第頁智稅復習測試卷1.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開具發票，則增值稅銷售額是()。A、扣除折扣額的銷售額B、不扣除折扣額的銷售額C、折扣額D、加上折扣額的銷售額【正確答案】：B2.車輛購置稅的稅率是不含稅買價的()。A、6%B、9%C、10%D、13%【正確答案】：C3.下列關于小規模納稅人征稅規定的表述中，不正確的是()。A、實行簡易征稅辦法B、一律不使用增值稅專用發票C、不允許抵扣增值稅進項稅D、可以申請稅務機關代開增值稅專用發票【正確答案】：B4.下列不屬于房產稅征稅范圍的是()。A、城市的房屋B、農村的房屋C、建制鎮的房屋D、縣城的房屋【正確答案】：B5.對外開出的增值稅發票必須蓋有()。A、財務專用章B、支付結算章C、現金收訖章D、發票專用章【正確答案】：D6.根據土地增值稅法律制度規定，下列行為中，不屬于土地增值稅免稅項目的是()。A、個人轉讓住房B、因國家建設需要被政府批準收回的土地使用權C、企業出售閑置辦公用房D、因城市規劃需要被政府批準征用的房產【正確答案】：C7.下列各項中，應征收契稅的是()。A、國家機關承受房屋用于辦公B、納稅人承受荒山土地使用權用于農業生產C、軍事單位承受土地用于軍事設施D、城鎮居民購買商品房用于居住【正確答案】：D8.下列企業需要繳納企業所得稅的是()。A、個人獨資企業B、合伙人為個人的合伙企業C、個體工商戶D、股份制企業【正確答案】：D9.下列各項中，經海關審查無誤，可以免征關稅的是()A、關稅稅額為人民幣200元的一票貨物B、廣告品和貨樣C、外國公司無償贈送的物資D、進出境運輸工具轉載的途中必須的燃料、物料和飲食用品【正確答案】：D10.下列各項中，免征耕地資占用稅的有()。A、公立學校教學樓占用耕地B、廠區內機動車道占用耕地C、占用非基本農田D、醫院內職工住房占用耕地【正確答案】：A11.在房地產企業土地增值稅計算過程中，不準予按實際發生額扣除的項目是()。A、支付的土地出讓金B、建筑安裝工程費C、管理費用D、其他稅金【正確答案】：C12.()是區別不同稅種的主要標志。A、納稅人B、稅率C、計稅依據D、征稅對象【正確答案】：D13.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得下列所得中，屬于綜合所得的是()。A、經營所得B、勞務報酬C、利息、股息、紅利所得D、財產租賃所得【正確答案】：B14.小規模納稅人年銷售額為不超過()。A、50萬元B、80萬元C、500萬元D、1000萬元【正確答案】：C15.以1個月為納稅期的增值稅納稅人，于期滿后()日內申報納稅。A、1B、5C、10D、15【正確答案】：D16.城鎮土地使用稅適用的稅率屬于()。A、比例稅率B、超額累進稅率C、定額稅率D、超率累進稅率【正確答案】：C17.根據環境保護稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于環境保護稅征稅范圍的是()。A、噪音B、固體廢物C、光污染D、水污染【正確答案】：C18.下列各項中增值稅率為13%的有()。A、農產品B、圖書C、暖氣D、電力【正確答案】：D19.納稅人是指()負有納稅義務的單位和個人。A、間接B、直接或間接C、直接D、不【正確答案】：C20.根據資源稅法律制度的規定，下列經營者中，屬于資源稅納稅人的是()A、銷售汽油的加油站B、進口鐵礦的冶煉廠C、銷售精鹽的超市D、開采原煤的煤礦企業【正確答案】：D21.根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，在零售環節征收消費稅的是()。A、金銀首飾B、卷煙C、化妝品D、白酒【正確答案】：A22.下列各項中，不繳納耕地占用稅的有()。A、占用市區工廠土地建設商品房B、占用市郊菜地建設公路C、占用牧草的建設廠房D、占用果園建設旅游度假村【正確答案】：A23.某礦業公司開采銷售應稅礦產品，資源稅實行從量計征，則該公司計征資源稅的課稅數量是()。A、實際產量B、發貨數量C、計劃產量D、銷售數量【正確答案】：D24.納稅人未按照規定納稅期限繳納稅款的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款()的滯納金。A、5^%B、5‰C、0.5‰D、0.05‰【正確答案】：C25.在計算企業所得稅應納稅所得額時，廣告費和業務宣傳費應按不超過當年()的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A、營業收入的10%B、營業收入的15%C、利潤總額的15%D、工資總額的10%【正確答案】：B26.根據消費稅法律規定，企業將自產應稅消費品用于下列情形的，不繳納消費稅的是()。A、地板廠將自產的實木地板用于裝修辦公室B、摩托車廠將自產的摩托車用于贊助C、化妝品廠將自產的高檔化妝品用于廣告D、卷煙廠將自產的煙絲用于連續生產卷煙【正確答案】：D27.由海關系統負責征收和管理的的是（

