2025年會計職稱考試《初級會計實務》內部控制與審計案例分析及練習題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。請從每小題的四個選項中選擇一個最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于內部控制的說法中，正確的是（）。A.內部控制是指企業為保證會計資料的真實、完整而制定的一系列控制措施B.內部控制是指企業為保證資產的安全、完整而制定的一系列控制措施C.內部控制是指企業為保證經營活動的合規、高效而制定的一系列控制措施D.內部控制是指企業為保證財務報告的真實、完整而制定的一系列控制措施2.下列關于審計的說法中，正確的是（）。A.審計是指對企業財務報表進行審查，以確定其真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量B.審計是指對企業內部控制進行審查，以確定其有效性C.審計是指對企業經營決策進行審查，以確定其合理性D.審計是指對企業經營風險進行審查，以確定其可控性3.下列關于內部控制要素的說法中，不屬于內部控制要素的是（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.監督4.下列關于審計證據的說法中，正確的是（）。A.審計證據是指審計人員獲取的用以支持審計結論的資料B.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位財務報表真實性的資料C.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位內部控制有效性的資料D.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位經營決策合理性的資料5.下列關于審計程序的說法中，不屬于審計程序的是（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計整改6.下列關于內部控制原則的說法中，不屬于內部控制原則的是（）。A.全面性B.合理性C.有效性D.可行性7.下列關于審計風險的說法中，正確的是（）。A.審計風險是指審計人員因未能發現重大錯報而承擔的風險B.審計風險是指被審計單位因未能發現重大錯報而承擔的風險C.審計風險是指審計人員因未能發現重大違規而承擔的風險D.審計風險是指被審計單位因未能發現重大違規而承擔的風險8.下列關于內部控制目標的說法中，不屬于內部控制目標的是（）。A.保障財務報告的真實、完整B.保障資產的安全、完整C.保障經營活動的合規、高效D.保障企業戰略目標的實現9.下列關于審計意見的說法中，正確的是（）。A.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的結論B.審計意見是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性發表的結論C.審計意見是指審計人員對被審計單位經營決策的合理性發表的結論D.審計意見是指審計人員對被審計單位經營風險的可控性發表的結論10.下列關于內部控制測試的說法中，正確的是（）。A.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行審查B.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的設計進行審查C.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制執行情況進行審查D.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制進行評價二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。請從每小題的四個選項中選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并將所選答案的字母填入題后的括號內。1.下列關于內部控制的說法中，正確的有（）。A.內部控制是企業為保證會計資料的真實、完整而制定的一系列控制措施B.內部控制是企業為保證資產的安全、完整而制定的一系列控制措施C.內部控制是企業為保證經營活動的合規、高效而制定的一系列控制措施D.內部控制是企業為保證財務報告的真實、完整而制定的一系列控制措施2.下列關于審計的說法中，正確的有（）。A.審計是指對企業財務報表進行審查，以確定其真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量B.審計是指對企業內部控制進行審查，以確定其有效性C.審計是指對企業經營決策進行審查，以確定其合理性D.審計是指對企業經營風險進行審查，以確定其可控性3.下列關于內部控制要素的說法中，屬于內部控制要素的有（）。A.控制環境B.風險評估C.控制活動D.監督4.下列關于審計證據的說法中，正確的有（）。A.審計證據是指審計人員獲取的用以支持審計結論的資料B.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位財務報表真實性的資料C.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位內部控制有效性的資料D.審計證據是指審計人員獲取的用以證明被審計單位經營決策合理性的資料5.下列關于審計程序的說法中，正確的有（）。A.審計計劃B.審計實施C.審計報告D.審計整改6.下列關于內部控制原則的說法中，正確的有（）。A.全面性B.合理性C.有效性D.可行性7.下列關于審計風險的說法中，正確的有（）。A.審計風險是指審計人員因未能發現重大錯報而承擔的風險B.審計風險是指被審計單位因未能發現重大錯報而承擔的風險C.審計風險是指審計人員因未能發現重大違規而承擔的風險D.審計風險是指被審計單位因未能發現重大違規而承擔的風險8.下列關于內部控制目標的說法中，正確的有（）。A.保障財務報告的真實、完整B.保障資產的安全、完整C.保障經營活動的合規、高效D.保障企業戰略目標的實現9.下列關于審計意見的說法中，正確的有（）。A.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的結論B.審計意見是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性發表的結論C.審計意見是指審計人員對被審計單位經營決策的合理性發表的結論D.審計意見是指審計人員對被審計單位經營風險的可控性發表的結論10.下列關于內部控制測試的說法中，正確的有（）。A.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行審查B.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的設計進行審查C.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制執行情況進行審查D.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制進行評價三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內寫“√”，錯誤的在題后的括號內寫“×”。1.內部控制是指企業為保證會計資料的真實、完整而制定的一系列控制措施。（）2.