2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高分沖刺試題集及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供餐飲服務2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天B.銷售應稅勞務，提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的次日3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月購入一輛載貨汽車，取得的增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為16萬元，該載貨汽車用于企業生產經營，下列關于該載貨汽車增值稅進項稅額的處理方法正確的是（）。A.16萬元應計入該載貨汽車的取得成本B.16萬元可以抵扣當期增值稅銷項稅額C.16萬元可以抵扣當期應納增值稅稅額D.16萬元應計入當期主營業務成本4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額100萬元，適用增值稅稅率為13%，下列關于該企業增值稅銷項稅額的處理方法正確的是（）。A.13萬元應計入當期主營業務收入B.13萬元應計入當期應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.13萬元應計入當期主營業務成本D.13萬元應計入當期其他業務收入5.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表內容的是（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報表B.增值稅小規模納稅人納稅申報表C.增值稅專用發票明細表D.增值稅納稅申報表附列資料6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一批原材料，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元，該批原材料用于企業生產經營，下列關于該批原材料增值稅進項稅額的處理方法正確的是（）。A.6.5萬元應計入該批原材料的取得成本B.6.5萬元可以抵扣當期增值稅銷項稅額C.6.5萬元可以抵扣當期應納增值稅稅額D.6.5萬元應計入當期主營業務成本7.下列各項中，不屬于增值稅發票管理系統使用范圍的是（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅稅控收款機8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額50萬元，適用增值稅稅率為9%，下列關于該企業增值稅銷項稅額的處理方法正確的是（）。A.4.5萬元應計入當期主營業務收入B.4.5萬元應計入當期應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）C.4.5萬元應計入當期主營業務成本D.4.5萬元應計入當期其他業務收入9.下列各項中，不屬于增值稅納稅申報表附列資料內容的是（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（二）C.增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料D.增值稅納稅申報表附列資料（三）10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月購入一批固定資產，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，該批固定資產用于企業生產經營，下列關于該批固定資產增值稅進項稅額的處理方法正確的是（）。A.26萬元應計入該批固定資產的取得成本B.26萬元可以抵扣當期增值稅銷項稅額C.26萬元可以抵扣當期應納增值稅稅額D.26萬元應計入當期主營業務成本二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅一般納稅人應當具備下列條件（）。A.納稅人身份證明B.營業執照C.稅收登記證件D.財務報表2.增值稅納稅申報表包括（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報表B.增值稅小規模納稅人納稅申報表C.增值稅專用發票明細表D.增值稅納稅申報表附列資料3.增值稅專用發票管理系統包括（）。A.增值稅專用發票開具系統B.增值稅專用發票認證系統C.增值稅專用發票稽核系統D.增值稅專用發票查詢系統4.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料包括（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（二）C.增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料D.增值稅納稅申報表附列資料（三）5.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.提供修理修配D.提供餐飲服務6.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物，取得索取銷售款憑據的當天B.銷售應稅勞務，提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天C.銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的當天D.銷售貨物，發出貨物并辦妥托收手續的次日7.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣條件的有（）。A.購入貨物取得增值稅專用發票B.購入貨物取得增值稅普通發票C.購入貨物取得海關進口增值稅專用繳款書D.購入貨物取得農產品收購發票8.下列各項中，屬于增值稅銷項稅額計算方法的有（）。A.銷售額×稅率B.銷售額÷（1+稅率）×稅率C.銷售額×（1+稅率）×稅率D.銷售額÷（1-稅率）×稅率9.下列各項中，屬于增值稅納稅申報表附列資料內容的有（）。A.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（一）B.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（二）C.增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料D.增值稅納稅申報表附列資料（三）10.下列各項中，屬于增值稅專用發票管理系統使用范圍的有（）。A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.增值稅電子發票D.增值稅稅控收款機三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人的認定標準與增值稅小規模納稅人的認定標準相同。