營改增測試試題及答案

單項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，一般納稅人提供基礎電信服務的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%答案：B2.下列服務中，不屬于生活服務的是（）A.文化體育服務B.租賃服務C.教育醫療服務答案：B3.營改增試點納稅人中的小規模納稅人適用征收率為（）A.3%B.5%C.3%或5%答案：C4.一般納稅人提供應稅服務，采取預收款方式的，增值稅納稅義務發生時間為（）A.簽訂合同當天B.收到預收款當天C.服務完成當天答案：B5.下列項目的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A.用于簡易計稅方法計稅項目B.正常購買的辦公用品C.用于集體福利的購進貨物答案：B6.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應依照（）征收率減按（）計算繳納增值稅。A.3%；2%B.5%；3%C.3%；1%答案：A7.營改增后，提供有形動產租賃服務的增值稅稅率是（）A.6%B.9%C.13%答案：C8.下列不屬于增值稅征稅范圍的是（）A.銷售貨物B.提供加工勞務C.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務答案：C9.一般納稅人取得的增值稅專用發票，應在開具之日起（）天內認證。A.90B.180C.365答案：C10.實行增值稅退（免）稅辦法的增值稅零稅率應稅服務不得開具（）A.增值稅普通發票B.增值稅專用發票C.機動車銷售統一發票答案：B多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營改增應稅服務的有（）A.交通運輸服務B.信息技術服務C.餐飲服務答案：ABC2.下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）A.增值稅專用發票B.海關進口增值稅專用繳款書C.農產品收購發票答案：ABC3.一般納稅人發生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）A.公共交通運輸服務B.電影放映服務C.以清包工方式提供的建筑服務答案：ABC4.下列項目免征增值稅的有（）A.個人轉讓著作權B.殘疾人個人提供應稅服務C.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務答案：ABC5.下列各項中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）A.購進生產用機器設備B.購進餐飲服務C.購進娛樂服務答案：BC6.營改增試點納稅人分為（）A.一般納稅人B.小規模納稅人C.普通納稅人答案：AB7.增值稅納稅期限包括（）A.1日B.10日C.一個季度答案：ABC8.下列屬于現代服務的有（）A.研發和技術服務B.物流輔助服務C.租賃服務答案：ABC9.一般納稅人銷售（）等貨物，適用9%的增值稅稅率。A.糧食B.自來水C.暖氣答案：ABC10.下列屬于生活服務的有（）A.文化體育服務B.旅游娛樂服務C.居民日常服務答案：ABC判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，所有企業都要繳納增值稅。（）答案：錯2.小規模納稅人只能開具增值稅普通發票。（）答案：錯3.一般納稅人選擇簡易計稅方法計稅的，36個月內不得變更。（）答案：對4.購進的貸款服務，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。（）答案：錯5.增值稅的納稅期限最長不得超過一個月。（）答案：錯6.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務，屬于增值稅征稅范圍。（）答案：錯7.一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：對8.納稅人提供不同稅率或者征收率的應稅服務，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。（）答案：對9.增值稅專用發票由國務院稅務主管部門確定的企業印制。（）答案：對10.銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額。（）答案：錯簡答題（每題5分，共4題）1.簡述營改增的意義答案：避免重復征稅，減輕企業稅負；促進產業分工細化，推動服務業等產業發展；優化稅制結構，完善增值稅鏈條，利于經濟結構調整與轉型升級。2.一般納稅人認定標準是什么答案：年應征增值稅銷售額超過500萬元。年應稅銷售額未超標準，但會計核算健全、能提供準確稅務資料的小規模納稅人，也可申請成為一般納稅人。3.增值稅的計稅方法有哪些答案：有一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額；簡易計稅方法應納稅額=銷售額×征收率，一般適用于特定情形。4.哪些項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣答案：用于簡易計稅、免稅、集體福利、個人消費項目的購進貨物、勞務等；非正常損失的購進貨物等；購進貸款、餐飲、居民日常和娛樂服務等。討論題（每題5分，共4題）1.營改增對企業財務核算有哪些影響答案：會改變收入、成本核算方式，收入需換算為不含稅收入，成本核算涉及進項稅額處理。影響利潤表結構，稅費核算變化，還對財務報表分析指標有影響，促使企業規范財務核算流程。2.如何應對營改增帶來的稅務風險答案：加強對政策學習理解，準確掌握相關規定。規范發票管理，確保發票開具、取得合法合規。完善內部稅務管理流程和監督機制，定期進行稅務自查，及時調整不當處理。3.營改增對不同行業稅負會產生怎樣不同影響答案：多數行業稅負下降，因可抵扣進項稅額增加。但部分行業可能因進項抵扣不足等因素稅負上升，如人力成本占比高且難以取得足夠進項發票的企業，各行業要依自身情況調整經營策