內控報告資產管理制度一、總則（一）目的為了加強公司資產的內部控制與管理，確保資產的安全完整，提高資產使用效益，保障公司經營活動的正常進行，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的各類資產，包括但不限于固定資產、流動資產、無形資產等。（三）基本原則1.合法性原則：資產的購置、使用、處置等活動應符合國家法律法規及公司相關規定。2.安全性原則：確保資產的安全，防止資產被盜、毀損、丟失等情況發生。3.效益性原則：合理配置資產，提高資產使用效率，實現資產的保值增值。4.全面性原則：涵蓋資產全生命周期的各個環節，包括資產的預算、采購、驗收、使用、維護、盤點、處置等。二、資產預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門業務發展規劃和實際需求，于每年年末編制下一年度資產購置預算。2.資產購置預算應詳細列出資產名稱、規格型號、數量、預計購置時間、預算金額等信息。3.預算編制應充分考慮資產的必要性、合理性和經濟性，避免盲目購置。（二）預算審批1.部門預算編制完成后，提交至財務部門進行初審。2.財務部門根據公司年度經營計劃和資金狀況，對預算的合理性、可行性進行審核，并提出修改意見。3.經財務部門初審通過的預算，報公司管理層審批。4.公司管理層根據公司戰略目標和資源狀況，對預算進行最終審批。（三）預算執行1.各部門應嚴格按照批準的資產購置預算執行，不得擅自調整預算。2.如因特殊情況需要調整預算，應按照預算審批程序重新進行審批。3.財務部門應定期對預算執行情況進行跟蹤和分析，及時發現問題并采取措施加以解決。三、固定資產管理（一）固定資產定義與分類1.固定資產是指公司為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。2.固定資產分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、辦公家具及其他設備等類別。（二）固定資產購置1.固定資產購置應按照預算進行，經審批后由采購部門負責實施采購。2.采購部門應選擇具有良好信譽和資質的供應商，簽訂采購合同，明確雙方的權利和義務。3.固定資產到貨后，采購部門應及時通知使用部門和資產管理部門進行驗收。（三）固定資產驗收1.使用部門和資產管理部門應共同對固定資產進行驗收，檢查其數量、規格型號、質量等是否符合合同要求。2.驗收合格后，填寫固定資產驗收單，并由相關人員簽字確認。3.對于驗收不合格的固定資產，采購部門應及時與供應商協商解決，直至達到驗收標準。（四）固定資產入賬1.財務部門根據固定資產驗收單和采購發票等相關憑證，及時進行固定資產入賬核算。2.固定資產入賬應按照規定的折舊方法和折舊年限計提折舊。（五）固定資產使用與維護1.使用部門應負責固定資產的日常使用和維護，確保其正常運行。2.資產管理部門應定期對固定資產進行檢查和維護，及時發現并解決問題。3.對于需要維修或保養的固定資產，使用部門應填寫維修申請單，經審批后由資產管理部門安排維修。（六）固定資產盤點1.公司應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。2.盤點工作由資產管理部門牽頭，使用部門和財務部門配合進行。3.盤點結束后，應編制固定資產盤點報告，對盤點結果進行詳細記錄和分析。4.對于盤盈、盤虧的固定資產，應查明原因，按照規定的審批程序進行處理。（七）固定資產處置1.固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。2.固定資產處置應按照規定的審批程序進行，經批準后由資產管理部門負責實施。3.固定資產處置收入應及時足額上繳財務部門，納入公司預算管理。四、流動資產管理（一）貨幣資金管理1.公司應建立健全貨幣資金內部控制制度，確保貨幣資金的安全。2.貨幣資金包括現金、銀行存款、其他貨幣資金等。3.現金管理應嚴格遵守國家現金管理規定，實行限額管理，定期盤點。4.銀行存款應定期與銀行進行對賬，編制銀行存款余額調節表，確保賬實相符。5.其他貨幣資金應按照規定用途使用，定期進行清理。（二）應收賬款管理1.銷售部門應負責應收賬款的催收工作，制定合理的信用政策，控制應收賬款的規模。2.財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，及時發現潛在的壞賬風險。3.對于逾期未收回的應收賬款，銷售部門應加大催收力度，必要時采取法律手段進行追討。（三）存貨管理1.存貨包括原材料、在產品、產成品等。2.采購部門應根據生產經營需求，合理安排存貨采購計劃，確保存貨的合理儲備。3.倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，對存貨進行分類存放、定期盤點，確保存貨的安全完整。4.財務部門應定期對存貨進行核算，按照規定的成本核算方法計算存貨成本。五、無形資產管理（一）無形資產定義與分類1.無形資產是指公司擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產應按照其使用壽命進行分類，分為使用壽命有限的無形資產和使用壽命不確定的無形資產。（二）無形資產購置1.無形資產購置應按照預算進行，經審批后由相關部門負責實施。2.購置無形資產時，應簽訂相關合同，明確雙方的權利和義務。3.財務部門應根據合同和相關憑證，及時進行無形資產入賬核算。（三）無形資產攤銷1.使用壽命有限的無形資產應按照規定的攤銷方法和攤銷年限進行攤銷。2.無形資產攤銷應計入當期損益，具體攤銷方法一經確定，不得隨意變更。（四）無形資產處置1.無形資產處置包括出售、轉讓、報廢等。2.無形資產處置應按照規定的審批程序進行，經批準后由相關部門負責實施。3.無形資產處置收入應及時足額上繳財務部門，納入公司預算管理。六、資產清查與評估（一）資產清查1.公司應定期組織資產清查工作，全面清查各類資產的實存情況。2.資產清查應包括資產的數量、質量、價值等方面的清查。3.資產清查結束后，應編制資產清查報告，對清查結果進行詳細記錄和分析。（二）資產評估1.在公司進行重大資產重組、產權轉讓、資產抵押等經濟行為時，應按照規定進行資產評估。2.資產評估應由具有資質的評估機構進行，評估結果應作為公司決策的重要依據。3.公司應根據評估結果，對相關資產進行合理調整和處理。七、資產信息管理（一）資產臺賬建立1.資產管理部門應建立健全資產臺賬，詳細記錄資產的基本信息、購置時間、使用部門、維修記錄、處置情況等。2.資產臺賬應定期更新，確保信息的準確性和完整性。（二）資產報表編制1.財務部門應定期編制資產報表，反映公司資產的狀況和變動情況。2.資產報表應包括資產負債表、固定資產明細表、無形資產明細表等。3.資產報表應及時報送公司管理層和相關部門，為公司決策提供依據。（三）資產信息披露1.公司應按照相關法律法規和監管要求，及時披露資產信息。2.資產信息披露應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露。八、監督與檢查（一）內部審計1.公司內部審計部門應定期對資產管理制度的執行情況進行審計，檢查資產的購置、使用、處置等環節是否符合規定。2.內部審計部門應及時發現問題并提出整改建議，督促相關部門進行整改。（二）日常監督1.各部門應加強對本部門資產的日常管理和監督，確保資產的安全完整。2.財務部門應定期對資產的財務核算進行檢查，確保賬賬相符、賬實相符。（三）違規處理1.對于違反資產管理制度的行為，公司將視情節輕重給予相應的處罰。2.處罰措施包括警告、罰款、降職、撤職等。3