外貿公司會計管理制度一、總則（一）目的為加強公司財務管理，規范會計工作秩序，提高會計信息質量，保障公司資產安全，根據國家相關法律法規及公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及下屬各外貿分支機構的會計核算、財務管理等相關工作。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規和財務規章制度。2.真實性原則：會計核算應當以實際發生的經濟業務為依據，如實反映財務狀況和經營成果。3.準確性原則：確保會計信息準確無誤，數據計算、賬目記錄等符合規定。4.及時性原則：及時進行會計核算和財務報告，不得拖延。5.完整性原則：全面涵蓋公司各項經濟業務，不得遺漏。二、會計機構與人員（一）會計機構設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的會計核算、財務管理等工作。財務部門應根據工作需要合理設置會計崗位，明確各崗位的職責權限。（二）會計人員配備1.會計人員應具備相應的專業知識和技能，取得會計從業資格證書，并具備一定的外貿業務知識。2.根據公司業務規模和核算要求，配備足夠數量的會計人員，包括會計主管、總賬會計、明細賬會計、出納等。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和管理財務部門的日常工作，制定財務工作計劃和目標。審核重要財務事項，確保財務決策符合公司利益和法律法規要求。協調與其他部門的關系，提供財務支持和建議。組織財務人員培訓和考核，提高團隊整體素質。2.總賬會計職責負責編制和登記總賬，定期進行總賬與明細賬的核對。編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。進行財務分析，為管理層提供決策依據。協助會計主管進行財務預算編制和執行監控。3.明細賬會計職責負責各類明細賬的登記和核算，確保賬目清晰、準確。對各項費用、成本進行明細核算和分析。協助總賬會計編制財務報表。負責會計憑證的整理和歸檔。4.出納職責負責現金收付和銀行結算業務，確保資金安全。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現金、有價證券和有關印章。協助編制資金報表。三、會計核算基礎工作（一）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應符合國家統一會計制度的規定，內容完整、字跡清晰、編號連續。3.會計憑證應及時傳遞，不得積壓，每月終了應及時裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數、會計主管和裝訂人員簽章等。（二）會計賬簿1.公司應設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，進行全面、系統的會計核算。2.會計賬簿的啟用應填寫“賬簿啟用表”，注明單位名稱、賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數、記賬人員和會計主管姓名等，并加蓋單位公章。3.會計賬簿應按照規定的方法記賬，定期結賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。4.會計賬簿的保管期限應符合國家規定，期滿后按照規定程序銷毀。（三）財務報表1.公司應按照國家統一會計制度的規定編制財務報表，包括月度、季度、年度財務報表。2.財務報表應真實、準確、完整，數字清晰、內容完整，不得漏報、錯報。3.財務報表編制完成后，應經會計主管審核、公司負責人審批后對外報送。四、資金管理（一）現金管理1.公司應嚴格遵守現金使用范圍的規定，不得坐支現金。2.現金收入應及時存入銀行，不得白條抵庫。3.現金支出應按照審批程序進行，超過規定限額的現金支出應通過銀行轉賬支付。4.定期對現金進行盤點，確保賬實相符。（二）銀行存款管理1.公司應按照國家規定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。2.銀行存款日記賬應與銀行對賬單定期核對，每月至少核對一次，如有差異應及時編制銀行存款余額調節表。3.加強銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。（三）外匯管理1.涉及外匯業務的公司，應遵守國家外匯管理規定，辦理外匯收支業務。2.及時辦理外匯結算和結售匯業務，合理規避外匯風險。3.定期對外匯賬戶進行核對和清理，確保外匯資金安全。五、應收應付賬款管理（一）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、欠款金額、賬齡、信用額度等信息。2.加強應收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時發現和解決問題。3.對于逾期應收賬款，應制定催收措施，必要時通過法律手段追討欠款。4.評估客戶信用狀況，合理確定信用額度和信用期限，防范信用風險。（二）應付賬款管理1.嚴格審核應付賬款的入賬憑證，確保債務的真實性和準確性。2.按照合同約定及時支付應付賬款，維護公司良好的商業信譽。3.定期與供應商核對賬目，如有差異及時查明原因并進行調整。六、成本費用管理（一）成本核算1.明確成本核算對象和成本項目，采用適當的成本核算方法進行成本核算。2.加強成本核算的基礎工作，準確記錄各項成本費用的發生情況。3.定期進行成本分析，找出成本升降的原因，提出降低成本的措施和建議。（二）費用控制1.制定費用管理制度，明確各項費用的開支標準和審批程序。2.嚴格控制費用支出，杜絕不合理的費用開支。3.加強費用預算管理，定期對費用預算執行情況進行分析和考核。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家規定及時辦理稅務登記，如實申報納稅信息。2.準確計算應納稅額，按時申報繳納各項稅款，不得偷稅、漏稅、抗稅。3.及時了解國家稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。（二）發票管理1.建立發票管理制度，加強發票的購買、保管、開具、取得等環節的管理。2.嚴格按照規定開具發票，確保發票內容真實、準確、完整。3.妥善保管發票存根聯和發票登記簿，按照規定期限保存。八、財務審計與監督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對公司財務收支、經濟活動等進行審計監督。2.內部審計人員應具備專業知識和技能，獨立開展審計工作，客觀公正地發表審計意見。3.對審計發現的問題，應及時提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.按照國家規定聘請具有資質的會計師事務所對公司年度財務報表進行審計。2.積極配合外部審計工作，提供真實、完整的審計資料。3.根據外部審計意見，及時調整財務報表和會計核算，完善財務管理。（三）財務監督1.財務部門應加強對公司各項經濟業務的財務監督，確保財務活動合法合規。2.對違反財務制度的行為，應及時制止和糾正，情節嚴重的應向上級報告。九、財務檔案管理（一）檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、審計報告、合同協議等與財務相關的文件資料。（二）檔案整理1.財務檔案應定期進行整理，分類存放，確保檔案的完整性和系統性。2.對電子檔案應進行備份，妥善保管存儲介質。（三）檔案保管1.設立專門的財務檔案保管場所，配備必要的保管設備，確保檔案安全。2.財務檔案的保管期限應符合國家規定，期滿后按照規定程序銷毀。（四）檔案查閱1.嚴格檔案查閱制度，未經批準不得查閱財務檔案。2.查閱檔案應填寫查閱申請表，注明查閱內