常適用于大量、大批的多步驟生產，如紡織和大量大批的機械制造企業。1.逐步結轉分步法2.平行結轉分步法156Excel會計應用6.6 產品成本分析6.6.1 產品成本分析模型1.設計模型2.輸入數據、公式或函數3.繪制產品成本分析圖157Excel會計應用繪制產品成本分析圖158Excel會計應用6.6.2產品生產成本匯總分析模型159Excel會計應用1.設計模型2.輸入數據、公式或函數3.繪制產品生產成本匯總分析圖6.6.3年度總成本分析模型160Excel會計應用1.設計模型2.輸入數據、公式或函數3.繪制總成本趨勢線繪制總成本趨勢線161Excel會計應用6.6.4年度總成本比較分析模型162Excel會計應用1.設計模型2.輸入數據、公式或函數3.繪制年度生產成本比較圖繪制年度生產成本比較圖7工資業務處理本章主要內容工資管理業務場景利用Excel制作基本工資表利用Excel制作工資明細表利用Excel對員工工資進行分析165Excel會計應用7.1工資管理業務場景分析1.各種附表（1）員工基本工資表。（2）考勤統計表。（3）提成工資表。（4）獎金表。（5）生日及其他福利補助表。（6）年限工資表。（7）加班工資計算明細表。（8）代扣社保和公積金表。2.員工工資明細表3.員工工資條以及工資分析表166Excel會計應用7.2 基本工資表制作7.2.1 基本工資表構成1.基本工資表制作的函數（1）函數MID()語法：MID(text,start_num,num_chars)MIDB(text,start_num,num_bytes)功能：MID根據指定的數目返回文本字符串中從指定位置開始的特定數目的字符。MIDB根據指定的字節數返回文本字符串中從指定位置開始的特定數目的字符。167Excel會計應用1.基本工資表制作的函數168Excel會計應用（2）函數IF()語法：IF(logical_test,value_if_true,value_if_false)功能：執行真假值判斷，根據邏輯計算的真假值，返回不同結果。（3）函數YEAR()語法：YEAR(serial_number)功能：將系列數轉換為年。169Excel會計應用1.基本工資表制作的函數（4）函數NOW()語法：NOW()功能：返回當前日期和時間。（5）函數MONTH()語法：MONTH(serial_number)功能：返回月份值，是一個1-12之間的數字。（6）AND()函數語法：AND(logical1,logical2,...)功能：所有參數的邏輯值為真時，返回TRUE；只要有一個參數的邏輯值為假，即返回FALSE。170Excel會計應用2.基本工資表及其附表的結構（1）員工基礎工資表（2）員工生日補助表（3）員工福利補助表（4）考勤工資表（5）社保及公積金計算表171Excel會計應用7.2.2基本工資表模型單元數據有效性設置為例說明設置的方法：172Excel會計應用7.2.2基本工資表模型單元數據有效性設置為例說明設置的方法：173Excel會計應用7.2.2基本工資表模型查找基礎表獲取數據7.2.2基本工資表模型截取身份證中的月份信息174Excel會計應用7.2.2基本工資表模型判斷是否有生日補助175Excel會計應用7.2.2基本工資表模型176Excel會計應用計算年限工資7.3 工資明細表制作177Excel會計應用7.3.1 工資明細表的構成“工號”、“姓名”、“性別”、“部門”、“職務”、“基本工資”、“生日補助”、“年限工資”、“遲到扣款”、“事假扣款”、“病假扣款”、“全勤獎”、“代扣養老保險”、“代扣醫療保險”、“代扣失業保險”、“住房公積金”、“應納稅所得額”、“個人所得稅”、“應發工資”7.3.2工資明細表模型178Excel會計應用計算代扣代繳的個人所得稅應納稅所得額稅率速扣數<1500元3%01500<應納稅所得額<450010%1054500<應納稅所得額<900020%555……7.3.2工資明細表模型179Excel會計應用計算應納稅所得額7.3.2工資明細表模型180Excel會計應用根據稅法的“七級超額累進稅率”計算職工應納的個人所得，此例只給出三級累進稅率7.3.2工資明細表模型181Excel會計應用計算應發工資7.3.2工資明細表模型保護工作表：防止有人惡意篡改數據182Excel會計應用7.4 員工工資條制作183Excel會計應用7.5 工資業務分析184Excel會計應用7.5.1工資分析的內容和方法1.工資分析的內容（1）按部門分析（2）按工資段分析（3）按性別分析2.工資分析的方法（1）按部門匯總分析（2）按工資段分析（3）按性別分析7.5.2工資分析表制作185Excel會計應用分列：文本分列向導7.5.2工資分析表制作186Excel會計應用分列：文本分列向導7.5.2工資分析表制作187Excel會計應用分列：文本分列向導7.5.2工資分析表制作分列的效果188Excel會計應用7.5.2工資分析表制作189Excel會計應用制作部門應發工資統計直方圖：排序7.5.2工資分析表制作190Excel會計應用制作部門應發工資統計直方圖：分類匯總7.5.2工資分析表制作制作部門應發工資統計直方圖：插入直方圖191Excel會計應用7.5.2工資分析表制作192Excel會計應用高級篩選：填寫篩選的條件區域高級篩選：設置篩選選項7.5.2工資分析表制作高級篩選：得到篩選結果193Excel會計應用7.5.2工資分析表制作194Excel會計應用統計各工資段的人數7.5.2工資分析表制作堆積柱形圖195Excel會計應用7.5.2工資分析表制作切換行列196Excel會計應用8固定資產管理本章主要內容固定資產管理業務場景利用Excel管理固定資產卡片利用Excel進行固定資產折舊計提利用Excel查詢固定資產198Excel會計應用8.1固定資產管理業務場景分析固定資產管理主要是實現對固定資產的購建、計價、折舊、保管、處置、盤存、減值準備等全過程的管理工作。