保薦代表人勝任能力考試《投資銀行

業務》真題匯編（二），投資銀行業務（保

薦代表人專項），證券從業資格

第1題題目分類:未分類〉未分類〉

保薦機構應當于每年（）月份向中國證監會報送年度執業報告。

{A}.4

{B}.6

{C}.5

{D}.7

正確答案：A,

第2題題目分類:未分類>未分類>

保薦機構、保薦代表人注冊登記事項發生變化的，保薦機構應當自變

化之日起（）個工作日內向中國證監會書面報告，由中國證監會

予以變更登記。

{A}.4

{B}.5

{C}.6

{D}.10

正確答案：B,

第3題題目分類:未分類>未分類>

甲上市公司凈利潤為6000萬元，投資收益為1000萬元，與籌資活動

相關的財務費用為500萬元，經營性應收項目增加750萬元，經營性

應付項目減少250萬元，固定資產折舊為400萬元，無形資產攤銷為

100萬元。假定固定資產的折舊，無形資產的攤銷均影響當期凈利潤，

沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該上市公司當期經營活動

產生的現金流量凈額為（）萬元。

{A}.4000

（B）.8500

{C}.4500

{D}.5000

正確答案：D,

第4題題目分類：未分類>未分類>

下列可以凈額列示的是（）o

{A}.金融負債可以以凈額列示的

{B}.企業具有抵銷已確認金額的法定權利，但公司管理層不打算執

行

{C}.甲公司與乙公司有長期合作關系，為簡化結算，甲公司和乙公

司合同中明確約定，雙方往來款項定期以凈額結算

(D}.作為某金融負債擔保物的金融資產，可以與被擔保的金融負債

抵銷后凈額列示

正確答案：C,

第5題題目分類:未分類>未分類>

12月31日，甲公司控股股東豁免公司所欠債務1000萬元，非控股

股東豁免公司所欠債務500萬元，甲公司下列會計處理正確的是

()o

{A}.確認1500萬元資本公積

{B}.確認1000萬元資本公積，500萬元營業外收入

{C}.確認500萬元資本公積，1000萬元營業外收入

{D}.確認1500萬元營業外收入

正確答案：A,

第6題題目分類:未分類>未分類>

下列關于每股收益的說法不正確的是()o

{A},對虧損企業，稀釋性潛在普通股如當期轉為普通股，會增加每

股虧損金額

約的接受

{B}.收購人2011年11月上報要約收購報告書，2012年1月發布取

消收購的公告，收購人2012年12月可以收購同一公司

{C}.部分要約是向部分股東發出的收購其部分股份的要約

{D}.自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30%

正確答案：A,

第9題題目分類：未分類>未分類>

甲公司應收乙公司票據的賬面余額為55000元，其中5000元為利息，

票面年利率為4%。由于乙公司資金周轉困難，不能償付，經雙方協

商于1月進行債務重組，甲公司同意將債務本金減至3萬元，免去債

務人所欠的全部利息，將利率從4%降到2%,并將債務到期日延期

至12月31日。甲公司已為該項應收賬款計提了5000元的壞賬準備。

甲公司應確認的債務重組損失為()元。

{A}.20000

(B).22800

{C}.30000

{D}.25000

正確答案：A,

第10題題目分類：未分類》未分類＞

正遠公司應收大華公司賬款的賬面余額為585萬元，由于大華公司財

務困難無法性付賬款，經雙方協商，大華公司以90萬元銀行存款和

其200萬股普通股償還債務，大華公司普通股每股面值1元，市價2.2

元，正遠公司取得投資后作為可供出售金融資產核算，為取得該投資

發生相關交易費用5萬元，正遠公司對該應收賬款提取壞賬準備50

萬元，則正遠公司債務重組損失和取得的金融資產入賬金額分別是

()o

{A}.5萬元，445萬元

{B}.55萬元，440萬元

{C}.100萬元，485萬元

(D}.145萬元,440萬元

正確答案：A,

第口題題目分類:未分類＞未分類＞

甲公司按面值發行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支

付發行手續費25萬元，實際取得發行價款9975萬元。該債券每張面

值為100元，期限為5年，票面年利率為4%。則發行債券時應付債

券的初始確認金額為()萬元。

{A}.10000

{B}.9975

{C}.10400

{D}.10375

