1-1第1章

大數據審計概述1-2本章學習目標理解開展大數據審計的重要性熟悉大數據審計產生的背景熟悉國外大數據審計應用情況熟悉國內大數據審計應用情況1-3本章主要內容開展大數據審計的重要性大數據審計產生的背景國外大數據審計應用情況國內大數據審計應用情況1-4開展大數據審計的重要性隨著信息技術的發展，被審計單位的運行越來越依賴信息化環境，審計對象的信息化使得審計信息化成為必然。黨的二十大報告提出要加快建設數字中國。大數據時代的到來使得審計工作將不得不面臨被審計單位的大數據環境。2015年12月8日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于實行審計全覆蓋的實施意見》指出“創新審計技術方法是實現審計全覆蓋的一個重要手段，要求構建大數據審計工作模式，提高審計能力、質量和效率，擴大審計監督的廣度和深度”。1-52018年5月，中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央審計委員會主任習近平在主持召開的中央審計委員會第一次會議上指出，要堅持科技強審，加強審計信息化建設。2019年4月，審計署辦公廳印發的《2019年度內部審計工作指導意見》提出“積極創新內部審計方式方法，加強審計信息化建設，強化大數據審計思維，增強大數據審計能力”。2021年12月，財政部印發的《會計信息化發展規劃(2021—2025年)》指出“鼓勵會計師事務所積極探索全流程的智能審計作業平臺及輔助工具，逐步實現遠程審計、大數據審計和智能審計”。開展大數據審計的重要性1-6審計信息化大數據時代到來大數據審計內涵大數據審計產生的背景1-7審計信息化1-8大數據時代到來在2008年9月4日《Nature》（自然）上的“Bigdataspecial”大數據專題論文中，首次提出大數據（Bigdata）的概念，認為大數據來源有三個：（1）天體物理和粒子物理。這些領域的研究產生大量數據，根本來不及處理，連分類都來不及，更談不上再利用；（2）生物科學。包括基因、蛋白研究產生的數據；（3）社會社交網。社交網產生巨量的數據，而且非結構化，尚沒有較好的數據庫存儲。1-9大數據審計內涵1-10大數據審計內涵大數據審計是隨著大數據時代的到來以及大數據技術的發展而產生的一種新的計算機審計（審計作業信息化）方式，其內容包括大數據環境下的電子數據審計（利用大數據技術審計電子數據，審計大數據環境下的電子數據）和大數據環境下的信息系統審計（利用大數據技術審計信息系統，審計大數據環境下的信息系統）兩方面。1-11大數據審計內涵1-12國外大數據審計應用情況實務界應用情況大數據審計得到了美國注冊會計師協會的重視。美國證券交易委員會使用大數據分析來確定內幕交易和會計欺詐，運用大數據策略來監督金融市場活動。普華永道指出：高校應該為審計、會計專業的學生提供大數據審計方面的課程，對相關審計人員提供大數據審計方面的培訓工作。1-13國外大數據審計應用情況國外政府開展大數據審計情況英國國家審計署借助開源工具R語言等軟件與工具，應用統計、機器學習、文本挖掘和可視化等技術開展大數據審計。印度審計署于2016年9月設立了數據管理和分析中心，廣泛使用來自印度審計署內部、被審計單位和第三方的各類數據，采用統計、可視化等技術開展大數據審計。巴西聯邦審計署審計信息管理辦公室自2006年以來一直注重審計數據的采集與應用工作。奧地利審計法院對簡單的數據分析使用MicrosoftExcel，對于復雜的數據分析，建模和大數據審計則采用R語言進行，對文本分析采用標簽云（詞云）分析技術技術。1-14國外大數據審計應用情況國外政府開展大數據審計情況2017年4月，世界審計組織大數據工作組第一次會議在中國南京召開。2018年4月，世界審計組織大數據工作組第二次會議在美國華盛頓舉行。2019年4月，世界審計組織大數據工作組第三次會議在丹麥哥本哈根舉行。2020年9月，世界審計組織大數據工作組在線召開第四次會議。