小學(xué)規(guī)范報賬管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)小學(xué)財務(wù)管理，規(guī)范報賬行為，提高資金使用效益，保障學(xué)校各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本校實(shí)際情況，制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各班級及全體教職員工在開展教學(xué)、科研、管理等活動中涉及的報賬事項。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保報賬行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則報賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則報賬支出應(yīng)符合學(xué)校的辦學(xué)宗旨和財務(wù)預(yù)算安排，具有合理性和必要性。4.及時性原則報賬人員應(yīng)及時整理、報送報賬資料，確保財務(wù)核算的及時性和準(zhǔn)確性。二、報賬流程（一）報賬準(zhǔn)備1.業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時取得合法有效的原始憑證，并對原始憑證的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行審核。2.原始憑證應(yīng)具備以下基本內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。3.對于發(fā)票等外來原始憑證，應(yīng)檢查其發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額大小寫等是否齊全、規(guī)范，發(fā)票是否加蓋發(fā)票專用章。對于自制原始憑證，應(yīng)具備經(jīng)辦部門、經(jīng)辦人員、審批人員的簽名或蓋章，并注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。（二）填寫報賬審批表1.經(jīng)辦人根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，如實(shí)填寫報賬審批表，包括報賬日期、報賬部門、報賬事由、金額、附件張數(shù)等信息。2.在報賬審批表上，經(jīng)辦人應(yīng)簽字確認(rèn)，并注明聯(lián)系電話。（三）部門負(fù)責(zé)人審批1.報賬審批表填寫完畢后，經(jīng)辦人應(yīng)將其提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批。2.部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對報賬事項的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并在報賬審批表上簽署審批意見和姓名。如同意報賬，應(yīng)注明“同意報銷”；如不同意報賬，應(yīng)注明原因。（四）財務(wù)審核1.部門負(fù)責(zé)人審批后的報賬審批表及原始憑證，由報賬人員提交至學(xué)校財務(wù)部門進(jìn)行審核。2.財務(wù)人員對報賬憑證的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核以下內(nèi)容：原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的規(guī)定，是否為有效票據(jù)。報賬事項是否在學(xué)校預(yù)算范圍內(nèi)，是否符合學(xué)校的財務(wù)規(guī)定和審批流程。原始憑證的內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確，與報賬審批表的信息是否一致。金額計算是否正確，大小寫是否相符。3.對于不符合要求的報賬憑證，財務(wù)人員應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)資料。如經(jīng)辦人拒絕補(bǔ)充或更正，財務(wù)人員有權(quán)不予受理。（五）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財務(wù)審核通過的報賬審批表及原始憑證，由財務(wù)人員提交至學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。2.分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對報賬事項的必要性、合理性進(jìn)行審核，并在報賬審批表上簽署審批意見和姓名。如同意報賬，應(yīng)注明“同意報銷”；如不同意報賬，應(yīng)注明原因。（六）校長審批1.分管領(lǐng)導(dǎo)審批后的報賬審批表及原始憑證，由財務(wù)人員提交至學(xué)校校長進(jìn)行審批。2.校長作為學(xué)校財務(wù)管理的第一責(zé)任人，應(yīng)對學(xué)校的重大財務(wù)支出進(jìn)行最終審批。校長在報賬審批表上簽署審批意見和姓名后，報賬事項方可進(jìn)入報銷程序。（七）報銷付款1.經(jīng)校長審批同意后的報賬審批表及原始憑證，由財務(wù)人員按照學(xué)校的財務(wù)制度和審批流程進(jìn)行報銷付款。2.財務(wù)人員根據(jù)報賬金額的大小和支付方式的不同，分別采取現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行付款。對于超過規(guī)定金額的大額支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金支付的安全和規(guī)范。3.報銷付款完成后，財務(wù)人員應(yīng)在報賬審批表上加蓋“已報銷”印章，并將原始憑證加蓋“附件”章后進(jìn)行歸檔保存。三、報賬憑證要求（一）原始憑證的種類1.發(fā)票：包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等。2.財政票據(jù)：如行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)、政府性基金票據(jù)等。3.自制原始憑證：如工資表、獎金發(fā)放表、差旅費(fèi)報銷單、辦公用品領(lǐng)用單等。4.其他合法有效的憑證：如收據(jù)、車票、機(jī)票、住宿發(fā)票等。（二）原始憑證的粘貼要求1.原始憑證應(yīng)按照類別和大小進(jìn)行分類整理，同類票據(jù)應(yīng)粘貼在一起。2.