內部控制資產管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部控制，規范資產的管理與使用，確保資產的安全與完整，提高資產使用效益，保障公司正常運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分支機構的所有資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.合法性原則：資產的管理與使用應符合國家法律法規及公司相關規定。2.安全性原則：確保資產的安全，防止資產被盜、毀損、丟失等情況發生。3.效益性原則：合理配置資產，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產從購置、使用、維護到處置的全過程管理。二、資產分類與定義（一）固定資產指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備等。（二）流動資產指預計在一個正常營業周期內或一個會計年度內變現、出售或耗用的資產。包括貨幣資金、應收賬款、存貨等。（三）無形資產指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產。包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。三、資產管理職責分工（一）資產管理部門1.負責制定和完善資產管理制度，并組織實施。2.對資產進行統一登記、核算和清查，建立資產臺賬。3.定期對資產進行盤點，確保資產賬實相符。4.辦理資產的購置、驗收、入庫、保管、領用、維修、處置等手續。（二）使用部門1.負責本部門資產的日常使用和保管，確保資產的安全與完整。2.配合資產管理部門做好資產清查、盤點等工作。3.提出資產購置、維修、處置等申請。（三）財務部門1.負責資產的財務核算，按照會計準則進行賬務處理。2.審核資產購置、維修、處置等費用支出。3.定期與資產管理部門核對資產賬目，確保賬賬相符。四、資產購置與驗收（一）購置申請使用部門根據業務需要，填寫資產購置申請表，詳細說明購置資產的名稱、規格、型號、數量、用途等，經部門負責人審核后提交資產管理部門。（二）審批流程資產管理部門對購置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。審批通過后，由資產管理部門負責辦理購置手續。（三）采購資產管理部門根據審批結果，按照公司采購管理制度進行采購。采購過程中應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商，確保采購資產的質量和價格合理。（四）驗收資產到貨后，資產管理部門組織使用部門等相關人員進行驗收。驗收內容包括資產的數量、規格、型號、質量、性能等是否符合合同要求。驗收合格后，填寫資產驗收單，辦理入庫手續。五、資產日常管理（一）資產登記資產管理部門對驗收合格的資產進行統一登記，建立資產臺賬，詳細記錄資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、使用部門、存放地點等信息。（二）資產領用使用部門因工作需要領用資產時，填寫資產領用單，經部門負責人簽字后到資產管理部門辦理領用手續。資產管理部門根據領用單發放資產，并在資產臺賬上記錄資產的領用情況。（三）資產保管1.使用部門負責資產的日常保管，應指定專人負責，確保資產的安全與完整。2.資產存放地點應安全、整潔，符合資產保管要求。對于貴重資產或易損資產，應采取必要的防護措施。（四）資產維修資產出現故障或損壞時，使用部門應及時填寫資產維修申請表，說明維修原因、資產名稱、規格、型號等信息，提交資產管理部門。資產管理部門審核后安排維修，并跟蹤維修進度，確保維修質量。（五）資產清查1.資產管理部門定期組織資產清查工作，每年至少進行一次全面清查。清查內容包括資產的數量、質量、存放地點、使用狀況等。2.清查結束后，資產管理部門應編制資產清查報告，對清查中發現的問題及時進行處理，確保資產賬實相符。六、資產處置（一）處置原因資產處置包括資產的報廢、出售、轉讓、捐贈等。資產處置的原因主要有資產已超過使用年限、技術落后、損壞無法修復、閑置等。（二）處置申請使用部門或資產管理部門提出資產處置申請，填寫資產處置申請表，詳細說明處置資產的名稱、規格、型號、數量、購置日期、處置原因等信息，經部門負責人審核后提交資產管理部門。（三）審批流程資產管理部門對處置申請進行審核，提出審核意見，報公司領導審批。審批通過后，由資產管理部門負責辦理處置手續。（四）處置方式1.報廢：對于已無法使用或無使用價值的資產，經審批后進行報廢處理。報廢資產應按照公司規定進行妥善處置，如變賣廢舊物資等。2.出售：對于閑置或不需用的資產，經評估后可進行出售。出售資產應遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、拍賣等方式進行，確保資產處置價格合理。3.轉讓：對于符合條件的資產，可按照公司規定進行轉讓。轉讓資產應簽訂轉讓協議，明確雙方的權利和義務。4.捐贈：對于公司不再需要且符合捐贈條件的資產，可進行捐贈。捐贈資產應辦理相關手續，確保捐贈行為合法合規。（五）處置賬務處理財務部門根據資產處置審批結果，按照會計準則進行賬務處理，及時調整資產賬面價值，確保財務數據的準確性。七、無形資產管理制度（一）無形資產的取得1.自行研發：公司自行研發的無形資產，應按照相關會計準則進行核算，研發過程中發生的費用應合理歸集，符合資本化條件的予以資本化，不符合資本化條件的計入當期損益。2.外購：外購的無形資產，其成本包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出。（二）無形資產的攤銷無形資產應按照使用壽命進行攤銷，攤銷方法應合理、一致。攤銷期限應根據無形資產的性質和預計使用情況確定，一般不得低于10年。（三）無形資產的處置無形資產的處置按照本制度資產處置的相關規定執行。處置無形資產時，應按照會計準則進行賬務處理，確保財務數據的準確性。八、資產風險管理（一）風險識別資產管理部門應定期對資產進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如資產被盜、毀損、丟失、貶值等。（二）風險評估根據風險識別結果，對資產風險進行評估，確定風險等級。風險評估應考慮資產的重要性、價值大小、使用狀況等因素。（三）風險應對針對不同等級的風險，制定相應的風險應對措施。對于高風險資產，應加強管理和監控，采取必要的防護措施；對于中風險資產，應定期進行檢查和評估，及時發現和解決問題；對于低風險資產，可適當簡化管理程序。九、監督與檢查（一）內部審計公司內部審計部門定期對資產管理制度的執行情況進行審計，檢查資產的管理與使用是否符合規定，資產賬實是否相符，發現問題及時提出整改意見。（二）日常檢查資產管理部門應加強對資產的日常檢查，定期對資產的使用狀況、保管情況等進行檢查，及時發現和解決問題。（三）考核評價公司將資產