審計是指對企業財務報表進行審查，以確定其真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量。（）3.內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和監督。（）4.審計證據是指審計人員獲取的用以支持審計結論的資料。（）5.審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計整改。（）6.內部控制原則包括全面性、合理性、有效性和可行性。（）7.審計風險是指審計人員因未能發現重大錯報而承擔的風險。（）8.內部控制目標包括保障財務報告的真實、完整、保障資產的安全、完整、保障經營活動的合規、高效和保障企業戰略目標的實現。（）9.審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的結論。（）10.內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行審查。（）四、簡答題要求：本部分共5題，每題6分，共30分。請根據所學知識，簡要回答下列問題。1.簡述內部控制的目標及其相互關系。2.簡述審計證據的來源及其分類。3.簡述審計程序的基本步驟。4.簡述內部控制原則在內部控制設計中的應用。5.簡述審計意見的類型及其含義。五、論述題要求：本部分共1題，共10分。請結合所學知識，論述內部控制與審計的關系。六、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。閱讀以下案例，分析并回答問題。案例：某公司為一家制造企業，近年來業績逐年下滑。公司管理層決定聘請某會計師事務所對其內部控制和財務報表進行審計。審計人員在對公司內部控制進行審查時，發現以下問題：（1）公司內部控制制度不健全，部分關鍵崗位存在職責不清、權限不明的情況；（2）公司財務報表存在多處虛假記載，如虛增收入、虛減成本等；（3）公司內部控制執行不到位，部分內部控制措施未能得到有效執行。請根據以上案例，分析該公司內部控制存在的問題，并提出改進建議。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D【解析】內部控制是指企業為保證財務報告的真實、完整而制定的一系列控制措施，旨在確保財務信息的準確性和可靠性。2.A【解析】審計是指對企業財務報表進行審查，以確定其真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量。3.D【解析】內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和監督，監督不屬于內部控制要素。4.A【解析】審計證據是指審計人員獲取的用以支持審計結論的資料，用于評估財務報表的真實性和公允性。5.D【解析】審計整改不屬于審計程序，審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告。6.D【解析】內部控制原則包括全面性、合理性、有效性和可行性，可行性不屬于內部控制原則。7.A【解析】審計風險是指審計人員因未能發現重大錯報而承擔的風險，包括固有風險、控制風險和檢查風險。8.D【解析】內部控制目標包括保障財務報告的真實、完整、保障資產的安全、完整、保障經營活動的合規、高效和保障企業戰略目標的實現。9.A【解析】審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的結論，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.C【解析】內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制執行情況進行審查，以評估內部控制的有效性。二、多項選擇題1.ABCD【解析】內部控制旨在保證會計資料的真實、完整，資產的安全、完整，經營活動的合規、高效，以及財務報告的真實、完整。2.AB【解析】審計旨在審查財務報表的真實性、公允性，以及內部控制的有效性。3.ABCD【解析】內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和監督。4.ABC【解析】審計證據的來源包括內部和外部，分類有直接證據和間接證據。5.ABC【解析】審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告。6.ABCD【解析】內部控制原則包括全面性、合理性、有效性和可行性。7.ABC【解析】審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險。8.ABCD【解析】內部控制目標包括保障財務報告的真實、完整、保障資產的安全、完整、保障經營活動的合規、高效和保障企業戰略目標的實現。9.ABC【解析】審計意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。10.ABCD【解析】內部控制測試包括對內部控制的有效性、設計、執行和評價。三、判斷題1.√【解析】內部控制旨在保證會計資料的真實、完整。2.√【解析】審計旨在審查財務報表的真實性、公允性。3.√【解析】內部控制要素包括控制環境、風險評估、控制活動和監督。4.√【解析】審計證據用于支持審計結論。5.√【解析】審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計整改。6.√【解析】內部控制原則包括全面性、合理性、有效性和可行性。7.√【解析】審計風險是指審計人員因未能發現重大錯報而承擔的風險。8.√【解析】內部控制目標包括保障財務報告的真實、完整、保障資產的安全、完整、保障經營活動的合規、高效和保障企業戰略目標的實現。9.√【解析】審計意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發表的結論。10.√【解析】內部控制測試是指審計人員對被審計單位內部控制的有效性進行審查。四、簡答題1.【解析】內部控制的目標包括：保障財務報告的真實、完整；保障資產的安全、完整；保障經營活動的合規、高效；保障企業戰略目標的實現。這些目標相互關聯，共同構成了內部控制的核心。2.【解析】審計證據的來源包括內部和外部，分類有直接證據和間接證據。直接證據是指能夠直接證明事實的證據，如原始憑證；間接證據是指不能直接證明事實，但可以間接證明事實的證據，如分析性程序。3.【解析】審計程序的基本步驟包括：審計計劃、審計實施、審計報告和審計整改。審計計劃包括確定審計目標、范圍和程序；審計實施包括收集證據、評估內部控制、執行實質性程序；審計報告包括形成審計意見、編寫審計報告；審計整改包括跟蹤整改情況、評價整改效果。4.【解析】內部控制原則在內部控制設計中的應用包括：控制環境原則確保企業內部控制的基礎；風險評估原則確保企業識別、分析和應對風險；控制活動原則確保企業制定和實施控制措施；監督原則確保企業內部控制的有效性。5.【解析】審計意見的類型包括：無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。無保留意見表示審計人員認為財務報表真實、公允地反映了企業的財務狀況、經營成果和現金流量；保留意見表示審計人員對某些方面存在疑問；否定意見表示審計人員認為財務報表存在重大錯報；無法表示意見表示審計人員無法對財務報表發表意見。五、論述題【解析】內部控制與審計的關系密切。內部控制是審計的基礎，審計是內部控制的重要手段。內部控制旨在確保企業財務報告的真實、完整，資產的安全、完整，經營活動的合規、高效，以及企業戰略目標的實現。審計通過對企