大三稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.1%B.3%C.5%D.6%3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.白酒B.電動汽車C.煙花D.實木地板5.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.17%6.個人所得稅中，勞務(wù)報酬所得適用比例稅率，稅率為（）A.10%B.15%C.20%D.25%7.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)是（）A.增值稅B.消費稅C.增值稅和消費稅D.企業(yè)所得稅8.進口貨物關(guān)稅完稅價格是（）A.成交價格B.到岸價格C.離岸價格D.組成計稅價格9.印花稅納稅人不包括（）A.立合同人B.擔保人C.立據(jù)人D.領(lǐng)受人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：1.B2.B3.B4.B5.A6.C7.C8.B9.B10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.我國現(xiàn)行的增值稅稅率有（）A.13%B.9%C.6%D.零稅率2.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國債利息收入B.財政撥款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費3.消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)（金銀首飾等）4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（）A.國家機關(guān)自用房產(chǎn)B.宗教寺廟自用房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學校自用房產(chǎn)6.資源稅的征稅對象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽7.以下屬于關(guān)稅的法定減免稅項目的有（）A.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物B.無商業(yè)價值的廣告品和貨樣C.外國政府、國際組織無償贈送的物資D.在海關(guān)放行前損失的貨物8.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.環(huán)境保護稅的征稅對象有（）A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲10.以下屬于印花稅應(yīng)稅憑證的有（）A.購銷合同B.借款合同C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D.營業(yè)賬簿答案：1.ABCD2.AC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅一般納稅人購進的餐飲服務(wù)，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的委托加工收回的應(yīng)稅消費品，已納消費稅可以扣除。（）4.個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人。（）6.契稅的納稅人是承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）7.車輛購置稅實行一次性征收。（）8.已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本，免征印花稅。（）9.企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)以外的單位和個人購買發(fā)票是合法行為。（）10.耕地占用稅的征稅范圍包括占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的類型答案：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型不允許扣除外購固定資產(chǎn)所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性扣除外購固定資產(chǎn)所含全部稅款，我國目前實行消費型增值稅。2.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的內(nèi)容答案：包括財政撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金，國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，不應(yīng)計入應(yīng)稅收入。3.簡述消費稅的特點答案：消費稅具有征稅范圍選擇性，只對部分消費品征稅；征稅環(huán)節(jié)單一，一般在生產(chǎn)、委托加工、進口等特定環(huán)節(jié)征收；平均稅率較高且稅負差異大；征收方法靈活，有從價定率、從量定額、復合計稅等。4.簡述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花是納稅人自行計算應(yīng)納稅額，購買印花稅票貼在應(yīng)稅憑證上；匯貼是一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，匯繳是同一種類應(yīng)稅憑證需頻繁貼花的，可匯總繳納；委托代征指稅務(wù)機關(guān)委托相關(guān)單位代征。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響答案：稅收政策影響重大。優(yōu)惠政策如稅收減免、退稅等能減輕企業(yè)負擔，增加現(xiàn)金流，利于擴大生產(chǎn)、研發(fā)投入，提升競爭力。反之，不合理增稅會加大成本。稅收政策導向還影響企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局和投資方向，引導資源優(yōu)化配置，助力企業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展趨勢。2.探討個人所得稅改革的意義答案：個人所得稅改革意義深遠。能調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距，體現(xiàn)社會公平。專項附加扣除等政策減輕居民稅負，增加可支配收入，刺激消費。還與社會保障等協(xié)同，提升民生保障水平，推動經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化，促進社會穩(wěn)定健康發(fā)展。3.談?wù)剬Νh(huán)保稅開征的認識答案：環(huán)保稅開征促使企業(yè)治理污染，減少污染物排放，推動綠色生產(chǎn)方式。稅款用于環(huán)保事業(yè)，增強環(huán)保能力。它還引導企業(yè)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，向環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，促進經(jīng)濟與環(huán)境協(xié)調(diào)共進，推