醫院工會內控管理制度總則一、目的為加強醫院工會的內部控制管理，規范工會經費的收支行為，提高工會經費的使用效益，保障工會資產的安全完整，促進醫院工會工作的健康發展，根據《中華人民共和國工會法》《中國工會章程》《工會預算管理辦法》等有關法律法規和規章制度，結合醫院實際情況，制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫院工會及其所屬各部門、各工會小組。三、內部控制的目標1.規范工會經費的收支行為，確保工會經費的合法、合規使用。2.保障工會資產的安全完整，防止工會資產的流失和浪費。3.提高工會經費的使用效益，促進醫院工會工作的開展。4.建立健全工會內部控制制度，防范和控制工會工作中的風險。四、內部控制的原則1.合法性原則。醫院工會內部控制制度的制定和執行必須符合國家有關法律法規和規章制度的要求。2.全面性原則。醫院工會內部控制制度應涵蓋工會工作的各個方面，包括預算管理、收支管理、資產管理、財務會計管理等。3.重要性原則。醫院工會內部控制制度應重點關注工會工作中的重要環節和風險點，采取相應的控制措施。4.制衡性原則。醫院工會內部控制制度應建立相互制約、相互監督的機制，確保內部控制的有效性。5.適應性原則。醫院工會內部控制制度應根據國家有關法律法規和規章制度的變化，以及醫院工會工作的實際情況，及時進行修訂和完善。預算管理一、預算編制1.醫院工會應根據醫院的發展規劃和工會工作的實際需要，編制年度工會預算。2.工會預算應包括收入預算和支出預算。收入預算應包括會費收入、撥繳經費收入、上級補助收入、行政補助收入、事業收入、投資收益、其他收入等；支出預算應包括職工活動支出、維權支出、業務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業支出等。3.工會預算的編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。4.工會預算的編制應按照規定的程序和要求進行，經醫院工會委員會審議通過后，報上級工會審批。二、預算執行1.醫院工會應嚴格按照批準的預算執行，不得隨意調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序和要求進行審批。2.工會預算的執行應按照規定的程序和要求進行，建立健全預算執行的內部控制制度，加強對預算執行的監督和檢查。3.工會預算的執行情況應定期進行分析和報告，及時發現和解決預算執行中存在的問題。三、預算調整1.醫院工會預算經批準后，一般不予調整。如因特殊情況需要調整預算，應按照規定的程序和要求進行審批。2.預算調整的申請應在預算年度開始后的一定時間內提出，并說明調整的原因、調整的項目和調整的金額等。3.預算調整的審批應按照規定的程序和要求進行，經醫院工會委員會審議通過后，報上級工會審批。4.預算調整的結果應及時通知相關部門和人員，并在工會財務報表中予以反映。收支管理一、收入管理1.醫院工會應嚴格按照國家有關法律法規和規章制度的要求，收取工會經費。2.工會經費的收取應按照規定的標準和程序進行，不得擅自提高或降低收費標準，不得擅自減免工會經費。3.工會經費的收取應使用規定的票據，票據的領用、保管、使用和核銷應按照規定的程序進行。4.工會經費的收入應及時入賬，不得截留、挪用或私分工會經費。二、支出管理1.醫院工會應嚴格按照國家有關法律法規和規章制度的要求，使用工會經費。2.工會經費的支出應按照規定的范圍和標準進行，不得擅自擴大支出范圍，不得擅自提高支出標準。3.工會經費的支出應按照規定的程序進行審批，建立健全支出審批的內部控制制度，加強對支出審批的監督和檢查。4.工會經費的支出應取得合法有效的憑證，憑證的審核、報銷和歸檔應按照規定的程序進行。5.