面試稅務測試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A2.企業所得稅的征稅對象不包括（）A.境內所得B.境外所得C.非營利組織收入D.財政撥款答案：D3.下列屬于消費稅征稅范圍的是（）A.電動汽車B.調味料酒C.實木地板D.竹制筷子答案：C4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.3%答案：A6.稅務行政復議的被申請人是（）A.作出具體行政行為的稅務機關B.國務院C.人民法院D.上一級稅務機關答案：A7.小規模納稅人增值稅征收率一般是（）A.5%B.3%C.6%D.1%答案：B8.資源稅的課稅對象是（）A.所有資源B.應稅資源產品C.無形資源D.土地資源答案：B9.印花稅的納稅義務人不包括（）A.立合同人B.合同擔保人C.立據人D.領受人答案：B10.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅稅額B.營業額C.所得額D.銷售額答案：A二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于稅收特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的計稅方法包括（）A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.扣繳計稅方法D.核定計稅方法答案：ABC3.企業所得稅的優惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計扣除D.加速折舊答案：ABCD4.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房租金答案：ABCD5.消費稅的納稅環節包括（）A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節答案：ABCD6.稅務行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD7.下列各項中，免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅憑證的副本B.財產所有人將財產贈給政府所立的書據C.無息、貼息貸款合同D.企業因改制簽訂的產權轉移書據答案：ABCD8.資源稅的稅目包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦答案：ABCD9.城鎮土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地代管人C.實際使用人D.共有土地使用權的各方答案：ABCD10.關稅的納稅義務人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發貨人C.進出境物品的所有人D.貨物的承運人答案：ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收的固定性意味著稅率永遠不會改變。（）答案：錯2.一般納稅人一律不得采用簡易計稅方法。（）答案：錯3.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人所得稅的納稅年度是公歷1月1日至12月31日。（）答案：對5.零售環節征收消費稅的金銀首飾僅限于金基、銀基合金首飾以及金、銀和金基、銀基合金的鑲嵌首飾。（）答案：對6.稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。（）答案：對7.企業辦的學校、醫院、托兒所、幼兒園自用的土地，免征城鎮土地使用稅。（）答案：對8.車輛購置稅實行一次性征收，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）答案：對9.契稅的納稅人是在我國境內轉移土地、房屋權屬的承受單位和個人。（）答案：對10.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內申報納稅。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅收的作用答案：稅收有組織財政收入作用，為國家運轉提供資金；能調節經濟，促進資源合理配置；能調節分配，促進社會公平；還可監督經濟活動，保障經濟健康有序發展。2.增值稅一般納稅人和小規模納稅人有何區別？答案：一般納稅人適用稅率較高，按一般計稅方法，可抵扣進項稅額；小規模納稅人采用征收率，通常不能抵扣進項，征收率較低，核算相對簡單。3.簡述企業所得稅應稅收入的范圍答案：包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。4.列舉個人所得稅綜合所得包含的項目答案：包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項合并為綜合所得按年計征個人所得稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強稅收風險管理答案：要加強信息收集與分析，利用大數據精準識別風險。完善風險評估指標體系，提高評估科學性。強化部門協作，稅務與其他部門共享信息。提高納稅人遵從度，加強宣傳和培訓。2.談一談稅收政策對企業創新的影響答案：稅收政策可助力企業創新。如研發費用加計扣除，降低創新成本；高新技術企業稅收優惠，增加企業利潤投入創新。還能引導資金流向創新領域，激發企業創新的積極性和主動性。3.如何優化納稅服務，提高納稅人滿意度答案：可優化辦稅流程，減少環節和資料。拓展辦稅渠道，線上線下結合，方便辦稅。加強政