公司存貨盤點管理制度一、總則（一）目的為了加強公司存貨管理，確保存貨的安全與完整，保證存貨信息的準確性和及時性，特制定本存貨盤點管理制度。通過定期和不定期的存貨盤點，及時發現存貨管理中存在的問題，采取有效措施加以解決，提高公司存貨管理水平，保障公司資產的安全與有效運營。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、子公司的存貨盤點管理工作。存貨包括原材料、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料等各類物資。（三）職責分工1.財務部門負責制定存貨盤點計劃和盤點方案，組織實施存貨盤點工作。負責對存貨盤點結果進行賬務處理，確保賬實相符。對存貨盤點中發現的盤盈、盤虧及毀損情況進行審核，并提出處理意見。2.倉儲部門負責提供存貨存放地點、數量、規格等詳細信息，協助財務部門進行存貨盤點工作。負責組織倉庫管理人員對存貨進行實地盤點，確保盤點工作的順利進行。對盤點過程中發現的存貨數量、質量等問題進行記錄，并及時反饋給相關部門。3.采購部門負責對采購過程中的存貨進行跟蹤管理，確保采購的存貨及時入庫。協助財務部門和倉儲部門進行存貨盤點工作，提供采購合同、發票等相關資料。4.生產部門負責對生產過程中的存貨進行管理，確保生產計劃的順利執行。協助財務部門和倉儲部門進行存貨盤點工作，提供在產品、半成品等相關資料。5.其他相關部門按照本制度的要求，配合財務部門、倉儲部門等做好存貨盤點的相關工作。二、存貨盤點計劃（一）盤點周期1.公司實行定期盤點和不定期盤點相結合的方式。定期盤點每年至少進行一次，一般安排在年末進行全面盤點。2.不定期盤點根據公司實際情況和管理需要適時組織，如發生重大自然災害、意外事故、人員變動、財務審計等情況時，應及時進行盤點。（二）盤點時間安排1.定期盤點應提前制定詳細的盤點計劃，明確盤點時間、范圍、人員分工等內容。盤點時間一般選擇在財務決算日前，以便及時調整賬務，確保財務報表的準確性。2.不定期盤點的時間應根據具體情況靈活確定，但應提前通知相關部門和人員做好準備工作。（三）盤點范圍確定1.盤點范圍應涵蓋公司所有的存貨，包括存放在公司倉庫、生產車間、銷售門店等各個地點的各類存貨。2.對于委托外單位加工、代管的存貨，應按照合同約定進行盤點，并取得相關的證明文件。3.對于已銷售但尚未發貨的存貨，應在盤點時進行單獨記錄，并與銷售部門核對相關信息。（四）人員安排1.成立存貨盤點小組，由財務部門負責人擔任組長，成員包括倉儲部門、采購部門、生產部門等相關人員。2.根據盤點工作的需要，將盤點小組成員分為若干個盤點小組，每個小組負責一個或幾個區域的存貨盤點工作。3.明確各小組成員的職責分工，確保盤點工作的順利進行。例如，財務人員負責監督盤點過程、記錄盤點結果；倉庫管理人員負責提供存貨信息、協助盤點人員進行實物盤點；采購人員負責核對采購合同、發票等相關資料；生產人員負責核對在產品、半成品等相關資料。三、存貨盤點前準備（一）資料準備1.財務部門應提供存貨總賬、明細賬、出入庫記錄等相關資料，確保賬賬相符。2.倉儲部門應整理存貨臺賬、庫存卡片、出入庫憑證等資料，確保賬實相符。3.采購部門應準備采購合同、發票、驗收報告等資料，以便核對采購存貨的數量、金額等信息。4.生產部門應準備生產計劃、投料記錄、在產品盤點表等資料，以便核對在產品、半成品的數量、狀態等信息。（二）實物準備1.倉儲部門應在盤點前對存貨進行整理和分類，確保存貨擺放整齊、標識清晰，便于盤點。2.對積壓、殘次、變質等存貨應單獨存放，并做好標記，以便在盤點時進行特殊處理。3.對已辦理入庫手續但尚未驗收的存貨，應在盤點前及時組織驗收，確保存貨數量和質量準確無誤。（三）器具準備1.根據盤點工作的需要，準備好各種盤點器具，如盤點表、計算器、磅秤、卡尺等。2.