粘貼時應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘、回形針等，確保原始憑證粘貼牢固、平整。3.原始憑證應(yīng)從右至左、從上至下依次粘貼，粘貼后的票據(jù)應(yīng)不超過報賬審批表的范圍，便于審核和裝訂。4.對于較大的原始憑證，如發(fā)票聯(lián)、報銷單等，應(yīng)折疊成與報賬審批表大小一致的形狀后再進(jìn)行粘貼。（三）原始憑證的簽字要求1.原始憑證上必須有經(jīng)辦人的簽名或蓋章，以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。2.對于涉及多人的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如差旅費(fèi)報銷、辦公用品采購等，應(yīng)由所有經(jīng)辦人共同簽字確認(rèn)。3.原始憑證上如有涂改、刮擦、挖補(bǔ)等情況，應(yīng)視為無效憑證，必須重新取得合法有效的原始憑證。四、報賬審批權(quán)限（一）日常費(fèi)用報賬審批權(quán)限1.單筆金額在[X]元以下的日常費(fèi)用報賬，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，校長審批。2.單筆金額在[X]元至[X]元之間的日常費(fèi)用報賬，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，校長審批。3.單筆金額在[X]元以上的日常費(fèi)用報賬，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，校長審批，必要時提交學(xué)校辦公會研究決定。（二）專項經(jīng)費(fèi)報賬審批權(quán)限1.專項經(jīng)費(fèi)的報賬審批按照學(xué)校專項經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，一般由項目負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，校長審批。2.對于重大專項經(jīng)費(fèi)支出，如金額超過[X]元的項目，應(yīng)提交學(xué)校辦公會研究決定，并按照會議決議進(jìn)行審批。（三）固定資產(chǎn)購置報賬審批權(quán)限1.購置固定資產(chǎn)的報賬審批按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定執(zhí)行，一般由使用部門提出申請，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核后，報財務(wù)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，校長審批。2.對于價值較高的固定資產(chǎn)購置，如單價超過[X]元或批量購置價值超過[X]元的資產(chǎn)，應(yīng)提交學(xué)校辦公會研究決定，并按照會議決議進(jìn)行審批。五、報賬時間規(guī)定（一）日常報賬時間1.學(xué)校實(shí)行定期報賬制度，原則上每周[X]為報賬日。2.報賬人員應(yīng)在報賬日前將整理好的報賬資料提交至財務(wù)部門，以便財務(wù)人員進(jìn)行審核和處理。（二）緊急報賬事項1.對于因特殊情況需要緊急報賬的事項，報賬人員應(yīng)及時向財務(wù)部門說明情況，并提供相關(guān)證明材料。2.財務(wù)部門在收到緊急報賬申請后，應(yīng)優(yōu)先安排審核和處理，確保資金及時支付。（三）逾期報賬處理1.報賬人員應(yīng)在規(guī)定的報賬時間內(nèi)完成報賬手續(xù)，如因特殊原因未能按時報賬，應(yīng)提前向財務(wù)部門申請延期。2.對于逾期未報賬的事項，財務(wù)部門有權(quán)不予受理，由此造成的后果由報賬人員自行承擔(dān)。六、報賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對報賬工作的內(nèi)部監(jiān)督，定期對報賬憑證、報賬審批流程等進(jìn)行檢查，確保報賬行為合法合規(guī)。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照財務(wù)制度和審批流程進(jìn)行審核，對發(fā)現(xiàn)的問題及時與報賬人員溝通，要求其整改。（二）審計監(jiān)督1.學(xué)校審計部門應(yīng)定期對學(xué)校的財務(wù)收支情況進(jìn)行審計，包括報賬事項的真實(shí)性、合法性、合理性等。2.審計部門在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出整改意見和建議。（三）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受財政、審計、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，學(xué)校應(yīng)積極配合整改，確保財務(wù)管理工作規(guī)范有序。七、責(zé)任追究（一）對報賬人員的責(zé)任追究1.報賬人員應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，如實(shí)提供報賬資料，確保報賬事項真實(shí)、合法、合規(guī)。如報賬人員提供虛假報賬資料或故意隱瞞事實(shí)，導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.報賬人員應(yīng)按照規(guī)定的報賬流程和時間要求辦理報賬手續(xù)，如因報賬人員原因?qū)е聢筚~延誤或無法報賬的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（二）對審批人員的責(zé)任追究1.審批人員應(yīng)認(rèn)真履行審批職責(zé)，對報賬事項的真實(shí)性、合理性、合法性進(jìn)行嚴(yán)格審核。如審批人員未認(rèn)真審核或故意違規(guī)審批，導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.審批人員應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成審批工作，如因?qū)徟藛T原因?qū)е聢筚~延誤或無法報賬的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）對其他相關(guān)人員的責(zé)任追究1.對于在報賬過程中涉及的其他相關(guān)人員，如財務(wù)人員、資產(chǎn)管理部門人員等，應(yīng)嚴(yán)格按照各自的職責(zé)和規(guī)定辦事。如因相關(guān)人員失職、瀆職導(dǎo)致學(xué)校遭受經(jīng)濟(jì)損失