正確答案：B,

第12題題目分類:未分類>未分類>

以下說法正確的是（）o

{A}.董事會專門委員會對股東大會負責

{B}.提名委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人

{C}.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人

{D}.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業人士，由該會計專業

人士獨立董事擔任召集人

正確答案：D,

第13題題目分類：未分類>未分類>

以下關于在其他主體中權益及披露說法正確的有（）。

{A}.在其他主體中的權益，是指通過合同或其他形式能夠使企業參

與其他主體的相關活動并因此享有可變回報的權益。參與方式是指持

有其他主體的股權，不包括向其他主體提供債權及流動性支持等

{B},其他主體包括企業的子公司、合營安排中的合營企業、聯營企

業以及未納入合并財務報表范圍的結構化主體，不包括合營安排中的

共同經營

{C}.企業同時提供合并財務報表和母公司個別財務報表的，應當同

時在合并財務報表附注和母公司個別財務報表附注中披露《在其他主

體中權益的披露》準則要求的信息

{D}.離職后福利計劃或其他長期職工福利計劃的披露適用《企叱會

計準則第9號一一職工薪酬》。不適用《在其他主體中權益的披露》

準則

正確答案：D,

第14題題目分類:未分類＞未分類＞

公司只生產一種產品，變動成本率60%,盈虧臨界點作業率30%,

那么息稅前經營利泗率為（）。

{A}.18%

{B}.28%

{C}.54%

（D}.12%

正確答案：B,

第15題題目分類：未分類》未分類＞

某公司度的資產凈利率為20%。初和末的產權比率均為1.5,則以

下說法正確的有（）。

{A}.該公司度的權益凈利率為40%

（B}.該公司度的權益凈利率為50%

{C}.該公司度的資產負債率為50%

（D）.該公司度的資產負債率為40%

正確答案：B,

第16題題目分類:未分類>未分類>

以下說法正確的是（）。

{A）,董事會專門委員會對股東大會負責

{B}.提名委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人

{C}.薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數，由董事長擔任召集人

{D}.審計委員會中有1名獨立董事是會計專業人士，由該會計專業

人士獨立董事擔任召集人

正確答案：D,

第17題題目分類:未分類>未分類>

關于遞延所得稅，以下說法正確的是（）o

{A},資產的賬面價值大于計稅基礎時，應確認遞延所得稅負債

{B}.負債的賬面價值小于計稅基礎時，應確認遞延所得稅資產

{C}.資產負債表上資產和負債的賬面價值和計稅基礎的差異都是暫

時性差異

{D}.當期的所得稅和遞延所得稅都記人當期的所得稅費用

正確答案：C,

第18題題目分類：未分類>未分類>

甲房地產公司于1月1日將一棟商品房對外出租并采用公允價值模式

計量，租期為3年，每年12月31日收取租金100萬元。出租的時候，

該商品房的成本為2000萬元，公允價值為2200萬元。12月31日，

該商品房的公允價值為2150萬元。甲公司應確認的公允價值變動損

益為（）萬元C

{A}.損失50

{B}.收益150

{C}.收益100

{D}.損失100

正確答案：A,

第19題題目分類：未分類>未分類>

甲公司有A原材料賬面價120萬元/套，專門用于生產產品Y,該原

材料市場銷售價格為90萬元/套，每套原材料加工成Y產品將要發

生成本150萬元，每件Y產品估計的銷售稅費為10萬元，產品售價

260元/套，請問期末該原材料要計提跌價準備（）萬元。

{A}.0

（B}.10

{C}.20

{D}.40

正確答案：C,

第20題題目分類：未分類>未分類>

甲公司末的凈資產為40億元，近三年平均可供分配的利潤為7000萬

元，擬發行企業債券投資一個投資總額為20億元的固定資產投資項

目，假設票面利率為5%,請問甲公司發行企業債券的金額為（）

億元。

{A}.10

{B}.12

（C}.14

{D}.16

正確答案：C,

第21題題目分類:未分類〉未分類〉

以下屬于政府補助的有（）o

{A}.直接減免的所得稅

{B}.先征后返的所得稅

