PAGEPAGE7財(cái)政與稅收一、選擇題1.2024年《政府工作報(bào)告》提出；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性，加大對(duì)“防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)扶貧、污染防治”三大攻堅(jiān)戰(zhàn)的支持，更多地向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、”三農(nóng)”、民生等領(lǐng)域傾斜。這說(shuō)明我國(guó)財(cái)政能夠()①增加財(cái)政補(bǔ)貼和信貸等融資手段對(duì)國(guó)有經(jīng)濟(jì)、國(guó)有支柱企業(yè)的扶持②發(fā)揮資源配置的確定性作用，推動(dòng)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的活力③優(yōu)化在公用事業(yè)和公益性服務(wù)等方面的供應(yīng)，全面改善人民的生活④推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，淘汰落后產(chǎn)能A.①③B.②③C.②④D.③④【解析】：D本題考查國(guó)家財(cái)政的作用。信貸等融資手段屬于貨幣政策而不是財(cái)政政策，解除①；市場(chǎng)在資源配置中起確定性作用，而財(cái)政屬于宏觀調(diào)控的經(jīng)濟(jì)手段，在資源配置中不起確定性作用，②說(shuō)法錯(cuò)誤；③④正確且符合題意；故本題答案選D。【答案】：D2．如圖為我國(guó)2013－2024年稅收、財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)率的變更圖。據(jù)圖可以得出的結(jié)論是()A.經(jīng)濟(jì)總量和財(cái)政收入是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系B.稅收和財(cái)政收入的增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步C.十八大后的五年間，國(guó)家收入持續(xù)增長(zhǎng)D.擴(kuò)張性財(cái)政政策是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)【解析】：C經(jīng)濟(jì)總量和財(cái)政收入并不是此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，A項(xiàng)不選；圖表中稅收和財(cái)政收入的增長(zhǎng)并不與經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步，B項(xiàng)不選；圖表中2013－2024年稅收、財(cái)政收入和GDP增長(zhǎng)率都呈正值，這說(shuō)明十八大后的五年間，國(guó)家收入持續(xù)增長(zhǎng)，C項(xiàng)正確；擴(kuò)張性財(cái)政政策并不是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的基礎(chǔ)，D項(xiàng)不選，故本題答案應(yīng)為C。【答案】：C3．國(guó)家統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的最新數(shù)據(jù)顯示，2024年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值827122億元，按可比價(jià)格計(jì)算比上年增長(zhǎng)6.9%，經(jīng)濟(jì)保持在中高速適當(dāng)?shù)脑鲩L(zhǎng)區(qū)間；2024年須要接著保持主動(dòng)的財(cái)政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。實(shí)施主動(dòng)有效的財(cái)玫政策，不僅要求在財(cái)政支出方面保持適度的增速，并優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、提高資金運(yùn)用效率；要完善稅收體系，減輕宏觀稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)生產(chǎn)活力，增加居民購(gòu)買力。我國(guó)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的傳導(dǎo)路徑是()①消費(fèi)需求增加，擴(kuò)大內(nèi)需②企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)機(jī)會(huì)增多③勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買力增加④政府投資增加，形成新的需求A.④→②→③→① B.③→②→①→④C.④→①→③→②D.①→②→③→④【解析】：A本題考查影響消費(fèi)的因素、消費(fèi)對(duì)生產(chǎn)的反作用、科學(xué)的宏觀調(diào)控，我國(guó)實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，要求在財(cái)政支出方面保持適度的增速，政府投資增加，形成新的需求，此時(shí)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，就業(yè)機(jī)會(huì)增多，使勞動(dòng)者收入增加，購(gòu)買力增加；居民消費(fèi)需求增加，擴(kuò)大內(nèi)需，從而拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，正確且符合題意；④→②→③→①的傳導(dǎo)路徑正確，其他選項(xiàng)傳導(dǎo)路徑都是錯(cuò)誤的；故本題答案選A。【答案】：A4．財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局等部門確定，自2024年1月1日至2024年12月31日，對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅，同時(shí)對(duì)享受免征購(gòu)置稅的乘用車、客車、貨車、專用車、燃料電池汽車分別提出了技術(shù)上的要求。