東奧在線稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業所得稅D.個人所得稅2.小規模納稅人銷售貨物，適用的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.13%3.下列行為中，應征收增值稅的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務B.個體工商戶為聘用的員工提供服務C.向其他單位無償提供服務D.行政單位收取的滿足條件的政府性基金4.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）A.稅收滯納金B.被沒收財物的損失C.公益性捐贈支出D.向投資者支付的股息5.下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的是（）A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤6.下列房產中，應征收房產稅的是（）A.國家機關自用的房產B.公園自用的房產C.個人擁有的非營業用房產D.企業生產經營用房產7.土地增值稅的納稅人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應（）申報納稅。A.向房地產坐落地的一方B.向房地產坐落地的各方C.向納稅人機構所在地D.向納稅人住所所在地8.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列合同中，應征收印花稅的是（）A.無息、貼息貸款合同B.農牧業保險合同C.技術咨詢合同D.已繳納印花稅的憑證副本10.城鎮土地使用稅的計稅依據是（）A.納稅人實際占用的土地面積B.納稅人實際使用的土地面積C.納稅人擁有的土地面積D.稅務機關核定的土地面積二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產2.企業所得稅的稅收優惠形式包括（）A.免稅收入B.減計收入C.加計扣除D.稅額抵免3.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的有（）A.煙B.酒C.高檔化妝品D.實木地板4.下列關于關稅稅率的表述中，正確的有（）A.查獲的走私進口貨物需補稅的，應按查獲日期實施的稅率征稅B.暫時進口貨物轉為正式進口需補稅時，應按其原進口之日實施的稅率征稅C.分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物原進口之日實施的稅率征稅D.進口貨物到達前，經海關核準先行申報的，應按裝載此貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率征稅5.下列屬于資源稅納稅義務人的有（）A.開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的外商投資企業B.開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的國有企業C.開采應稅資源的礦產品或者生產鹽的個體經營者D.進口應稅資源的單位和個人6.下列房產中，免征房產稅的有（）A.軍隊自用的房產B.宗教寺廟自用的房產C.個人所有非營業用的房產D.名勝古跡自用的房產7.下列關于土地增值稅清算的表述中，正確的有（）A.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅清算B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的，納稅人應進行土地增值稅清算C.直接轉讓土地使用權的，納稅人應進行土地增值稅清算D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算8.下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）A.合同的立合同人B.產權轉移書據的立據人C.營業賬簿的立賬簿人D.權利、許可證照的領受人9.下列屬于城鎮土地使用稅免稅范圍的有（）A.國家機關、人民團體、軍隊自用的土地B.由國家財政部門撥付事業經費的單位自用的土地C.宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地D.市政街道、廣場、綠化地帶等公共用地10.下列關于車船稅的表述中，正確的有（）A.捕撈、養殖漁船免征車船稅B.軍隊、武裝警察部隊專用的車船免征車船稅C.警用車船免征車船稅D.對節約能源、使用新能源的車船可以減征或者免征車船稅三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是銷售糧食。（）2.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。（）3.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節。（）4.企業境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中全額抵免。（）5.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率。（）6.房產稅的征稅對象是房屋，獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔等不屬于房產稅的征稅對象。（）7.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）8.車輛購置稅實行一次征收制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）9.印花稅應稅憑證應按照《稅收征管法實施細則》的規定保存10年。（）10.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據，依照規定稅額計算征收。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅視同銷售行為的幾種情況。答案：將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；分配給股東或者投資者；無償贈送其他單位或者個人。2.企業所得稅中不征稅收入包括哪些？答案：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入，如企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。3.簡述消費稅的特點。答案：征稅項目具有選擇性，只對部分消費品征稅；征稅環節具有單一性，除特殊情況外一般在一個環節征稅；征收方法具有多樣性，有從價定率、從量定額、復合計稅；消費稅具有轉嫁性，稅負最終由消費者承擔。4.簡述土地增值稅的扣除項目包括哪些。答案：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目（房地產開發企業可加計扣除取得土地使用權所支付金額和開發成本之和的20%）；舊房及建筑物的評估價格。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅稅率調整對企業的影響。答案：稅率下調，降低企業稅負，增加利潤；對定價機制有影響，可能引發價格調整；影響企業資金流，減少納稅支出；促使企業優化業務結構和供應鏈管理，提升競爭力。2.談談企業所得稅稅收優惠政策對企業發展的意義。答案：稅收優惠能減輕企業負擔，增加可支配資金用于擴大生產、研發創新；引導企業向特定產業、領域發展，優化產業結構；吸引投資，增強企業競爭力，助力企業成長和可持續發展。3.探討消費稅征稅范圍調整的必要性。答案：適應經濟社會發展，引導消費行為，如對高能耗、高污染產品征稅可促進環保；合理調節消費結構，對高檔消費品征稅調節收入分配；增加財政收入，且能促進相關產業健康發展。4.分析房產稅改革對房地產市場的影響。答案：增加房產持有成本，抑制投資投機需求，減少炒房現象；促進住房資源合理利用，使房屋回歸居住屬性；穩定房價，避免房價大幅波動；推動房地產市場從增量開發向存量運營轉變。答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.C5.C6.D7.B8.B