2021年9月，世界審計組織大數據工作組在線召開第五次會議。2022年7月，世界審計組織大數據工作組在線召開第六次會議。2023年9月，世界審計組織大數據工作組第七次會議在埃及開羅召開。2024年9月，世界審計組織大數據工作組第八次會議在越南寧平召開。1-15國內大數據審計應用情況2015年12月8日，中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于實行審計全覆蓋的實施意見》“七、創新審計技術方法”中指出：構建大數據審計工作模式，提高審計能力、質量和效率，擴大審計監督的廣度和深度。中共中央總書記、國家主席、中央軍委主席、中央審計委員會主任習近平2018年5月23日在主持召開的中央審計委員會第一次會議上指出“要堅持科技強審，加強審計信息化建設。中國注冊會計師協會2017年提出了研究大數據、人工智能等先進信息技術在注冊會計師行業的落地應用，促進會計師事務所信息化。更多的國內大數據審計應用情況將在后續章節中進行分析。1-16為什么要學習大數據審計?審計信息化與大數據審計的關系是什么?什么是大數據審計?談一談國內對大數據審計的重視情況。談一談國外大數據審計的應用情況。思考題1-17相關參考書陳偉．《計算機審計（第3版）》，中國人民大學出版社，2023年陳偉．《審計信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《智能審計》，機械工業出版社，2021年陳偉．《信息系統審計》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計算機輔助審計原理及應用（第四版）——大數據審計基礎》，清華大學出版社，2020年陳偉．《大數據審計理論、方法與應用》，科學出版社，2019年陳偉．《電子數據審計模擬實驗》，清華大學出版社，2016年陳偉．《聯網審計技術方法與績效評價》，清華大學出版社，2012年1-18相關教學資源“大數據審計”教學平臺“審計信息化”中國大學MOOC(慕課)江蘇省首批省級一流課程(金課)2-19第2章

大數據審計原理2-20本章學習目標掌握審計的基礎知識掌握信息化環境下開展審計的主要流程與步驟掌握大數據審計原理熟悉大數據審計的關鍵步驟，如大數據審計數據采集、大數據審計數據預處理、大數據審計數據分析等2-21本章主要內容審計基礎知識：審計與審計證據信息化環境下開展審計的主要流程與步驟大數據審計原理大數據審計數據采集大數據審計數據預處理大數據審計數據分析2-22審計基礎知識：審計與審計證據審計簡介審計證據電子審計證據傳統審計方法簡介審計取證2-23信息化環境下開展審計的主要流程2-24信息化環境下開展審計的關鍵步驟分析審前準備階段審計實施階段審計報告階段2-25大數據審計原理大數據的特點大數據審計發展機遇和面臨的挑戰大數據審計方法原理大數據審計方法與目前電子數據審計方法比較2-26大數據的特點大量（Volume）多樣性（Variety）快速（Velocity）真實性（Veracity）可視化（Visualization）2-27大數據審計發展機遇和面臨的挑戰大數據審計發展機遇大數據審計面臨的挑戰2-28大數據審計方法原理2-29大數據審計方法與目前電子數據審計方法比較2-30大數據審計方法與目前電子數據審計方法比較2-31大數據審計數據采集審計數據采集簡介常用審計數據采集方法大數據審計數據采集方法示例2-32審計數據采集簡介審計數據采集的原理審計數據采集的特點審計數據采集的主要步驟2-33審計數據采集的原理2-34審計數據采集的特點選擇性目的性可操作性復雜性2-35審計數據采集的主要步驟2-36常用審計數據采集方法直接復制通過中間文件通過ODBC接口采集通過備份/恢復的方式采集通過專用模板采集2-37大數據審計數據采集方法示例2-38大數據審計數據采集方法示例2-39大數據審計數據采集方法示例2-40大數據審計數據采集方法示例2-41大數據審計數據預處理審計數據預處理簡介常用審計數據預處理方法