）。A、A契稅

B、B關稅C、C車船稅D、D車輛購置稅【正確答案】：B28.現行消費稅從價計征的計稅依據是指()。A、含消費稅而不含增值稅的銷售額B、含消費稅且含增值稅的銷售額C、不含消費稅而含增值稅的銷售額D、不含消費稅也不含增值稅的銷售額【正確答案】：A29.2017年9月，王某出租住房取得租金收入6000元，房屋租賃過程中繳納稅費240元，支付房屋修繕費1000元，計算王某當月出租住房應繳納的個人所得稅()。A、(6000-240-800)×10%=496(元）B、(6000-240-1000)×10%=476(元）C、(6000-240-1000)×(1-20)%×10%=380.8(元）D、(6000-240-800)×(1-20)%×10%=396.8(元）【正確答案】：D30.下列各項中，不屬于房產稅征稅范圍的是()。A、建制鎮工業企業的廠房B、農村的村民住宅C、市區商場的地下車庫D、縣城商業企業的辦公樓【正確答案】：B31.個人所得稅工資薪金所得納稅起點為5000元，該5000元屬于()。A、起征點B、納稅額C、免征額D、減稅額【正確答案】：C32.下列所得在計算繳納個人所得稅時，一次收入畸高可以實行加成征收的是()。A、稿酬所得B、勞務報酬所得C、偶然所得D、財產租賃所得【正確答案】：B33.下列關于城建稅稅收優惠的表述中，不正確的是()。A、對出口貨物退還增值稅的，可同時退還已繳納的城建稅B、海關對進口貨物代征的增值稅，不征城建稅C、對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城建稅D、對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規定外，不予退還對隨增值稅附征的城建稅【正確答案】：A34.增值稅的納稅人和負稅人是()。A、同一單位或個人B、不同單位或個人C、代扣代繳義務人D、代收代繳義務人【正確答案】：B35.根據企業所得稅法律制度規定，下列屬于不征稅收入的是()。A、財政撥款B、國債利息收入C、接受捐贈收入D、轉讓股權收入【正確答案】：A36.下列各項中免征車船稅的是()。A、家庭自用的純電動乘用車B、國有企業的公用汽油動力乘用車C、外國駐華使館的自用商務車D、個體工商自用摩托車【正確答案】：C37.下列適用于增值稅率6%的有（）。A、A增值電信

B、B交通運輸C、C有形動產租賃服務D、D農產品【正確答案】：A38.企業繳納的下列稅種，在計算企業所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的是()。A、增值稅B、消費稅C、車船稅D、房產稅【正確答案】：A解析：

