基金公司稅務管理制度一、總則（一）目的為加強基金公司稅務管理，規范稅務行為，防范稅務風險，確保公司依法納稅，保障公司合法權益，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于基金公司及其下屬各部門、分支機構。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴格遵守國家稅收法律法規，依法履行納稅義務，確保公司稅務行為合法合規。2.風險防范原則強化稅務風險管理，識別、評估和應對潛在稅務風險，確保公司稅務合規，降低稅務風險對公司的不利影響。3.成本效益原則在合法合規的前提下，優化稅務管理流程，降低稅務成本，提高公司經濟效益。4.協同配合原則稅務管理涉及公司各個部門，各部門應密切配合，協同做好稅務管理工作。二、稅務管理職責分工（一）稅務管理部門職責1.制定和完善公司稅務管理制度、流程和操作規范。2.負責公司日常稅務申報、繳納、發票管理等工作。3.收集、整理、分析國家稅收政策法規，及時為公司提供稅務政策咨詢和解讀。4.組織開展稅務風險識別、評估和應對工作，制定稅務風險防控措施。5.協調與稅務機關的關系，處理稅務爭議和稅務檢查等事項。6.定期對公司稅務管理工作進行總結和報告，提出改進建議。（二）財務部門職責1.負責公司財務核算，確保財務數據真實、準確、完整，為稅務管理提供基礎數據支持。2.協助稅務管理部門進行稅務申報、繳納等工作，審核相關稅務報表和資料。3.參與稅務風險評估和防控工作，提供財務方面的專業意見和建議。4.配合稅務管理部門開展稅務審計、稅務檢查等工作，提供相關財務資料和解釋說明。（三）其他部門職責1.各部門應按照公司稅務管理制度的要求，及時、準確地提供與稅務管理相關的業務資料和信息。2.在業務開展過程中，應充分考慮稅務因素，積極配合稅務管理部門做好稅務管理工作，防范稅務風險。3.對于涉及重大稅務事項的業務決策，應提前與稅務管理部門溝通，確保決策符合稅務法規要求。三、稅務登記與變更（一）稅務登記1.公司設立后，稅務管理部門應及時辦理稅務登記手續，按照稅務機關要求提供相關資料，確保稅務登記信息準確、完整。2.稅務登記信息發生變更時，稅務管理部門應在規定時間內辦理變更登記手續，如實填寫變更登記表，提交相關證明文件。（二）稅務登記證件管理1.稅務管理部門負責稅務登記證件的保管，確保證件安全、完整。2.稅務登記證件不得轉借、涂改、損毀、買賣或者偽造。如有遺失，應及時向稅務機關報告，并申請補辦。四、發票管理（一）發票領購1.稅務管理部門根據公司業務需要，按照稅務機關規定的程序和要求，辦理發票領購手續。2.領購發票時，應如實填寫發票領購簿，提供相關證明材料，確保領購發票的種類、數量與公司業務需求相符。（二）發票開具1.公司銷售商品、提供勞務等應按規定開具發票。發票開具應真實、準確、完整，項目齊全，與實際交易相符。2.開具發票時，應按照稅務機關規定的開票時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章。3.不得虛開發票，不得開具與實際經營業務情況不符的發票。（三）發票取得1.公司取得的各類發票應符合國家稅收法律法規規定，發票內容應真實、合法、有效。2.取得發票時，應認真審核發票的真實性、完整性，包括發票的名稱、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務內容、金額、稅額、發票專用章等。3.對于不符合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，應及時要求對方重新開具。（四）發票保管1.稅務管理部門應建立發票保管制度，指定專人負責發票的保管工作。2.發票應存放在安全、干燥、通風的地方，確保發票的安全。3.定期對發票進行盤點，核對發票的種類、數量、號碼等信息，確保賬實相符。4.已開具的發票存根聯和發票登記簿應保存規定期限，不得擅自銷毀。