審計整改跟蹤管理制度一、總則（一）目的為加強公司內部審計整改工作的跟蹤管理，確保審計發現的問題得到及時、有效的整改，提高公司管理水平和風險防范能力，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內部審計部門開展的各類審計項目所涉及的整改跟蹤管理工作，包括財務審計、內部控制審計、經濟責任審計等。（三）基本原則1.責任明確原則：明確被審計單位主要負責人為整改工作第一責任人，對審計整改工作負總責，確保整改工作落實到位。2.分類整改原則：根據審計發現問題的性質和特點，實行分類指導、分類整改，提高整改工作的針對性和有效性。3.限時整改原則：對審計發現的問題，明確整改期限，要求被審計單位在規定時間內完成整改，并及時提交整改報告。4.監督檢查原則：建立健全審計整改跟蹤檢查機制，對整改情況進行定期或不定期檢查，確保整改工作按要求推進。二、審計整改工作流程（一）審計報告出具1.內部審計部門在完成審計項目后，應及時出具審計報告，詳細闡述審計發現的問題、整改建議及整改期限等。2.審計報告應經內部審計部門負責人審核后，報公司管理層審批。（二）整改通知下達1.公司管理層審批通過審計報告后，由內部審計部門向被審計單位下達審計整改通知書，明確整改要求和期限。2.審計整改通知書應抄送公司相關領導和部門。（三）整改計劃制定1.被審計單位收到審計整改通知書后，應在規定期限內制定整改計劃，明確整改措施、責任人和整改時間節點等。2.整改計劃應經被審計單位主要負責人簽字確認后，報內部審計部門備案。（四）整改實施1.被審計單位按照整改計劃組織實施整改工作，確保整改措施落實到位。2.在整改過程中，如遇重大問題或需要調整整改計劃，應及時向內部審計部門報告。（五）整改報告提交1.整改期限屆滿后，被審計單位應向內部審計部門提交整改報告，報告整改情況及整改結果。2.整改報告應包括整改工作開展情況、整改措施落實情況、整改取得的成效、未整改問題及原因說明等內容。（六）整改跟蹤檢查1.內部審計部門對被審計單位提交的整改報告進行審核，并組織對整改情況進行跟蹤檢查。2.跟蹤檢查可采取現場檢查、書面資料審查、數據分析等方式進行，確保整改工作真實、有效。（七）整改結果認定1.內部審計部門根據跟蹤檢查情況，對整改結果進行認定。2.整改結果分為整改完成、部分整改和未整改三種情況。對整改完成的，予以銷號；對部分整改的，要求被審計單位繼續整改，直至達到整改要求；對未整改的，應分析原因，督促被審計單位加大整改力度，并視情況進行嚴肅問責。三、整改責任主體及職責（一）被審計單位1.被審計單位是審計整改工作的責任主體，負責組織實施本單位的審計整改工作。2.被審計單位主要負責人對審計整改工作負總責，應親自部署、協調和督促整改工作，確保整改工作按時完成。3.被審計單位應指定專人負責與內部審計部門溝通協調整改工作，及時反饋整改情況。（二）內部審計部門1.內部審計部門負責對審計整改工作進行跟蹤管理，督促被審計單位落實整改措施。2.對整改工作中存在的問題，及時與被審計單位溝通協調，提出改進意見和建議。3.定期向公司管理層匯報審計整改工作進展情況，為管理層決策提供依據。（三）公司管理層1.公司管理層負責審批審計報告和審計整改通知書，對審計整改工作進行總體指導和監督。2.協調解決審計整改工作中涉及的重大問題，推動整改工作順利進行。（四）其他相關部門1.公司其他相關部門應積極配合內部審計部門開展審計整改跟蹤管理工作，按照職責分工，協助被審計單位落實整改措施。2.對涉及多個部門的整改事項，相關部門應加強溝通協作，共同推進整改工作。四、整改跟蹤檢查內容及方式（一）檢查內容1.整改措施是否落實到位，是否達到整改要求。2.整改責任是否明確，責任人是否切實履行整改職責。3.整改工作是否按時完成，是否在規定期限內提交整改報告。4.整改效果是否明顯，是否有效解決了審計發現的問題。5.對審計提出的建議是否采納，是否建立了長效機制，防止類似問題再次發生。（二）檢查方式1.定期檢查：內部審計部門定期對被審計單位的整改情況進行檢查，原則上每季度至少檢查一次。2.不定期檢查：根據整改工作進展情況和實際需要，內部審計部門可對被審計單位進行不定期檢查。3.專項檢查：針對重點領域、關鍵環節或整改難度較大的問題，內部審計部門可開展專項檢查，深入了解整改情況。4.書面審查：要求被審計單位提交整改報告、整改臺賬、相關證明材料等，對書面資料進行審查分析。5.現場檢查：到被審計單位實地查看整改措施落實情況，與相關人員進行溝通交流，核實整改效果。五、整改結果運用（一）與績效考核掛鉤1.將審計整改工作納入被審計單位及其負責人的績效考核體系，對整改工作落實不到位的，扣減相應績效分數。2.對審計整改工作成績突出的單位和個人，給予適當獎勵，激勵各單位積極做好審計整改工作。（二）作為干部任用參考1.在干部選拔任用、評先評優等工作中，將審計整改情況作為重要參考依據。2.對審計整改不力、問題屢查屢犯的單位和個人，實行一票否決制。（三）促進制度完善1.針對審計發現的普遍性、傾向性問題，深入分析原因，及時完善相關制度和流程，堵塞管理漏洞。2.通過審計整改，推動公司內部管理制度的持續優化和完善，提高公司整體管理水平。六、整改工作的溝通與協調（一）內部溝通1.內部審計部門與被審計單位之間應建立定期溝通機制，及時了解整改工作進展情況，協調解決整改過程中遇到的問題。2.被審計單位在整改過程中發現重大問題或需要內部審計部門提供指導和支持的，應及時向內部審計部門報告。3.內部審計部門對被審計單位提交的整改報告進行審核時，如發現問題或需要進一步補充說明的，應及時與被審計單位溝通，要求其進行整改或補充完善。（二）外部溝通1.對于涉及外部監管部門要求整改的問題，公司應積極與監管部門溝通協調，及時了解監管要求和整改標準，確保整改工作符合外部監管要求。2.如因整改工作需要與外部中介機構、供應商、客戶等進行溝通協調的，相關部門應按照公司規定的程序和要求進行，確保溝通協調工作順利進行。七、整改工作的監督與問責（一）監督機制1.公司建立健全審計整改工作監督機制，加強對整改工作的全過程監督。2.內部審計部門負責對整改工作進行日常監督檢查，定期向公司管理層匯報監督檢查情況。3.公司管理層對整改工作進行不定期抽查，對發現的問題及時督促整改。（二）問責措施1.對整改工作落實不到位、未按時完成整改任務或整改效果不明顯的被審計單位，公司將視情節輕重，對其主要負責人和相關責任人進行問責。2.問責方式包括責令作出書面檢查、通報批評、誡勉談話、調整工作崗位、扣減績效獎金等。3.對因整改不力導致公司遭受重大損失或不良影響的，將依法依規追究相關人員的法律責任