增值稅改革試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.深化增值稅改革，將制造業等行業現行16%的稅率降至（）A.13%B.15%C.10%答案：A2.增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額（）及以下。A.500萬B.300萬C.200萬答案：A3.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，自轉登記日的下期起，按照（）計算繳納增值稅。A.一般計稅方法B.簡易計稅方法C.兩者均可答案：B4.允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計（），抵減應納稅額。A.10%B.15%C.5%答案：A5.增值稅電子專用發票的最高開票限額為（）A.十萬元B.百萬元C.根據企業需求核定答案：C6.適用加計抵減政策的納稅人，應在年度首次確認適用加計抵減政策時，提交（）聲明。A.《適用加計抵減政策的聲明》B.《增值稅優惠政策聲明》C.《適用抵減政策聲明》答案：A7.符合條件的增量留抵稅額予以退還，允許退還的增量留抵稅額計算公式為（）A.增量留抵稅額×進項構成比例B.增量留抵稅額×進項構成比例×60%C.增量留抵稅額×60%答案：B8.提供有形動產租賃服務，增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%答案：C9.納稅人購進農產品，從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.3%答案：A10.某企業為一般納稅人，2020年5月取得銷售收入100萬元（不含稅），當月購進貨物取得專用發票注明稅額13萬元，其應繳納增值稅為（）萬元。A.0B.7C.13答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.增值稅稅率調整涉及以下哪些行業（）A.制造業B.交通運輸業C.建筑業D.現代服務業答案：ABCD2.一般納稅人轉登記為小規模納稅人需同時符合以下條件（）A.已登記為一般納稅人B.轉登記日前連續12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計應征增值稅銷售額未超過500萬元C.企業年銷售額在300萬元以下D.企業從事貨物生產或者提供應稅勞務答案：AB3.適用增值稅加計抵減政策的行業包括（）A.郵政服務B.電信服務C.現代服務D.生活服務答案：ABCD4.下列屬于增值稅發票的有（）A.增值稅專用發票B.增值稅普通發票C.機動車銷售統一發票D.增值稅電子專用發票答案：ABCD5.允許退還的增量留抵稅額，需要符合的條件有（）A.自2019年4月稅款所屬期起，連續六個月（按季納稅的，連續兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元B.納稅信用等級為A級或者B級C.申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形的D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務機關處罰兩次及以上的答案：ABCD6.下列行為屬于視同銷售貨物應征收增值稅的有（）A.將自產貨物用于非應稅項目B.將購買貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將委托加工貨物分配給股東答案：ACD7.增值稅小規模納稅人可自行開具增值稅專用發票的情形有（）A.住宿業B.鑒證咨詢業C.建筑業D.軟件和信息技術服務業答案：ABCD8.納稅人購進國內旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，以下可作為抵扣憑證的有（）A.增值稅專用發票B.增值稅電子普通發票C.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單D.注明旅客身份信息的鐵路車票答案：ABCD9.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額有（）A.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產B.非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務C.購進貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務D.小規模納稅人取得的增值稅專用發票對應的進項稅額答案：ABCD10.增值稅改革對企業的影響有（）A.減輕企業稅負B.優化產業結構C.促進企業發展D.規范稅收征管答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅一般納稅人銷售農產品，按照9%的稅率征收增值稅。（）答案：√2.所有一般納稅人都可以轉登記為小規模納稅人。（）答案：×3.納稅人取得的增值稅專用發票，無論是否用于可以抵扣的項目，都必須在規定時間內認證。（）答案：×4.增值稅加計抵減政策執行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減。（）答案：√5.增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。（）答案：√6.小規模納稅人月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元），免征增值稅。（）答案：√7.納稅人批發銷售給煙草零售專賣店的卷煙，應繳納兩道環節的消費稅，同時也應繳納增值稅。（）答案：√8.適用免征增值稅政策的納稅人不得開具增值稅專用發票。（）答案：√9.購進農產品，取得小規模納稅人開具的增值稅普通發票，不得計算抵扣進項稅額。（）答案：√10.從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，年應征增值稅銷售額在500萬元以下（含500萬元），應登記為小規模納稅人。（）答案：×四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅稅率調整的意義：-降低企業稅負，提高企業盈利水平和競爭力。-促進產業結構優化升級，推動經濟高質量發展。-激發市場活力，有助于穩定經濟增長和擴大就業。2.一般納稅人轉登記為小規模納稅人后，稅務處理有哪些變化：-自轉登記日下期起，按簡易計稅方法計稅。-尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。3.簡述增值稅增量留抵退稅政策要點：-符合條件的企業，自19年4月起連續六個月增量留抵稅額均大于零，且第六個月不低于50萬元等條件。-按一定公式計算允許退還的增量留抵稅額。-相應提高了留抵退稅效率和規模。4.列舉適用增值稅加計抵減政策的服務業范圍：郵政服務，如郵政普遍、特殊和其他郵政服務；電信服務，包括基礎和增值電信服務；現代服務，如研發和技術、信息技術服務等；生活服務，像文化體育、教育醫療等服務。五、討論題（每題5分，共4題）1.增值稅改革對行業產業鏈有何影響？對上游企業，稅率降低減少成本，促進生產擴張；下游企業采購成本下降，商品價格可能調整。產業鏈各環節稅負優化，促進資源合理分配，提升整體競爭力，推動產業協同升級發展，提升產業鏈穩定性與活力，助力整體產業發展。2.企業應如何應對增值稅稅率調整帶來的變化？企業要關注政策，及時調整定價策略；管理好發票，確保合規抵扣；進行稅收籌劃，調整采購與銷售計劃；加強內部財務培訓，提升財務人員素養，合理優化稅負，增強企業效益，迎接新稅制下的發展挑戰。3.增值稅改革對小微企業的作用體現在哪些方面？小規模納稅人標準提高，更多小微企業可按簡易辦法納稅，稅