C20%D25%39.委托加工應稅消費品的組成計稅價格為()。A、（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）B、（材料成本+利潤）÷（1-消費稅稅率）C、（材料成本+加工費）÷（1+消費稅稅率）D、（材料成本+利潤）÷（1+消費稅稅率）【正確答案】：A40.繳納企業所得稅，月份或季度終了后要在規定期限內預繳，年度終了后要在規定期限內匯算清繳，其預繳和匯算清繳規定期限分別是()。A、7日45日B、15日30日C、15日5個月D、15日3個月【正確答案】：C41.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人表述中，正確的是()。A、甲乙丙和丁都是納稅人B、甲乙丁都是納稅人C、甲乙為納稅人D、甲乙丙為納稅人【正確答案】：C42.某林場占地100萬平方米，其中森林公園占地58萬平方米，防火設施占地17萬平方米，辦公用地占地10萬平方米，生活區用地占地15萬平方米，該林場需要繳納城鎮土地使用稅的面積為()。A、58萬平方米B、100萬平方米C、42萬平方米D、25萬平方米【正確答案】：D43.2020年12月，甲企業當月繳納增值稅30萬元，繳納消費稅28萬元。則該企業當月應繳納的教育費附加是()。A、1.5萬元B、1.8萬元C、2萬元D、1.74萬元【正確答案】：D解析：

二、多選44.企業發生下列行為，不屬于視同銷售的有()。A、將購進的貨物作為投資提供給其他單位B、將購進的貨物用于集體福利C、將委托加工的貨物分配給股東D、將資產的貨物用于個人消費【正確答案】：B45.委托加工應稅消費品委托方收回后直接用于銷售，支付由受托方代扣代繳消費稅的會計分錄是()。A、借：委托加工物資