{C}.政府向其投資的企業某項目提供建設補助

（D）.增值稅出口退稅

正確答案：B,

第22題題目分類:未分類>未分類>

1月1日，甲企業取得專門借款2000萬元，直接用于當日開工建造

的廠房，年利率為5%,累計發生建造支出1800萬元，1月1日，又

取得一般借款500萬元，年利率為6%,當日發生建造支出300萬元，

以借入款項支付（無其他一般借款）。10月至12月，因可預見東北冬

季嚴寒無法施工導致停工。該企業應予資本化的利息費用為（）

萬元。

{A}.106

（B}.79.5

{C}.100

（D）.130

正確答案：A,

第23題題目分類：未分類》未分類＞

企業的銷售量對利潤的敏感系數為5,當產能達到iOO%時單價為40

元，變動成本率為50%。如果產能下降至60%,為了保持盈虧平衡，

產品價格要調整至()元。

{A}.35

{B}.45

{C}.50

{D}.60

正確答案：C,

第24題題目分類:未分類＞未分類＞

()是指在信貸資產證券化過程中，因承諾信托而負責管理特定

目的信托財產并發行資產支持證券的機構。

{A}.特定目的信托受托機構

{B}.信貸資產證券化發起機構

{C}.信用增級機構

{D}.貸款服務機構

正確答案：A,

第25題題目分類：未分類〉未分類〉

10月8日，甲公司與培訓機構簽訂培訓協灰，支付1萬股公司股份，

請培訓機構于3月1日給公司員工培訓，10月8日公司股價為每股

100元，培訓機構培訓費市場價格為106萬元。3月1日公司股價為

120元每股，培訓機構培訓費市場價格為110萬元，則為員工進行的

培訓費的計量金額為（）o

{A}.100萬

{B}.106萬

{C}.110萬

{D}.120萬

正確答案：C,

第26題題目分類：未分類》未分類》

國有獨資公司的國有資產監督管理機構可以授權公司董事會行使的

職權有（）o

{A}.合并、分立

{B}.解散

{C}.選任董事、監事

{D}.決定經理人員報酬

正確答案：C,

第27題題目分類：未分類》未分類＞

以下人員將其持有的所在公司股票在6個月內買入股票又賣出，無其

他情形，并不違反相關規定的有（）o

{A}.上市公司的董事

{B}.持有上市公司5%股份的自然人

{C}.上市公司控股股東

{D}.持有上市公司3%股份的自然人

正確答案：D,

第28題題目分類：未分類＞未分類＞

甲公司同一控制下取得乙公司60%股權，乙公司本身也有子公司，

乙公司個別報表的所有者權益賬面價值3000萬、公允價值3200萬,

合并報表所有者權益合計3300萬，公允價值3500萬，問長期股權投

資初始投資成本為多少（）萬元。

{A}.1800

（B）.1920

{C}.1980

（D）.2100

正確答案：C,

第29題題目分類：未分類》未分類＞

某股份有限公司于1月1日發行3年期，每年1月1日付息、到期一

次還本的公司債券，債券面值為200萬元，票面年利率為5%,實際

利率為6%,發行價格為194.65萬元。按實際利率法確認利息費用。

該債券度確認的利息費用為（）萬元。

{A}.11.78

{B}.12

{C}.10

{D}.11.68

正確答案：A,

第30題題目分類：未分類》未分類》

下列要約收購的方式正確的有（）o

{A}.收購人持股28%,發出了向特定股東收購3%股份的要約

{B}.收購人持股28%,發出了向全體股東收購3%股份的要約

（C）.收購人協議收購30%,要約收購3%

{D}.收購人協議收購30%,要約收購5%

正確答案：D,

第31題題目分類:未分類〉未分類〉

1月1日，甲公司與乙公司簽訂資產轉讓合同。合同約定，甲公司將

其辦公樓以2500萬元的價格出售給乙公司，同時甲公司自1月1日

至12月31日止期間可繼續使用該辦公樓，但每年末需支付乙公司租

金180萬元，期滿后乙公司收回辦公樓。當日，該辦公樓賬面原值為

4000萬元，已計提折舊1600萬元，未計提減值準備，預計尚可使用

年限為35年；同等辦公樓的市場售價為2600萬元；市場上租用同等

辦公樓需每年支付租金180萬元。甲公司上述業務影響的利潤總額為

()萬元。

{A}.-180

{B}.100

{C}.-80

{D}.-280

正確答案：C,

第32題題目分類：未分類>未分類>

3月，原股本2.5億股。4月30日，每10股送2股，7月1日增發

股份到4億股，的凈利潤為4億元。則的年基本每股收益為()