大數據審計數據預處理方法示例2-42審計數據預處理簡介數據質量審計數據質量問題實例審計數據預處理的意義2-43常用審計數據預處理方法名稱轉換數據類型轉換代碼轉換橫向合并縱向合并空值處理……2-44大數據審計數據預處理方法示例2-45大數據審計數據預處理方法示例2-46大數據審計數據預處理方法示例2-47大數據審計數據分析審計數據分析簡介常用審計數據分析方法大數據審計數據分析技術2-48審計數據分析簡介審計數據采集和審計數據預處理的目的是為審計數據分析做準備，通過審計數據分析，發現審計線索，獲得審計證據，形成審計結論才是審計的最終目的。2-49常用審計數據分析方法數據查詢審計抽樣統計分析數值分析2-50大數據審計數據分析技術大數據可視化分析技術大數據多數據源綜合分析技術大數據智能分析技術2-51談一談信息化環境下開展審計的主要流程與步驟。談一談大數據審計的原理。審計人員為什么需要利用網絡爬蟲技術采集網上公開數據?大數據審計數據分析技術包括哪三類?談一談大數據審計方法與目前電子數據審計方法的異同。思考題2-52相關參考書陳偉．《計算機審計（第3版）》，中國人民大學出版社，2023年陳偉．《審計信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《智能審計》，機械工業出版社，2021年陳偉．《信息系統審計》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計算機輔助審計原理及應用（第四版）——大數據審計基礎》，清華大學出版社，2020年陳偉．《大數據審計理論、方法與應用》，科學出版社，2019年陳偉．《電子數據審計模擬實驗》，清華大學出版社，2016年陳偉．《聯網審計技術方法與績效評價》，清華大學出版社，2012年2-53相關教學資源“大數據審計”教學平臺“審計信息化”中國大學MOOC(慕課)江蘇省首批省級一流課程(金課)3-54第3章

大數據審計工具簡介3-55本章學習目標了解常見的大數據審計工具熟悉R和Rstudio了解Python的基本功能與應用了解Tableau的基本功能與應用了解PowerBI的基本功能與應用3-56本章主要內容數據可視化及其工具概述常用大數據審計工具簡介3-57數據可視化及其工具概述開源的、可編程的工具商業化產品簡單地講，數據可視化就是通過圖形化手段，將復雜的數據模型表達出來，從而清晰有效地表達數據中的信息，用戶通過數據可視化可以洞察數據中的規律。目前，數據可視化工具主要包括：3-58常用大數據審計工具簡介R語言PythonTableauPowerBI3-59R語言R語言簡介R語言開發工具簡介基于R語言開發工具的數據采集基于R語言開發工具的數據分析3-60R語言簡介使用方便數據采集功能強大數據分析功能強大數據可視化功能強大R語言在統計領域得到廣泛使用。新西蘭奧克蘭（Auckland）大學的RossIhaka和RobertGentleman開發了R語言，由于RossIhaka和RobertGentleman兩人名字的首字母都是R，因此稱為R語言。3-61R語言開發工具簡介RRStudio其它工具3-62基于R語言開發工具的數據采集R語言開發工具可以采集多種類型的數據，如統計軟件SAS、SPSS、Stata中的數據；文本文件ASCII、XML、CSV、Web抓數據（網上抓取數據）；數據庫數據Oracle、MicrosoftAccess、MySQL；電子表格數據MicrosoftExcel等，很好地滿足大數據審計的需要。3-63基于R語言開發工具的數據分析R語言開發工具的數據分析功能強大，借助R語言開發工具，審計人員可以做數據查詢、文件分析、數據可視化分析等數據分析，從而發現審計線索。3-64PythonPython簡介Python開發工具簡介基于Python開發工具的數據采集基于Python開發工具的數據分析3-65TableauTableau簡介Tableau應用案例基于Tableau的可視化分析方法與目前常用電子數據審計方法的比較分析3-66PowerBIPowerBI簡介PowerBI應用案例3-67PowerBI應用案例3-68PowerBI應用案例3-69談一談數據可視化對審計數據分析的意義。