（）2.增值稅納稅申報表的內容與增值稅專用發票的內容相同。（）3.增值稅專用發票管理系統可以用于開具、認證、稽核和查詢增值稅專用發票。（）4.增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料的內容與增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料的內容相同。（）5.增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配和提供餐飲服務。（）6.增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。（）7.增值稅進項稅額抵扣條件包括取得增值稅專用發票、增值稅普通發票、海關進口增值稅專用繳款書和農產品收購發票。（）8.增值稅銷項稅額計算方法包括銷售額×稅率、銷售額÷（1+稅率）×稅率和銷售額×（1+稅率）×稅率。（）9.增值稅納稅申報表附列資料的內容與增值稅專用發票明細表的內容相同。（）10.增值稅專用發票管理系統可以用于開具、認證、稽核和查詢增值稅普通發票。（）四、計算題（每題10分，共30分）1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額200萬元，適用增值稅稅率為13%。當月購入原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。當月購入固定資產，取得增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。請計算該企業2019年12月應納增值稅稅額。2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額300萬元，適用增值稅稅率為9%。當月購入原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。當月購入固定資產，取得增值稅專用發票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。請計算該企業2019年12月應納增值稅稅額。3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售貨物，取得不含稅銷售額400萬元，適用增值稅稅率為6%。當月購入原材料，取得增值稅專用發票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為39萬元。當月購入固定資產，取得增值稅專用發票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。請計算該企業2019年12月應納增值稅稅額。五、簡答題（每題10分，共30分）1.簡述增值稅專用發票的開具要求。2.簡述增值稅納稅申報表的主要內容。3.簡述增值稅進項稅額抵扣的條件。六、論述題（20分）論述增值稅專用發票在稅收征管中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配和進口貨物，而提供餐飲服務屬于營業稅應稅行為。2.D解析：增值稅一般納稅人納稅義務發生時間為銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物，取得索取銷售款憑據的當天，或者銷售貨物、提供應稅勞務，提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。3.B解析：購入貨物取得增值稅專用發票，可以抵扣當期增值稅銷項稅額。4.B解析：銷售貨物，適用增值稅稅率的，增值稅銷項稅額為銷售額×稅率。5.C解析：增值稅專用發票明細表不屬于增值稅納稅申報表內容。6.B解析：購入貨物取得增值稅專用發票，可以抵扣當期增值稅銷項稅額。7.D解析：增值稅發票管理系統主要用于管理增值稅專用發票，而增值稅稅控收款機不屬于增值稅發票管理系統使用范圍。8.B解析：銷售貨物，適用增值稅稅率的，增值稅銷項稅額為銷售額×稅率。9.C解析：增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料不屬于增值稅納稅申報表附列資料內容。10.B解析：購入貨物取得增值稅專用發票，可以抵扣當期增值稅銷項稅額。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅一般納稅人應當具備納稅人身份證明、營業執照、稅收登記證件和財務報表等條件。2.ABD解析：增值稅納稅申報表包括增值稅一般納稅人納稅申報表、增值稅小規模納稅人納稅申報表和增值稅納稅申報表附列資料。3.ABCD解析：增值稅專用發票管理系統包括增值稅專用發票開具系統、增值稅專用發票認證系統、增值稅專用發票稽核系統和增值稅專用發票查詢系統。4.ABD解析：增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料包括增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（一）、增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（二）和增值稅納稅申報表附列資料（三）。5.ABCD解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提供修理修配和提供餐飲服務。6.ABC解析：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物、提供應稅勞務和進口貨物。7.ABCD解析：增值稅進項稅額抵扣條件包括取得增值稅專用發票、增值稅普通發票、海關進口增值稅專用繳款書和農產品收購發票。8.AB解析：增值稅銷項稅額計算方法包括銷售額×稅率和銷售額÷（1+稅率）×稅率。9.ABD解析：增值稅納稅申報表附列資料的內容包括增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（一）、增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料（二）和增值稅納稅申報表附列資料（三）。10.ABCD解析：增值稅專用發票管理系統可以用于開具、認證、稽核和查詢增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子發票和增值稅稅控收款機。三、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人的認定標準與增值稅小規模納稅人的認定標準不同。2.×解析：增值稅納稅申報表的內容與增值稅專用發票的內容不同。3.√解析：增值稅專用發票管理系統可以用于開具、認證、稽核和查詢增值稅專用發票。4.×解析：增值稅一般納稅人納稅申報表附列資料的內容與增值稅小規模納稅人納稅申報表附列資料的內容不同。5.√解析：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、提