保存期滿后，報經稅務機關查驗后銷毀。（五）發票繳銷1.公司不再使用的發票，應及時向稅務機關辦理繳銷手續。2.繳銷發票時，應填寫發票繳銷登記表，提交已開具發票的存根聯、發票登記簿等相關資料。3.稅務機關審核無誤后，辦理發票繳銷手續，并出具發票繳銷證明。五、稅務申報與繳納（一）納稅申報1.稅務管理部門應按照國家稅收法律法規規定的申報期限和申報內容，及時、準確地辦理納稅申報。2.納稅申報前，應對公司的各項收入、成本、費用等進行認真核對和計算，確保申報數據真實、準確。3.納稅申報方式可采用網上申報、上門申報等方式，具體申報方式按照稅務機關要求執行。4.申報成功后，應及時打印申報報表，加蓋公司公章，并妥善保存。（二）稅款繳納1.根據納稅申報結果，稅務管理部門應按照規定的期限足額繳納稅款。2.繳納稅款時，應選擇合適的繳納方式，如銀行轉賬、網上支付等，確保稅款及時、足額入庫。3.稅務管理部門應定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納準確無誤。如發現多繳、少繳稅款等情況，應及時與稅務機關溝通，辦理退稅、補稅等手續。六、稅務風險管理（一）風險識別1.稅務管理部門應定期對公司稅務風險進行識別，收集、整理與公司經營活動相關的稅收法律法規、政策文件等信息。2.結合公司業務特點、財務狀況、稅務管理情況等，識別可能存在的稅務風險點，如收入確認、成本費用扣除、稅收優惠政策適用、關聯交易等方面的風險。（二）風險評估1.對識別出的稅務風險點進行風險評估，分析風險發生的可能性和影響程度。2.可采用定性與定量相結合的方法進行風險評估，如風險矩陣、層次分析法等，確定風險等級。（三）風險應對1.根據風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于低風險事項，可采取風險監控等方式進行管理；對于中等風險事項，應采取風險控制措施，如調整業務流程、加強內部管理等；對于高風險事項，應及時與稅務機關溝通，尋求解決方案，必要時聘請專業稅務顧問進行指導。2.建立稅務風險預警機制，對可能出現的稅務風險進行實時監控和預警。當風險指標達到預警值時，及時發出預警信號，提醒相關部門采取措施進行應對。（四）風險監控與改進1.定期對稅務風險應對措施的執行情況進行監控和評估，確保風險應對措施有效實施。2.根據風險監控和評估結果，總結經驗教訓，及時調整和完善稅務風險管理制度和流程，不斷提高公司稅務風險管理水平。七、稅務檔案管理（一）檔案范圍稅務檔案包括稅務登記證、發票領購簿、發票存根聯、納稅申報表、完稅憑證、稅務審計報告、稅務檢查結論、稅收政策文件等與稅務管理相關的各類資料。（二）檔案整理1.稅務管理部門應定期對稅務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號、裝訂成冊。2.檔案內容應完整、準確，字跡清晰，簽字蓋章齊全。（三）檔案保管1.設立專門的稅務檔案保管場所，確保檔案安全、保密。2.稅務檔案應按照規定的保管期限進行保管，不得擅自銷毀。保管期限屆滿后，報經稅務機關批準后銷毀。（四）檔案查閱1.因工作需要查閱稅務檔案的，應填寫檔案查閱申請表，經稅務管理部門負責人批準后，方可查閱。2.查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自將檔案帶出保管場所。查閱人員不得在檔案上涂改、標記、抽取、撤換、損壞檔案。3.查閱完畢后，應及時將檔案歸還保管人員，并辦理歸還手續。八、稅務培訓與溝通（一）稅務培訓1.稅務管理部門應定期組織公司員工開展稅務培訓，提高員工的稅務意識和稅務知識水平。2.培訓內容包括國家稅收法律法規、稅收政策解讀、公司稅務管理制度、稅務風險防范等方面。3.可邀請稅務機關工作人員、稅務專家等進行授課，也可通過內部培訓、在線學習等方式進行培訓。（二）稅務溝通1.加強與稅務機關的溝通與聯系，及時了解稅收政策法規的變化