元/股。

{A}.0.83

{B}.1.0

{C}.1.14

{D}.1.20

正確答案：C,

第33題題目分類：未分類>未分類>

甲公司現有某種存貨1000件，成本為0?8萬元/件，其中600件有

合同，合同價格為500萬元；400件沒有合同，市場價格為1萬元/

件，預計銷售每件產品銷售費用約為0.1萬元，變現相關稅費約為

0.1萬元/件，該存貨應計提多少存貨跌價準備()o

{A}.100萬元

{B}.0萬元

{C}.166.67萬元

{D}.TOO萬元

正確答案：A,

第34題題目分類：未分類>未分類>

證券公司從事證券發行上市保薦業務，承擔保薦責任的開始時點為

()o

{A}.通過發行審核會議之日

{B}.獲得證監會核準批復之日

{C}.向證監會提交保薦文件之日

{D}.持續督導開始之日

正確答案：C,

第35題題目分類：未分類＞未分類＞

甲公司1月1日以1800萬元的價格收購了乙公司60%的股權，收購

日乙公司可辨認凈資產的公允價值為2000萬元，沒有負債和或有負

債。假定乙企業的所有資產被認定為一個資產組，12月310,甲企

業確定該資產組的可收回金額為1500萬元，可辨認凈資產的賬面價

值為1600萬元。則以下說法正確的是（）。

{A}.甲公司合并報表中確認商譽減值準備1000萬元

（B）.甲公司合并報表中確認商譽減值準備600萬元

{C}.甲公司合并報表中確認資產減值損失600萬元

{D}.甲公司合并報表中列示資產減值損失100萬元

正確答案：B,

第36題題目分類：未分類》未分類＞

甲公司為一家在上海證券交易所上市的A股公司，乙公司為國內一家

民營企業，并且乙公司在甲公司未擁有任何權益。則下列說法正確的

是（）o

{A}.如果乙公司擬協議收購甲公司15%的股份，乙公司未因此次收

購成為甲公司的控股股東，乙公司需就此次股份收購事宜編制簡式權

益變動報告書

（B}.如果乙公司擬協議收購甲公司20%以上的股份，則超過20%的

部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規向中國證監會申

請豁免要約收購

{C}.如果乙公司擬協議收購甲公司30%的股份，則應當以要約方式

進行

{D}.如果乙公司擬協議收購甲公司25%以上的股份，則超過25%的

部分，應當改以要約方式進行或依據相關法律、法規向中國證監會申

請豁免要約收購

正確答案：A,

第37題題目分類：未分類>未分類>

某企業當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為

i00萬元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收

票據貼現的利息支出50萬元，經營性應收項目增加75萬元，經營性

應付項目減少25萬元，固定資產折舊60萬元，其中計入在建工程

20萬元，計入管理費用40萬元，無形資產攤銷10萬元，全部影響

當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現金流量的項目，則該企業當期

經營活動產生的現金流量凈額為（）萬元。

{A}.400

{B}.850

{C}.450

{D}.500

正確答案：D,

第38題題目分類：未分類>未分類>

2月5日，甲公司以，1800萬元的價格從產權交易中心競價獲得一項

專利權，另支付相關稅費90萬元。為推廣由該專利權生產的產品，

甲公司發生宣傳廣告費用25萬元、展覽費15萬元，上述款項均用銀

行存款支付。甲公司取得該項無形資產的入賬價值為（）萬元。

{A}.1800

{B}.1890

{C}.1930

{D}.1905

正確答案：B,

第39題題目分類：未分類>未分類>

以下關于綠色債券的說法不正確的是（）o

{A}.發行綠色債券的企業不受發債指標限制

{B}.允許企業使用不超過30%的債券募集資金用于償還銀行貸款和

補充營運資金

{C}.綠色債券非公開發行時認購的機構投資者應不超過200人，單

筆認購不少于500萬元人民幣

{D}.在資產負債率低于75%的前提下，核定發債規模時可不考察企

業其他公司信用類產品的規模

正確答案：B,

第40題題目分類：未分類＞未分類＞

證券發行審核過程中，需要進行預先披露的文件是（）o

{A}.招股說明書摘要

出}.招股說明書（申報稿）

{C}.發行保薦書

{D}.發行保薦工作報告

正確答案：B,

第41題題目分類：未分類》未分類＞

甲公司于1月1日銷售給乙公司一批材料，價值4000萬元（含增值稅）,

按購銷合同約定，乙公司應于10月31日前支付貨款，但至1月31

日乙公司尚未支付貨款。由于乙公司財務發生困難，短期內不能支付

貨款。2月3日，與甲公司協商，甲公司同意乙公司以一項投資性房

地產清償債務，乙公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量,

