2025年財(cái)稅專業(yè)能力考試試卷及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共12分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國現(xiàn)行增值稅的納稅人？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事服務(wù)的企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

答案：D

2.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合作企業(yè)

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的納稅人？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

答案：C

4.下列哪項(xiàng)不屬于我國增值稅的計(jì)稅方法？

A.銷售額計(jì)稅

B.銷售額加成本計(jì)稅

C.銷售額減成本計(jì)稅

D.銷售額減費(fèi)用計(jì)稅

答案：B

5.下列哪項(xiàng)不屬于我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

B.應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅

C.應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅

D.應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅

答案：B

6.下列哪項(xiàng)不屬于我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

B.應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅

C.應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅

D.應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共18分）

1.我國增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物批發(fā)和零售的企業(yè)

C.從事服務(wù)的企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

E.外資企業(yè)

答案：ABCDE

2.我國企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？

A.國有企業(yè)

B.外資企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合作企業(yè)

E.外商投資企業(yè)

答案：ABDE

3.我國個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCDE

4.我國增值稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.銷售額計(jì)稅

B.銷售額加成本計(jì)稅

C.銷售額減成本計(jì)稅

D.銷售額減費(fèi)用計(jì)稅

E.銷售額減稅金計(jì)稅

答案：ACDE

5.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

B.應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅

C.應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅

D.應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅

E.應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅

答案：ACDE

6.我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法有哪些？

A.應(yīng)納稅所得額計(jì)稅

B.應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅

C.應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅

D.應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅

E.應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅

答案：ACDE

三、判斷題（每題2分，共12分）

1.我國增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。（）

答案：√

2.我國企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。（）

答案：√

3.我國個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

答案：√

4.我國增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、銷售額加成本計(jì)稅、銷售額減成本計(jì)稅、銷售額減費(fèi)用計(jì)稅。（）

答案：√

5.我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅。（）

答案：√

6.我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅。（）

答案：√

四、簡答題（每題5分，共20分）

1.簡述我國增值稅的納稅人。

答案：我國增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

2.簡述我國企業(yè)所得稅的納稅人。

答案：我國企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

3.簡述我國個(gè)人所得稅的納稅人。

答案：我國個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.簡述我國增值稅的計(jì)稅方法。

答案：我國增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、銷售額加成本計(jì)稅、銷售額減成本計(jì)稅、銷售額減費(fèi)用計(jì)稅。

5.簡述我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述我國增值稅的特點(diǎn)。

答案：我國增值稅具有以下特點(diǎn)：

（1）增值稅是以增值額為征稅對象，避免了對同一產(chǎn)品的重復(fù)征稅。

（2）增值稅實(shí)行道道征稅，有利于防止逃稅行為。

（3）增值稅實(shí)行稅率檔次，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

2.論述我國企業(yè)所得稅的特點(diǎn)。

答案：我國企業(yè)所得稅具有以下特點(diǎn)：

（1）企業(yè)所得稅以企業(yè)所得額為征稅對象，有利于公平稅負(fù)。

（2）企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

（3）企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，有利于防止逃稅行為。

六、案例分析題（每題10分，共20分）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年銷售額為1000萬元，購進(jìn)原材料、設(shè)備等成本為600萬元，銷售稅率為13%，購進(jìn)稅率為9%。請計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的增值稅。

答案：銷售額=1000萬元，購進(jìn)成本=600萬元，銷售稅率=13%，購進(jìn)稅率=9%。

應(yīng)納稅額=銷售額×銷售稅率-購進(jìn)成本×購進(jìn)稅率

=1000×13%-600×9%

=130-54

=76萬元

2.某企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額為500萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。請計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案：利潤總額=500萬元，企業(yè)所得稅稅率=25%。

應(yīng)納稅額=利潤總額×企業(yè)所得稅稅率

=500×25%

=125萬元

本次試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析：個(gè)體工商戶不屬于我國現(xiàn)行增值稅的納稅人，增值稅納稅人主要指企業(yè)和其他組織。

2.C

解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅納稅人主要指企業(yè)和其他組織。

3.C

解析：利息、股息、紅利所得不屬于我國個(gè)人所得稅的納稅人，個(gè)人所得稅納稅人主要指個(gè)人。

4.B

解析：銷售額加成本計(jì)稅不屬于我國增值稅的計(jì)稅方法，增值稅計(jì)稅方法主要是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.B

解析：應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅不屬于我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，企業(yè)所得稅計(jì)稅方法主要是應(yīng)納稅所得額。

6.B

解析：應(yīng)納稅所得額加成本計(jì)稅不屬于我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法，個(gè)人所得稅計(jì)稅方法主要是應(yīng)納稅所得額。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析：我國增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

2.ABDE

解析：我國企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

3.ABCDE

解析：我國個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.ACDE

解析：我國增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、銷售額減成本計(jì)稅、銷售額減費(fèi)用計(jì)稅、銷售額減稅金計(jì)稅。

5.ACDE

解析：我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅。

6.ACDE

解析：我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅。

三、判斷題

1.√

解析：我國增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

2.√

解析：我國企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

3.√

解析：我國個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.√

解析：我國增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、銷售額減成本計(jì)稅、銷售額減費(fèi)用計(jì)稅、銷售額減稅金計(jì)稅。

5.√

解析：我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅。

6.√

解析：我國個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅。

四、簡答題

1.答案：我國增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)和零售的企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他組織。

2.答案：我國企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織。

3.答案：我國個(gè)人所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。

4.答案：我國增值稅的計(jì)稅方法包括銷售額計(jì)稅、銷售額減成本計(jì)稅、銷售額減費(fèi)用計(jì)稅、銷售額減稅金計(jì)稅。

5.答案：我國企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減成本計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減費(fèi)用計(jì)稅、應(yīng)納稅所得額減稅金計(jì)稅。

五、論述題

1.答案：我國增值稅具有以下特點(diǎn)：

（1）增值稅是以增值額為征稅對象，避免了對同一產(chǎn)品的重復(fù)征稅。

（2）增值稅實(shí)行道道征稅，有利于防止逃稅行為。

（3）增值稅實(shí)行稅率檔次，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

2.答案：我國企業(yè)所得稅具有以下特點(diǎn)：

（1）企業(yè)所得稅以企業(yè)所得額為征稅對象，有利于公平稅負(fù)。

（2）企業(yè)所得稅實(shí)行比例稅率，有利于調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)。

（