貸：銀行存款B、借：稅金及附加貸

貸:銀行存款

C、借：應交稅費-應交消費稅

貸:銀行存款D、借：管理費用貸:銀行存款【正確答案】：A46.2020年5月，李某花費500元購買體育彩票，中獎30000元，將其中的1000元，直接捐贈給甲小學，計算其應繳納的個人所得稅()。A、5900元B、6000元C、5800元D、5700元【正確答案】：B1.根據增值稅法律規定，一般納稅人購進貨物的下列進項稅額中，不得從銷項稅中抵扣的有（()）。A、因管理不善造成被盜的購進貨物的進項稅B、被執法部門依法沒收的購進貨物的進項稅C、被執法部門強令自行銷毀的購進貨物的進項稅D、因地震造成毀損的購進貨物的進項稅額【正確答案】：ABC2.發票一般分為是(())。A、專業發票B、消費稅發票C、增值稅專用發票D、增值稅普通發票【正確答案】：CD3.甲企業2022年利潤總額為2000萬元，工資薪金支出1500萬元，下列支出中允許在計算2022年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的有（()）。A、公益性捐贈支出200萬元B、職工福利支出160萬元C、職工教育經費支出125萬元D、2018年7月至2019年6月期間的廠房租金支出50萬元【正確答案】：AD4.下列項目中，在年度會計利潤的基礎上應調整減少應納稅所得額的項目有（）。A、查補的消費稅B、多提的職工福利費C、國庫劵利息收入D、多列的無形資產攤銷費【正確答案】：AC5.以下保險費等可在企業所得稅前扣除的是（()）。A、基本養老保險費B、基本醫療保險費C、工傷保險費D、住房公積金【正確答案】：ABCD6.根據土地增值稅法律制度規定，下列行為中應征收土地增值稅的（()）。A、個人出租不動產B、企業出售不動產C、企業轉讓國有土地使用權D、政府出讓國有土地使用權【正確答案】：BC7.下列合同中，應繳納印花稅的有（）。A、買賣合同B、技術合同C、貨物運輸合同D、財產租賃合同【正確答案】：ABCD8.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于個人專項附加扣除的是()。A、子女撫養B、繼續教育C、贍養老人D、子女教育【正確答案】：BCD9.下列關于城鎮土地使用稅納稅人表述的表述中，正確的有（）。A、城鎮土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納B、土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由各方分別納稅C、土地使用權未確定或者權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅D、擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或實際使用人納稅【正確答案】：ABCD10.城市維護建稅、教育費附加計稅依據包括（）。A、納稅人當月實際繳納的增值稅額B、納稅人當月實際繳納的消費稅額C、納稅人當月實際繳納的個人所得稅額D、納稅人當月實際繳納的企業所得稅額【正確答案】：AB11.根據資源稅法律制度規定，從事下列資源開采的經營者屬于資源稅征稅范圍的（）。A、石灰石B、天然氣C、黏土D、砂石【正確答案】：ABCD12.下列捐贈在計算個人所得稅時準予全額扣除的有（）。A、向“紅十字事業”捐贈B、向“教育事業”捐贈C、向“福利性、非營利性老年服務機構”捐贈D、向個人直接捐贈【正確答案】：ABC13.對出口產品退還（()）的，不退還已繳納的城市維護建設稅和教育費附加。A、增值稅B、關稅C、企業所得稅D、消費稅【正確答案】：AD14.根據企業所得稅法律制度規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的有（）A、罰金B、訴訟費用C、罰款D、稅收滯納金【正確答案】：ACD15.車船稅的免稅項目的有（）。A、軍隊自用車船B、消防用車船C、游船D、行政單位自用車船【正確答案】：ABD16.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。A、在中國境內擁有并使用船舶的國有企業B、在中國境內擁有并使用車輛的外籍個人C、在中國境內擁有并使用船舶的內地居民D、在中國境內擁有并使用車輛的外國企業【正確答案】：ABCD17.下列屬于視同銷售行為的有（()）。A、將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費B、將自產、委托加工或“購進”的貨物貨物作為投資、提供給其他單位或個體工商戶；C、將自產、委托加工或“購進”的貨物分配給股東或者投資者D、將自產、委托加工或“購進”的貨物無償贈送給其他單位或個人【正確答案】：ABCD18.下列消費稅項目中，屬于復合征稅范圍的是()。A、卷煙B、雪茄煙C、白酒D、黃酒【正確答案】：AC19.根據消費稅法律規定，下列各項中屬于消費稅征稅范圍的有（()）。A、黃酒B、調味料酒C、白酒D、啤酒【正確答案】：ACD20.根據企業所得稅法律制度規定，企業繳納的下列稅金中，準予在企業所得稅稅前扣除的有（）。A、增值稅B、消費稅C、土地增值稅D、印花稅【正確答案】：BCD21.根據增值稅法律制度規定，一般納稅人購進的下列貨物、服務中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、購進生產免稅貨物耗用材料所支付的進項稅B、購進國內旅客運輸服務所支付的進項稅額C、購進試制新產品耗用材料所支付的進項稅D、購進貸款服務所支付的進項稅額【正確答案】：AD22.根據增值稅法律制度的規定，納稅人銷售貨物向購買方收取的下列款項中屬于價外費用的有（）。A、延期付款利息B、賠償金C、手續費D、包裝物租金【正確答案】：ABCD23.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進貨物取得的下列合法憑證中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、稅控機動車銷售統一發票B、海關進口增值稅專用發票C、農產品收購發票D、國內旅客運輸增值稅電子普通發票【正確答案】：ABCD24.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于專項扣除的是()。