該項投資性房地產原值為5000萬元，已計提折舊1200萬元，計提減

值準備800萬元，該投資性房地產的公允價值為3300萬元，甲公司

已為該項債權計提了800萬元的壞賬準備。則以下說法正確的是

()o

I乙公司債務重組利得確認營業外收入700萬元

II乙公司債務重組利得確認營業外收入1000萬元

III乙公司資產處置損益確認營業外收入300萬元

IV乙公司確認其他業務收入3300萬元

{A}.IIIIIIV

{B}.IIV

{C}.IIIIIV

{D}.IllIV

正確答案：B,

第42題題目分類：未分類》未分類》

以下是創業板上市公司需暫停上市情形的有()。

I連續3年虧損

II2010年被CPA出具否定意見的審計報告，2011年被CPA出具無法

表示意見的審計報告

III最近36個月內累計受到交易所3次公開譴責

IV6月30日未公開上年年報

{A}.IllIV

{B}.IIIIIV

{C}.III

{D}.IIIIV

正確答案：D,

第43題題目分類：未分類>未分類>

某上市公司正在籌劃重大資產重組事項.下列情形符合規定的有

()o

I上市公司制作書面的交易進程備忘錄尹予以妥當保存，參與每一

具體環節的所有人員應當即時在備忘錄上簽名確認

II上市公司及交易對方分別聘請了財務顧問，并與財務顧問簽署了

保密協議

Ill上市公司預汁籌劃中的重大資產重組事項難以保密或者已經泄露

的，應當及時向證券交易所申請停牌。停牌期間，不發布任何進展情

況公告

IV上市公司的股東、實際控制人以及參與重大資產重組籌劃、論證、

決策等環節的其他相關機構和人員，在方案確定前不得向上市公司通

報任何有關信息

{A}.IllIV

{B}.III

{C}.IIIIII

{D}.IIV

正確答案：B,

第44題題目分類:未分類>未分類>

關于或有事項，以下處理正確的有（）o

I2012年12月，甲公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性

為90%,賠償金額在300?400萬之間，且該范圍內的每一金額可能

性均相同，企業依據實際情況合理預計了預計負債，甲公司財務報表

批準報出日為3月31日，3月30日，甲公司收到法院判決書，判決

甲公司應賠償500萬元，則甲公司2012總度的財務報表中應調減預

計負債350萬元，調增其他應付款500萬元，同時調增營業外支出

150萬元

II2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為敗訴可能性

為51%,若敗訴，需賠償300萬元，乙公司沒有確認預計負債，2月，

乙公司收到法院判決.應賠償500萬元，則乙公司直接在當月（2月）

確認營業外支出500萬元

III2012年8月，丙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為很可能敗訴,

已依據當時實際情況和所掌握的證據合理預計了200萬預計負債，

2012年9月，丙公司收到法院判決，應賠償300萬元，則丙公司應

沖減2012年8月的營業外支出200萬元，計入2012年9月營業外支

出300萬元

IV2012年12月，乙公司涉及一樁經濟糾紛訴訟，認為可能敗訴，

但敗訴需賠償的具體金額無法確認，乙公司沒有確認預計負債,2月，

乙公司收到法院判決，應賠償500萬元，則乙公司直接在2月確認營

業外支出500萬元

{A}.IIV

{B}.IIIIIV

{C）.IIIIIIV

{D}.IllIV

正確答案：A,

第45題題目分類：未分類》未分類＞

債務人甲以公允價值為7000萬元、賬面價值為6000萬元的存貨，償

還賬面價值為8000萬元的債務給債權人乙公司。增值稅稅率為17%,

增值稅由債權人另行支付，乙公司對該項債權計提壞賬準備1200萬

元，甲、乙公司的會計處理正確的是（）o

I乙沖減資產減值損失200萬元

II甲確認營業外收入2000萬元

III甲確認營業外收入1000萬元

IV乙確認營業外支出1000萬元

{A}.IIIIIV

{B}.IIIIII

{C}.Im

{D}.III.IllIV

正確答案：c,

第46題題目分類：未分類》未分類》

A公司持有B公司30%股權，對B公司生產經營具有重大影響，采用

權益法核算對B公司的長期股權投資，以下哪些情形下A公司在B公

司實現利潤時可以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益

()o

IA公司無法合理確定取得投資時B公司各項可辨認資產的公允價

值

II為計算方便直接以B公司賬面凈利潤為基礎計算確認投資損益

III投資時B公司可辨認資產的公允價值與其賬面價值相比，差額不

具重要性

IV因不可抗力，在投資時A公司無法取得B公司相關資料

{A}.IIIIV

{B}.IIIIIV

{c}.inin

{D}.ininiv

正確答案：B,

第47題題目分類:未分類>未分類>

以下屬于職工薪酬的有(