婦聯(lián)資金使用管理制度總則制度目的本制度旨在規(guī)范婦聯(lián)資金的使用管理，確保資金使用合法、合規(guī)、合理、透明，提高資金使用效益，保障婦聯(lián)各項(xiàng)工作的順利開展，更好地服務(wù)婦女兒童事業(yè)。適用范圍本制度適用于婦聯(lián)機(jī)關(guān)及所屬事業(yè)單位的各類資金使用管理，包括財(cái)政撥款、社會捐贈、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等。基本原則1.合法性原則：資金使用必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)政策要求。2.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守財(cái)政財(cái)務(wù)管理規(guī)定和內(nèi)部審批程序。3.合理性原則：根據(jù)工作實(shí)際需要，科學(xué)合理安排資金，提高資金使用效率。4.透明性原則：建立健全資金使用信息公開制度，接受社會監(jiān)督。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，提出本部門的資金需求，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門匯總各部門資金需求，結(jié)合上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算草案。3.年度資金預(yù)算草案經(jīng)主席辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。預(yù)算執(zhí)行1.嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)符合以下條件：國家政策發(fā)生重大變化，對婦聯(lián)工作產(chǎn)生重大影響的；因不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化的；其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額等。財(cái)務(wù)部門對調(diào)整申請進(jìn)行審核，并提出審核意見。經(jīng)主席辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批。資金審批流程審批權(quán)限1.日常辦公費(fèi)用：單筆金額在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批；單筆金額在[X]元以上至[X]元的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆金額在[X]元以上的，由主席審批。2.專項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)專項(xiàng)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和金額大小，分別由分管領(lǐng)導(dǎo)、主席或主席辦公會審批。3.重大項(xiàng)目資金：超過一定金額的重大項(xiàng)目資金，需經(jīng)主席辦公會審議通過后，報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門審批，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或政府采購。審批流程1.資金使用部門填寫資金使用申請表，詳細(xì)說明資金用途、金額、支付方式等，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。2.部門負(fù)責(zé)人對申請表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，簽署意見后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，簽署意見后報(bào)財(cái)務(wù)部門。4.財(cái)務(wù)部門對申請表及相關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無誤后辦理資金支付手續(xù)。資金支付管理支付方式1.資金支付應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的支付方式，包括支票、匯票、電匯、網(wǎng)上銀行支付等。2.對于金額較大的支出，應(yīng)盡量采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，避免現(xiàn)金支付。支付憑證1.資金支付必須取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)、財(cái)政票據(jù)等。2.支付憑證應(yīng)具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。支付審核1.財(cái)務(wù)部門在辦理資金支付前，應(yīng)對支付憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性等。2.對于不符合要求的支付憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)拒絕支付，并要求相關(guān)部門或人員重新提供合法有效的憑證。資金核算與監(jiān)督會計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，確保會計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.建立健全財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理制度，妥善保管會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料。財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等的外部監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和信息。專項(xiàng)資金管理專項(xiàng)資金設(shè)立1.專項(xiàng)資金應(yīng)根據(jù)婦聯(lián)工作重點(diǎn)和實(shí)際需要設(shè)立，明確專項(xiàng)資金的名稱、用途、使用范圍、實(shí)施期限等。2.專項(xiàng)資金設(shè)立應(yīng)報(bào)上級主管部門和財(cái)政部門備案。專項(xiàng)資金使用1.專項(xiàng)資金應(yīng)專款專用，不得挪作他用。2.按照專項(xiàng)資金管理辦法的規(guī)定，制定具體的項(xiàng)目實(shí)施方案，明確項(xiàng)目實(shí)施步驟、資金使用計(jì)劃、預(yù)期目標(biāo)等。3.嚴(yán)格按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施，確保項(xiàng)目順利完成，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。專項(xiàng)資金驗(yàn)收1.項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，并向財(cái)務(wù)部門提交驗(yàn)收報(bào)告。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告辦理專項(xiàng)資金結(jié)算手續(xù)，對專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行績效評價(jià)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算安排和資金情況，審核購置申請，并按照規(guī)定的程序辦理政府采購或自行采購手續(xù)。固定資產(chǎn)入賬1.固定資產(chǎn)購置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照固定資產(chǎn)的類別、型號、規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。2.建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置日期、使用部門、使用狀況等信息。固定資產(chǎn)折舊1.按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。2.折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更的原因及影響。固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。3.處置固定資產(chǎn)取得的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置固定資產(chǎn)發(fā)生的損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。往來款項(xiàng)管理往來款項(xiàng)核算1.建立健全往來款項(xiàng)管理制度，對婦聯(lián)與其他單位或個(gè)人之間的往來款項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范核算。2.往來款項(xiàng)應(yīng)按照債權(quán)債務(wù)的性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，及時(shí)清理往來款項(xiàng)，避免長期掛賬。往來款項(xiàng)清理1.定期對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理，對超過規(guī)定期限的往來款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)進(jìn)行催收或核銷。2.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后進(jìn)行核銷。3.對于確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)后轉(zhuǎn)為收入。財(cái)務(wù)報(bào)告與分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映婦聯(lián)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析1.定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況、資金使用效益、預(yù)算執(zhí)行情況等。2.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出建議，為改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作提供參考。財(cái)務(wù)人員管理人員配備1.根據(jù)工作需要，配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備會計(jì)從業(yè)資格證書，熟悉國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度。崗位職責(zé)1.明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，包括會計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、資金管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格按照崗位職責(zé)履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范、有序進(jìn)行。培訓(xùn)與考核1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.建立