主要包括：（1）固定資產卡片管理，包括卡片的增加、修改、刪除、查詢、打印、按月匯總、分類匯總等。（2）固定資產折舊計提。如“平均年限法”、“工作量法”、“雙倍余額遞減法”、“年數總和法”等。199Excel會計應用8.2 固定資產卡片管理8.2.1 固定資產卡片的建立1.設置卡片的基本信息2.輸入內容200Excel會計應用8.2.2固定資產卡片查詢處理201Excel會計應用1.凍結窗格202Excel會計應用8.2.2固定資產卡片查詢處理2.數據的篩選203Excel會計應用8.2.2固定資產卡片查詢處理3.數據的排序204Excel會計應用8.3固定資產折舊計提8.3.1固定資產折舊函數1.直線折舊函數SLN()語法：SLN(cost,salvage,life)功能：返回一項固定資產每期的按照直線法計算的折舊費。參數說明：（1）cost是固定資產原值。（2）salvage是預計的固定資產凈殘值。（3）life是折舊期限。205Excel會計應用8.3.1固定資產折舊函數1.直線折舊函數SLN()【例】某企業購買了一輛價值為100000元的小轎車，其折舊年限為10年，預計凈殘值為5000，采用直線法計算每年的折舊額。206Excel會計應用1.直線折舊函數SLN()2.雙倍余額遞減函數DDB()207Excel會計應用語法：DDB(cost,salvage,life,period,factor)功能：計算一項固定資產在給定期間內的折舊額。參數說明：（1）cost為固定資產原值。（2）salvage為預計的固定資產凈殘值。（3）Life是折舊期限，如果要計算年折舊額則為折舊年限數，如果要計算月折舊額則為折舊月份數。（4）period為需要計算折舊額的期間。period必須使用與life相同的單位。（5）factor為余額遞減速率。如果factor被省略，則為2，即為雙倍余額遞減法。可以改變此參數的值。2.雙倍余額遞減函數DDB()208Excel會計應用【例】某工廠購買了一臺新機器，其價值為36000元，使用年限為10年，凈殘值為6000元。采用雙倍余額遞減法計算各年折舊額。3.可變余額遞減函數VDB()209Excel會計應用語法：VDB(cost,salvage,life,start_period,end_period,factor,no_switch)功能：返回指定期間內或某一時間段內的固定資產折舊額。雙倍遞減余額函數是Factor參數為2時的可變余額遞減函數，是可變余額遞減函數的特例。但雙倍遞減余額函數只能計算各期的折舊額，而VDB()可以計算某一期間的折舊額。參數說明：（1）cost為固定資產原值。（2）salvage為預計的固定資產凈殘值。（3）life折舊期限，為折舊年限數或折舊月份數。（4）start_period為計算折舊的起始期次。必須使用與life相同的單位。（5）end_period為計算折舊的截止期次。必須使用與life相同的單位。（6）factor為余額遞減速率。factor等于2時即為雙倍余額遞減法。（7）no_switch為一邏輯值，如果為FALSE或省略，則直線法折舊值大于余額遞減計算值時，Excel將轉換到直線折舊法；否則不轉換。（8）公式中除no_switch外的所有參數都必須為正數。3.可變余額遞減函數VDB()210Excel會計應用【例】購買了一臺新設備，其價值為24000元，使用年限為10年，凈殘值為3000元。當Factor為1.5和2時用可變余額遞減函數VDB()計算第1年、第1個月、第6到第18個月的折舊額；假定機器購買于某一財政年度的第1季度的中期，并假設稅法限定遞減余額按150%速率折舊，計算購置資產后的第一個財政年度的折舊額。3.可變余額遞減函數VDB()211Excel會計應用（1）factor=2時：第1年折舊額=VDB(24000,3000,10,0,1,2)=4800第1月折舊額=VDB(24000,3000,120,0,1,2)=400第6到第18個月的折舊額=VDB(24000,3000,120,6,18,2)=3963.06（2）factor=1.5時：第1年折舊額=VDB(24000,3000,10,0,1,1.5)=3600第1月折舊額=VDB(24000,3000,120,0,1,1.5)=300第6到第18個月的折舊額=VDB(24000,3000,120,6,18,1.5)=3118.09購置該設備后第1個財政年度的折舊額=VDB(24000,3000,10,0,10.5/12,1.5)=31504.年限總和函數SYD()212Excel會計應用語法：SYD(cost,salvage,life,per)功能：返回某項固定資產某期按年限總和法計算的折舊額。參數說明：（1