2025年ACCA國際注冊會計師考試真題卷-稅法案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列哪項不屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.經營所得2.企業取得土地使用權時支付的出讓金應計入哪一項費用？A.費用化支出B.固定資產C.無形資產D.長期待攤費用3.企業發生的以下哪項支出可以抵扣增值稅進項稅額？A.購買辦公用品的增值稅專用發票B.購買生產設備的增值稅普通發票C.購買原材料的增值稅普通發票D.購買生活用品的增值稅專用發票4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅，以下哪項不屬于免稅條件？A.房屋產權證滿5年B.住房面積為80平方米C.轉讓方為房屋所有權人D.轉讓方為房屋共有權人5.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.下列哪項不屬于企業所得稅的計稅依據？A.應納稅所得額B.稅前扣除項目C.減免稅項目D.稅后利潤7.企業取得土地使用權時支付的出讓金，按照以下哪個方法進行攤銷？A.直線法B.年限法C.工作量法D.確定法8.以下哪項不屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物9.個人出租住房所得，以下哪種情況下可以減半征收個人所得稅？A.出租期限滿1年B.出租期限滿2年C.出租期限滿3年D.出租期限滿5年10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？A.按照規定提取的職工福利費B.按照規定提取的職工教育經費C.按照規定提取的職工失業保險費D.按照規定提取的職工養老保險費二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出所有符合題意的答案。1.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.財產轉讓所得D.經營所得2.企業取得土地使用權時支付的出讓金，以下哪些情況下可以計入無形資產？A.出讓金不超過土地價值的10%B.出讓金不超過土地價值的5%C.出讓金不超過土地價值的20%D.出讓金不超過土地價值的30%3.以下哪些支出可以抵扣增值稅進項稅額？A.購買辦公用品的增值稅專用發票B.購買生產設備的增值稅普通發票C.購買原材料的增值稅普通發票D.購買生活用品的增值稅專用發票4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，以下哪些情況下可以免征個人所得稅？A.房屋產權證滿5年B.住房面積為80平方米C.轉讓方為房屋所有權人D.轉讓方為房屋共有權人5.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.以下哪些屬于企業所得稅的計稅依據？A.應納稅所得額B.稅前扣除項目C.減免稅項目D.稅后利潤7.企業取得土地使用權時支付的出讓金，以下哪些情況下可以計入無形資產？A.出讓金不超過土地價值的10%B.出讓金不超過土地價值的5%C.出讓金不超過土地價值的20%D.出讓金不超過土地價值的30%8.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物9.個人出租住房所得，以下哪些情況下可以減半征收個人所得稅？A.出租期限滿1年B.出租期限滿2年C.出租期限滿3年D.出租期限滿5年10.以下哪些不屬于企業所得稅的稅前扣除項目？A.按照規定提取的職工福利費B.按照規定提取的職工教育經費C.按照規定提取的職工失業保險費D.按照規定提取的職工養老保險費三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內打“√”，錯誤的打“×”。1.個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和經營所得。（）2.企業取得土地使用權時支付的出讓金應計入固定資產。（）3.企業發生的以下支出可以抵扣增值稅進項稅額：購買辦公用品的增值稅專用發票。（）4.個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅。（）5.以下屬于增值稅的征收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。（）6.企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。（）7.企業取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。（）8.以下屬于增值稅的征收范圍：銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。（）9.個人出租住房所得，出租期限滿1年可以減半征收個人所得稅。（）10.按照規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費和職工養老保險費不屬于企業所得稅的稅前扣除項目。（）四、計算題要求：根據下列情況，計算應繳納的個人所得稅額。1.小王為某公司員工，2024年12月取得工資薪金所得8000元，當月繳納社會保險費1000元，住房公積金800元。請計算小王當月應繳納的個人所得稅。2.小李2024年5月出售一套自用5年以上的住房，取得收入200萬元，原購房成本150萬元，購房時支付的相關稅費5萬元。請計算小李應繳納的個人所得稅。五、案例分析題要求：根據以下案例，分析企業應如何進行稅務籌劃。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月購進原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，稅額17萬元。該企業當月銷售產品一批，取得不含稅銷售額120萬元，稅額20.4萬元。請分析該企業如何進行稅務籌劃，以降低增值稅稅負。六、簡答題要求：請簡述企業所得稅的稅前扣除項目。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：D解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等，不包括經營所得。2.答案：C解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金應計入無形資產，因為土地使用權屬于企業的無形資產。3.答案：A解析：增值稅專用發票可以抵扣進項稅額，普通發票不能抵扣。4.答案：B解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅，住房面積沒有具體規定。5.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。6.答案：B解析：企業所得稅的計稅依據是應納稅所得額，不包括稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：B解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。8.答案：D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產，出口貨物不屬于增值稅的征收范圍。9.答案：D解析：個人出租住房所得，出租期限滿5年可以減半征收個人所得稅。10.答案：D解析：按照規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費和職工養老保險費屬于企業所得稅的稅前扣除項目。二、多項選擇題1.答案：ABCD解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得和經營所得。2.答案：AB解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金，不超過土地價值的10%或5%的情況下可以計入無形資產。3.答案：AC解析：購買辦公用品的增值稅專用發票和購買原材料的增值稅普通發票可以抵扣增值稅進項稅額。4.答案：ACD解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅，轉讓方為房屋所有權人或共有權人。5.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。6.答案：ABC解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：AB解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金，不超過土地價值的10%或5%的情況下可以計入無形資產。8.答案：ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。9.答案：ACD解析：個人出租住房所得，出租期限滿1年、2年或3年可以減半征收個人所得稅。10.答案：ABCD解析：按照規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費和職工養老保險費屬于企業所得稅的稅前扣除項目。三、判斷題1.答案：√解析：個人所得稅的征收范圍包括工資薪金所得、勞務報酬所得、財產轉讓所得、經營所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得等。2.答案：×解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金應計入無形資產，不屬于固定資產。3.答案：√解析：增值稅專用發票可以抵扣進項稅額。4.答案：√解析：個人轉讓自用5年以上，并且是家庭唯一住房的，可以免征個人所得稅。5.答案：√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。6.答案：√解析：企業所得稅的計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除項目和減免稅項目。7.答案：√解析：企業取得土地使用權時支付的出讓金，按照年限法進行攤銷。8.答案：√解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。9.答案：×解析：個人出租住房所得，出租期限滿1年可以減半征收個人所得稅。10.答案：√解析：按照規定提取的職工福利費、職工教育經費、職工失業保險費和職工養老保險費屬于企業所得稅的稅前扣除項目。四、計算題1.答案：小王當月應繳納的個人所得稅=（8000-5000-1000-800）×3%=90元解析：個人所得稅起征點為5000元，社保和公積金可以扣除，適用3%的稅率。2.答案：小李應繳納的個人所得稅=（200-150-5）×20%=15萬元解析：個人所得稅起征點為80000元，財產轉讓所得應納稅所得額為收入減去成本和稅費，適用20%的稅率。五、案例分析題1.解析：該企業可以通過以下方式進行稅務籌劃：（1）加大研發投入，享受研發費用加計扣除政策；（2）合理