對盤點器具進行檢查和校準，確保其準確性和可靠性。（四）人員培訓1.在盤點前，組織盤點小組成員進行培訓，使其熟悉盤點流程、方法和要求。2.培訓內容包括盤點計劃、盤點范圍、人員分工、盤點方法、盤點記錄、問題處理等方面的內容。3.通過培訓，確保盤點小組成員能夠準確、熟練地進行盤點工作，提高盤點工作的效率和質量。四、存貨盤點實施（一）初盤1.各盤點小組按照分工對負責區域的存貨進行逐一盤點，記錄存貨的名稱、規格、型號、數量、狀態等信息。2.盤點人員應認真核對存貨的實物與賬卡記錄是否一致，如有差異應及時記錄并查明原因。3.在初盤過程中，如發現存貨存在數量短缺、質量問題、積壓呆滯等情況，應及時通知倉儲部門進行核實和處理。（二）復盤1.初盤結束后，由財務部門組織對各盤點小組的初盤結果進行復盤。復盤比例應不低于初盤數量的[X]%。2.復盤人員應按照相同的方法和標準對初盤結果進行再次核對，確保盤點結果的準確性。3.如復盤發現初盤結果存在差異，應及時與初盤人員溝通，共同查明原因，并對差異進行調整。（三）監盤1.在盤點過程中，財務部門應安排專人對盤點工作進行監督，確保盤點工作按照規定的程序和方法進行。2.監盤人員應檢查盤點人員的工作是否認真負責，盤點記錄是否準確完整，盤點過程中是否存在違規操作等情況。3.如發現問題，監盤人員應及時提出整改意見，并督促盤點人員進行糾正。（四）特殊情況處理1.對于已銷售但尚未發貨的存貨，應在盤點時進行單獨記錄，并與銷售部門核對相關信息。如發現差異，應及時查明原因，并進行相應的調整。2.對于委托外單位加工、代管的存貨，應按照合同約定進行盤點，并取得相關的證明文件。如發現差異，應及時與受托方溝通，查明原因，并進行相應的處理。3.對于在途存貨，應根據采購合同、運輸單據等相關資料進行核對。如發現差異，應及時與供應商或運輸部門聯系，查明原因，并進行相應的處理。五、存貨盤點結果處理（一）差異分析1.盤點結束后，財務部門應根據盤點結果編制存貨盤點差異表，詳細記錄盤盈、盤虧及毀損的存貨名稱、規格、型號、數量、金額等信息。2.組織相關部門對盤點差異進行分析，查明差異產生的原因。差異原因主要包括以下幾個方面：收發計量錯誤：如入庫、出庫時數量記錄不準確，計量器具不準確等。核算錯誤：如賬務處理錯誤、記賬憑證錯誤等。管理不善：如存貨保管不當、丟失、被盜等。自然損耗：如存貨在儲存過程中的自然揮發、變質等。其他原因：如未及時辦理出入庫手續、未及時進行盤點等。（二）審批處理1.財務部門根據差異分析結果，提出存貨盤盈、盤虧及毀損的處理意見，報公司管理層審批。2.對于盤盈的存貨，應沖減當期管理費用；對于盤虧及毀損的存貨，應根據不同情況分別計入管理費用、營業外支出等科目。3.涉及責任人賠償的，應及時向責任人追償；涉及保險賠償的，應及時與保險公司聯系，辦理相關賠償手續。（三）賬務調整1.財務部門根據公司管理層的審批意見，及時對存貨盤點結果進行賬務調整，確保賬實相符。2.賬務調整應按照會計準則和公司財務制度的要求進行，調整分錄應準確、完整，并經財務負責人審核簽字。3.在賬務調整過程中，應注意相關稅費的處理，確保稅務處理的合規性。（四）總結報告1.盤點工作結束后，財務部門應編寫存貨盤點總結報告，對盤點工作的組織實施情況、盤點結果、差異分析及處理情況等進行全面總結。2.總結報告應提出改進存貨管理的建議和措施，為公司管理層提供決策依據。3.將存貨盤點總結報告報送公司管理層，并抄送相關部門存檔。六、存貨盤點監督與考核（一）監督檢查1.公司內部審計部門應定期對存貨盤點工作進行監督檢查，確保盤點工作的合規性和準確性。2.監督檢查的內容包括盤點計劃的執行情況、盤點人員的工作質量、盤點結果的處理情況等。3.如發現問題，應及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。（二）考核評價1.建立存貨盤點工作考核評價制度，對參與存