工會經費的支出應實行專款專用，不得與工會經費的收入混同使用，不得用于與工會工作無關的支出。三、結余管理1.醫院工會應加強對工會經費結余的管理，合理安排結余資金的使用。2.工會經費的結余應按照規定的程序進行審批，經醫院工會委員會審議通過后，報上級工會審批。3.工會經費的結余應按照規定的用途進行使用，不得用于發放福利、獎金等與工會工作無關的支出。4.工會經費的結余應定期進行清查和盤點，確保結余資金的安全完整。資產管理一、資產購置1.醫院工會應根據工會工作的實際需要，合理購置工會資產。2.工會資產的購置應按照規定的程序進行審批，建立健全資產購置的內部控制制度，加強對資產購置的監督和檢查。3.工會資產的購置應按照規定的標準進行，不得擅自提高購置標準，不得購置與工會工作無關的資產。4.工會資產的購置應取得合法有效的憑證，憑證的審核、報銷和歸檔應按照規定的程序進行。二、資產使用1.醫院工會應加強對工會資產的使用管理，合理安排工會資產的使用，提高工會資產的使用效益。2.工會資產的使用應按照規定的用途進行，不得擅自改變資產的用途，不得將工會資產用于與工會工作無關的活動。3.工會資產的使用應建立健全資產使用的內部控制制度，加強對資產使用的監督和檢查，防止資產的流失和浪費。4.工會資產的使用應定期進行清查和盤點，確保資產的安全完整。三、資產處置1.醫院工會應加強對工會資產處置的管理，按照規定的程序和要求進行資產處置，防止資產的流失和浪費。2.工會資產的處置應按照規定的權限進行審批，建立健全資產處置的內部控制制度，加強對資產處置的監督和檢查。3.工會資產的處置應按照規定的方式進行，不得擅自處置工會資產，不得將工會資產無償轉讓給他人。4.工會資產的處置應取得合法有效的憑證，憑證的審核、報銷和歸檔應按照規定的程序進行。財務會計管理一、財務會計制度1.醫院工會應按照國家有關法律法規和規章制度的要求，建立健全財務會計制度。2.財務會計制度應包括會計核算制度、財務管理制度、內部控制制度等。3.財務會計制度應符合醫院工會工作的實際需要，具有可操作性和有效性。二、會計核算1.醫院工會應按照國家有關法律法規和規章制度的要求，進行會計核算。2.會計核算應采用權責發生制原則，按照規定的會計科目和會計報表進行核算和編制。3.會計核算應及時、準確、完整地反映工會經費的收支情況和資產負債情況。4.會計核算應建立健全會計檔案管理制度，加強對會計檔案的管理和保管。三、財務報表1.醫院工會應按照國家有關法律法規和規章制度的要求，編制財務報表。2.財務報表應包括資產負債表、收入支出表、現金流量表等。3.財務報表應真實、準確、完整地反映工會經費的收支情況和資產負債情況，不得編制虛假財務報表。4.財務報表應按照規定的時間和要求進行報送，不得遲報、漏報或不報。四、財務監督1.醫院工會應建立健全財務監督制度，加強對工會經費收支和資產使用的監督和檢查。2.財務監督應包括內部監督和外部監督。內部監督應建立健全內部控制制度，加強對工會經費收支和資產使用的日常監督和檢查；外部監督應接受上級工會和財政、審計等部門的監督和檢查。3.財務監督應及時發現和糾正工會經費收支和資產使用中存在的問題，防止違法違規行為的發生。內部控制的監督與評價一、內部控制的監督1.醫院工會應建立健全內部控制的監督機制，加強對內部控制的監督和檢查。2.內部控制的監督應包括日常監督和專項監督。日常監督應建立健全內部控制的日常管理制度，加強對內部控制的日常監督和檢查；專項監督應根據內部控制的重點和難點，定期或不定期地進行專項監督和檢查。3.內部控制的監督應及時發現和糾正內部控制中存在的問題，防止內部控制的失效。二、內部控制的評價1.醫院工會應建立健全內部控制的評價機制，定期對內部控制的有效性進行評價。2.內部控制的評價應包括內部控制的設計有效性和執行有效性。內部控制