咨詢公司資產(chǎn)管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等行為，確保資產(chǎn)安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機(jī)構(gòu)的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購(gòu)、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算。2.分級(jí)負(fù)責(zé)原則：公司總部及各分支機(jī)構(gòu)按照職責(zé)分工，負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理。3.效益優(yōu)先原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范透明原則：資產(chǎn)管理制度、流程應(yīng)公開透明，接受監(jiān)督。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。2.分類：房屋及建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、其他設(shè)備等。3.計(jì)價(jià)：購(gòu)置的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)；自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)；接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.計(jì)價(jià)：現(xiàn)金按實(shí)際收付金額計(jì)價(jià)；銀行存款按實(shí)際存入銀行的金額計(jì)價(jià)；短期投資按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)；存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。（三）無形資產(chǎn)1.定義：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：購(gòu)入的無形資產(chǎn)，按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)；自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時(shí)發(fā)生的注冊(cè)費(fèi)、聘請(qǐng)律師費(fèi)等費(fèi)用計(jì)價(jià)。三、資產(chǎn)管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度、流程，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的預(yù)算編制、采購(gòu)、驗(yàn)收、登記、入賬、調(diào)配、清查等日常管理工作。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)、報(bào)廢等處置工作。5.分析資產(chǎn)使用情況，提出優(yōu)化資產(chǎn)配置的建議。（二）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)等工作。3.及時(shí)向資產(chǎn)管理部門報(bào)告資產(chǎn)使用狀況及存在的問題。4.根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置、調(diào)配等申請(qǐng)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。2.審核資產(chǎn)購(gòu)置、處置等相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。3.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符。4.參與資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)工作，對(duì)資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)購(gòu)置（一）預(yù)算管理1.各部門應(yīng)根據(jù)工作需要和資產(chǎn)狀況，編制年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，編制公司年度資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算草案，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。因特殊原因需要調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定程序重新報(bào)批。（二）采購(gòu)流程1.采購(gòu)申請(qǐng)：各部門根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，填寫資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途等，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.采購(gòu)審批：資產(chǎn)管理部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)實(shí)施：資產(chǎn)管理部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)申請(qǐng)，按照公司采購(gòu)管理相關(guān)規(guī)定組織采購(gòu)。4.驗(yàn)收：資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的，辦理入庫(kù)手續(xù)；驗(yàn)收不合格的，及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理。五、資產(chǎn)使用與保管（一）領(lǐng)用登記1.資產(chǎn)采購(gòu)入庫(kù)后，使用部門應(yīng)及時(shí)到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用登記表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人等信息。2.資產(chǎn)管理部門根據(jù)領(lǐng)用登記表，更新資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)去向明確。（二）使用保管責(zé)任1.使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和保管，確保資產(chǎn)安全完整。2.使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)使用說明書的要求正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途、性能等。3.資產(chǎn)發(fā)生故障或損壞時(shí)，使用人員應(yīng)及時(shí)報(bào)告資產(chǎn)管理部門，由資產(chǎn)管理部門安排維修或處理。（三）資產(chǎn)轉(zhuǎn)移1.因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)出部門填寫資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)更新資產(chǎn)臺(tái)賬，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確。（四）資產(chǎn)借用1.因特殊原因需要借用資產(chǎn)的，借用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)借用申請(qǐng)表，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理借用手續(xù)。2.借用期限一般不得超過[具體期限]，借用期滿后應(yīng)及時(shí)歸還。如因特殊情況需要延長(zhǎng)借用期限的，應(yīng)重新辦理審批手續(xù)。3.借用期間，借用部門應(yīng)妥善保管借用資產(chǎn)，如有損壞或丟失，應(yīng)照價(jià)賠償。六、資產(chǎn)清查（一）清查周期公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查工作。（二）清查內(nèi)容1.核對(duì)資產(chǎn)賬實(shí)是否相符，包括資產(chǎn)數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、價(jià)值等。2.檢查資產(chǎn)的使用狀況，是否存在閑置、損壞等情況。3.核實(shí)資產(chǎn)的權(quán)屬情況，是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。（三）清查程序1.制定清查方案：資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)清查方案，明確清查范圍、方法、時(shí)間安排等。2.組織實(shí)施清查：資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)人員按照清查方案進(jìn)行清查，填寫資產(chǎn)清查登記表。3.編制清查報(bào)告：資產(chǎn)管理部門根據(jù)清查結(jié)果，編制資產(chǎn)清查報(bào)告，說明資產(chǎn)清查情況、存在的問題及處理建議等。4.審批清查報(bào)告：資產(chǎn)清查報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后存檔。（四）盤盈盤虧處理1.資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任。2.盤盈資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)入賬，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理；盤虧資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)批后進(jìn)行核銷，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、資產(chǎn)維修與保養(yǎng)（一）維修計(jì)劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行檢查，根據(jù)資產(chǎn)使用狀況和維修保養(yǎng)記錄，制定資產(chǎn)維修計(jì)劃。（二）維修申請(qǐng)資產(chǎn)需要維修時(shí)，使用部門應(yīng)填寫資產(chǎn)維修申請(qǐng)表，詳細(xì)說明維修原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)等信息，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。（三）維修實(shí)施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審核后的維修申請(qǐng)，安排維修人員或委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行維修。維修完成后，由使用部門、資產(chǎn)管理部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。（四）保養(yǎng)措施1.使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)使用說明書的要求，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期組織對(duì)資產(chǎn)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查，督促使用部門做好資產(chǎn)保養(yǎng)工作。八、資產(chǎn)處置（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.閑置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)已無使用價(jià)值、無法修復(fù)或修復(fù)成本過高的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)閑置或不需用的資產(chǎn)，可通過公開拍賣、招標(biāo)等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)：對(duì)符合條件的資產(chǎn)，可捐贈(zèng)給相關(guān)單位或個(gè)人。（三）處置程序1.提出申請(qǐng)：使用部門或資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)處置情況，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明處置原因、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、處置方式等信息，報(bào)資產(chǎn)管理部門審核。2.評(píng)估鑒定：對(duì)擬處置的資產(chǎn)價(jià)值較大或情況復(fù)雜的，應(yīng)委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估鑒定。3.審批：資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.處置實(shí)施：經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定的處置方式組織實(shí)施。5.賬務(wù)處理：資產(chǎn)處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。九、資產(chǎn)信息化管理（一）建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、保管、清查、處置等全過程進(jìn)行信息化管理。（二）信息錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)將資產(chǎn)的相關(guān)信息錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，并定期進(jìn)行更新維護(hù)，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。（三）信息查詢與分析公司員工可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢資產(chǎn)相關(guān)信息。資產(chǎn)管理部門應(yīng)利用資產(chǎn)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，進(jìn)行資產(chǎn)分析，為公司資產(chǎn)決策提供支持。十、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)是