學(xué)校財(cái)務(wù)自由管理制度一、總則（一）目的為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，保障學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)的健康、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)自由管理目標(biāo)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門及全體教職員工。（三）基本原則1.合法性原則：學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合學(xué)校實(shí)際情況和事業(yè)發(fā)展需要，做到合理、合規(guī)、合法。3.公開(kāi)透明原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地公開(kāi)，接受學(xué)校內(nèi)部和社會(huì)監(jiān)督。4.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高學(xué)校整體辦學(xué)效益。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。（二）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，確保資金安全。參與學(xué)校重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，登記賬簿，編制會(huì)計(jì)憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持“量入為出、收支平衡”的原則。結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，科學(xué)合理地編制預(yù)算。充分考慮學(xué)校財(cái)力狀況和實(shí)際需求，確保預(yù)算的可行性和嚴(yán)肅性。2.預(yù)算編制程序每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，提出本部門下一年度的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合學(xué)校財(cái)力狀況，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后的預(yù)算草案提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議通過(guò)，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，及時(shí)足額地?fù)芨顿Y金，確保各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由部門提出，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)調(diào)整預(yù)算，并及時(shí)通知相關(guān)部門。四、收入管理（一）收入范圍學(xué)校收入主要包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理原則1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入合法、合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，所有收入必須及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。3.加強(qiáng)對(duì)收入的票據(jù)管理，使用合法有效的票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具規(guī)范、準(zhǔn)確。（三）收入核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.建立健全收入監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)收入情況進(jìn)行檢查和分析，確保收入真實(shí)、完整。五、支出管理（一）支出范圍學(xué)校支出主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出等。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.堅(jiān)持勤儉節(jié)約，反對(duì)鋪張浪費(fèi)，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)支出審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，確保支出合法、合規(guī)。（三）支出審批程序1.日常公用支出金額在[具體金額]以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審批。金額在[具體金額]以上至[具體金額]的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。金額在[具體金額]以上的支出，由部門負(fù)責(zé)人、分管校領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。2.人員支出工資、津貼、補(bǔ)貼等人員支出，按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序發(fā)放，由財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)校長(zhǎng)審批。其他人員支出，按照學(xué)校相關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序。3.項(xiàng)目支出項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，嚴(yán)格控制項(xiàng)目支出進(jìn)度。項(xiàng)目支出的審批程序按照日常公用支出的審批程序執(zhí)行。（四）支出核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行準(zhǔn)確核算，及時(shí)登記入賬。2.建立健全支出監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查和分析，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)1.學(xué)校資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.各部門根據(jù)工作需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后，由財(cái)務(wù)部門安排資金。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置合法、合規(guī)。3.資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.各部門應(yīng)按照規(guī)定合理使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。2.建立健全資產(chǎn)保管制度，明確資產(chǎn)保管責(zé)任，確保資產(chǎn)安全完整。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行審批程序，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳學(xué)校財(cái)務(wù)，納入學(xué)校預(yù)算管理。七、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。3.學(xué)校審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的監(jiān)督檢查。2.主動(dòng)接受社會(huì)監(jiān)督，及時(shí)公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，保障社會(huì)公眾的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。八、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)建立先進(jìn)、高效、安全的財(cái)務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、分析和共享，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。（二）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)功能1.財(cái)務(wù)核算模塊：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證的錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能。2.預(yù)算管理模塊：實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析等功能。3.資金管理模塊：實(shí)現(xiàn)資金收付、資金調(diào)度、資金監(jiān)控等功能。4.資產(chǎn)管理模塊：實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、保管、處置等功能。5.財(cái)務(wù)報(bào)表模塊：實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的自動(dòng)生成、報(bào)送等功能。（三）財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理1.建立健全財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)的安全防護(hù)。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息的保密管理，防止財(cái)務(wù)信息泄露。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)合同等。（二）財(cái)務(wù)檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂。2.財(cái)務(wù)檔案整理完畢后，應(yīng)及時(shí)移交學(xué)校檔案管理部門歸檔保管。（三）財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱1.學(xué)校內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫(xiě)查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。2.外單位人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持單位介紹信，經(jīng)