A、基本醫療保險B、基本養老保險C、住房公積金D、首套房貸款利息支出【正確答案】：ABC25.稅收的特征有（）。A、強制性B、普遍性C、無償性D、固定性【正確答案】：ACD26.從2016年10月1日起，我國開始實施工商營業執照等“五證合一”制度，其他四證是指（()）。A、組織機構代碼證B、稅務登記證C、社會保險登記證D、統計登記證【正確答案】：ABCD27.按照所得稅稅法規定，小型微利企業必須同時符合的條件有（）。A、年度應納稅所得額不超過300萬元B、年度銷售收入不超過1000萬元C、從業人數不超過300人D、資產總額不超過5000萬元【正確答案】：ACD28.下列可以抵扣進項稅的有（）。A、應地震等自然災害造成的非正常損失，進項稅額準予抵扣B、生產經營過程中的合理損耗進項稅額可以抵扣C、因管理不善造成的損失D、取得海關進口增值稅專用繳款書【正確答案】：ABD29.下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（）。A、其他賬簿B、借款合同C、產權轉移書據D、權利許可證照【正確答案】：BCD30.納稅會計的特點()。A、法律性B、專業性C、統一性D、廣泛性【正確答案】：ABCD31.下列哪些稅種月末計提時應計入稅金及附加賬戶（）。A、增值稅B、消費稅C、印花稅D、資源稅【正確答案】：BCD32.下列屬于環境保護稅征稅范圍的有（）。A、大氣污染B、水污染C、固體廢物污染D、噪音【正確答案】：ABCD33.根據個人所得稅法律制度的規定，在中國境內有住所的居民取得下列所得中屬于綜合所得的是（）。A、工資、薪酬所得B、稿費所得C、勞務報酬所得D、特許權使用費所得【正確答案】：ABCD34.下列項目中，在計算年度應納稅所得額時應在會計利潤總額基礎上調整增加應納稅所得額的項目有（）。A、職工教育經費支出超標準的部分B、利息費用支出超標準的部分C、公益性救濟捐贈超標準的部分D、查補的所得稅【正確答案】：ABC35.下列各項中應計入進口貨物關稅完稅價格的有（）。A、貨物抵運我國關境內輸入地點起卸前的運費、保險費B、貨物抵運我國關境內輸入地點起卸后的運費、保險費C、支付給賣方的傭金D、向境外采購代理人支付的買房傭金【正確答案】：AC36.我國現行稅率的形式主要有（()）。A、比例稅率B、比率稅率C、定額稅率D、累進稅率【正確答案】：ACD37.關稅的進口稅率分為（）。A、普通稅率B、最惠國稅率C、協定稅率D、特惠稅率【正確答案】：ABCD38.依據增值稅暫行條例的規定。不能認定為一般納稅人的有(())。A、個體經營者以外的其他個人B、從事貨物零售業務的小規模企業C、從事貨物生產業務的小規模企業D、不經常發生應稅行為的企業【正確答案】：AD1.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅和教育費附加。()A、正確B、錯誤【正確答案】：A2.在個人所得稅自行申報方式下，納稅期限的最后一日是法定休假日，以休假日的次日為期限的最后一日。()A、正確B、錯誤【正確答案】：A3.企業為職工個人發放實物福利應視同銷售，計算銷項稅，并且確認銷售收入()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A4.外購已稅煙絲生產的卷煙按照當期生產領用數量計算準予扣除外購的煙絲已納消費稅稅款()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A5.因地震等自然災害造成的非正常損失，進項稅額準予抵扣()。A、正確B、錯誤【正確答案】：B6.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人.()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A7.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人之外，應由受托方在向委托方交貨時代收代繳消費稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A8.如果稅法規定某一稅種的起征點是800元，那么超過起征點的，只對超過800元的部分征稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：B9.某農場占用苗圃建設水渠用于灌溉，也需繳納耕地占用稅。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B10.按稅收與價格關系分類，可分為價內稅和價外稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A11.對公安部門無償使用鐵路、民航等單位的土地，免征城鎮土地使用稅.()A、正確B、錯誤【正確答案】：A12.小型微利企業所得稅率為15%()。A、正確B、錯誤【正確答案】：B13.關稅是對進出國境或關境的貨物、物品征收的一種稅.()A、正確B、錯誤【正確答案】：A14.增值稅是價外稅，消費稅是價內稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A15.增值稅最終由消費者承擔()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A16.房地產開發企業建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產稅。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B17.將建筑物、構建物等不動產或者飛機、車輛等有形資產的廣告位出租給其他單位或者個人用于發布廣告，應按照“經營租賃服務”繳納增值稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：A18.在計算土地增值稅時對于超過貸款期限的利息部分允許扣除。()A、正確B、錯誤【正確答案】：B19.個人銷售自建自用的住房，應交增值稅()。A、正確B、錯誤【正確答案】：B20.生產經營過程中的合理損耗進項稅額不可以抵扣()。A、正確B、錯誤【正確答案】：B21.小規模納稅人可以自行開具增值稅專用發票()。A、正確B、錯誤【正確答案