談一談你所知道的數據可視化工具。R語言開發工具具有什么優點?談一談Python開發工具的數據采集與分析功能。相比目前常用的電子數據審計方法，基于Tableau和PowerBI的可視化分析方法有何優點?思考題3-70相關參考書陳偉．《計算機審計（第3版）》，中國人民大學出版社，2023年陳偉．《審計信息化（第二版）》，高等教育出版社，2022年陳偉．《智能審計》，機械工業出版社，2021年陳偉．《信息系統審計》，高等教育出版社，2020年陳偉．《計算機輔助審計原理及應用（第四版）——大數據審計基礎》，清華大學出版社，2020年陳偉．《大數據審計理論、方法與應用》，科學出版社，2019年陳偉．《電子數據審計模擬實驗》，清華大學出版社，2016年陳偉．《聯網審計技術方法與績效評價》，清華大學出版社，2012年3-71相關教學資源“大數據審計”教學平臺“審計信息化”中國大學MOOC(慕課)江蘇省首批省級一流課程(金課)4-72第4章

大數據審計工具基礎應用4-73本章學習目標掌握R語言常用的工具R和RStudio的安裝熟悉R語言常用的工具R和RStudio的基本功能借助R語言常用的工具R和Rstudio，掌握R語言的基本語法應用掌握Python開發工具的安裝以及Python基本語法應用熟悉如何應用R，Rstudio，Python進行數據采集、數據預處理和數據分析4-74本章主要內容R安裝與應用RStudio安裝與應用Python安裝與應用4-75R安裝與應用R安裝R基本功能簡介R軟件環境下R語言的基本應用R數據操作功能4-76R安裝4-77R安裝注：其他版本的安裝與本版本類似4-78R安裝4-79R基本功能簡介R主界面工作空間工作目錄包4-80R主界面4-81工作目錄4-82包：安裝4-83包：安裝4-84包：加載4-85R軟件環境下R語言的基本應用基本數學運算數據類型數據結構變量其他常用函數4-86基本數學運算4-87基本數學運算4-88基本數學運算4-89基本數學運算4-90數據類型字符型數值型日期型邏輯型R語言可以處理的變量類型包括：4-91數據結構R語言中用于存儲數據的結構包括向量、數據框、矩陣、數組、列表等。4-92變量變量賦值刪除變量創建新變量變量重命名變量排序4-93其他常用函數連接字符串條件選取條件篩選結果輸出4-94R數據操作功能R數據采集R數據預處理R數據分析4-95RStudio安裝與應用RStudio安裝RStudio基本功能簡介RStudio軟件環境下R語言的基本應用RStudio數據操作功能4-96RStudio安裝4-97RStudio安裝注：其他版本的安裝與本版本類似4-98RStudio安裝4-99RStudio基本功能簡介RStudio主界面工作空間工作目錄包4-100RStudio主界面4-101工作目錄4-102包：安裝4-103包：安裝4-104包：加載4-105RStudio軟件環境下R語言的基本應用基本數學運算數據類型數據結構變量其他常用函數4-106基本數學運算4-107基本數學運算4-108變量4-109RStudio數據操作功能RStudio數據采集RStudio數據預處理RStudio數據分析4-110Python安裝與應用Python工具安裝PyCharm基本功能簡介Python軟件環境下Python語法的基本應用Python數據操作功能4-111Python工具安裝注：其他版本的安裝與本版本類似4-112Python工具安裝注：其他版本的安裝與本版本類似4-113Python工具安裝4-114Python工具安裝注：其他版本的安裝與本版本類似4-115Python工具安裝4-116Python工具安裝4-117PyCharm基本功能簡介創建Python項目PyCharm主界面第三方庫安裝