對(duì)國(guó)家實(shí)施這些舉措的影響分析正確的是()①實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策→免征新能源汽車購(gòu)置稅→促進(jìn)新能源汽車銷售②提高新能源汽車技術(shù)門檻→改善新能源汽車企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理→擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模③免征新能源汽車購(gòu)置稅→新能源汽車企業(yè)稅負(fù)減輕→新能源汽車企業(yè)研發(fā)投入增加④提高新能源汽車技術(shù)門檻→規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展→推動(dòng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：B實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策，免征新能源汽車購(gòu)置稅，可以促進(jìn)新能源汽車銷售，①正確；改善新能源汽車企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理未必能擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，②不選；免征新能源汽車購(gòu)置稅針對(duì)的是消費(fèi)者，并不能使新能源汽車企業(yè)稅負(fù)減輕，③不選；提高新能源汽車技術(shù)門檻可以規(guī)范新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展，進(jìn)而推動(dòng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，④正確，故本題答案應(yīng)為B。【答案】：B5．目前，我國(guó)正著力拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面，重點(diǎn)擴(kuò)大三個(gè)范圍：擴(kuò)大享受企業(yè)所得稅實(shí)惠的小型微利企業(yè)范圍，擴(kuò)大失業(yè)保險(xiǎn)制度覆蓋范圍，探究將支出型貧困家庭納入救助范圍。拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面能()①更好地發(fā)揮財(cái)政作用，提高人民生活水平②激活市場(chǎng)活力，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新③進(jìn)一步發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)保障基本生活的作用④根本變更國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者安排關(guān)系A(chǔ).①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我國(guó)拓寬收入安排政策覆蓋面能更好地發(fā)揮財(cái)政作用，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，激活市場(chǎng)活力，促進(jìn)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)業(yè)，精準(zhǔn)扶貧，提高人民生活水平，①②項(xiàng)符合題意；社會(huì)保險(xiǎn)保障的是基本生活，③項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；拓寬收入安排政策調(diào)整覆蓋面并沒有從根本變更國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人三者安排關(guān)系，④項(xiàng)說(shuō)法錯(cuò)誤；正確選項(xiàng)為A。【答案】：A6．2024年我國(guó)接著實(shí)施主動(dòng)的財(cái)政政策。下列做法屬于主動(dòng)財(cái)政政策的是()①赤字率由上年的2.3%提高到3%②在更廣試點(diǎn)范圍內(nèi)全面實(shí)施營(yíng)改增③進(jìn)一步推動(dòng)利率市場(chǎng)化改革步伐④擴(kuò)大信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款試點(diǎn)范圍A.①②B.①③C.②④D.③④【解析】：A我國(guó)財(cái)政赤字率上升、全面實(shí)施營(yíng)改增屬于主動(dòng)的財(cái)政政策，①②正確；推動(dòng)利率市場(chǎng)化、擴(kuò)大信貸資產(chǎn)質(zhì)押再貸款這屬于貨幣政策，不是財(cái)政政策的體現(xiàn)，③④不選，故本題答案應(yīng)為A。【答案】：A7．2024年12月，美國(guó)總統(tǒng)特朗普簽署了美國(guó)歷史上最大規(guī)模的稅改法案，將企業(yè)所得稅率從35%降至21%。美國(guó)稅收政策的調(diào)整在對(duì)本國(guó)產(chǎn)生影響的同時(shí)，也會(huì)產(chǎn)生“外溢效應(yīng)”，影響中國(guó)經(jīng)濟(jì)。若不考慮其他因素，美國(guó)稅改法案對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)的影響路徑最可能是()①深化改革，激發(fā)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力②加速國(guó)際金融和產(chǎn)業(yè)資本流向美國(guó)③加大中國(guó)金融波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)下行的壓力④降低成本，提高美國(guó)企業(yè)盈利實(shí)力A．①→④→②→③ B．④→①→②→③C．①→③→④→② D．④→②→③→①【解析】：D該路徑從美國(guó)稅改起始，美國(guó)稅改法案降低企業(yè)所得稅率，干脆降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成本，有利美國(guó)企業(yè)增加盈利實(shí)力，這使是美國(guó)市場(chǎng)獲得實(shí)惠的投資環(huán)境，會(huì)吸引國(guó)際資本向美國(guó)投資，其中將包括從我國(guó)撤出的資本，從而會(huì)因投資削減給中國(guó)帶來(lái)金融波動(dòng)和經(jīng)濟(jì)下行壓力，面對(duì)該形勢(shì)，我國(guó)主動(dòng)推動(dòng)供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，充分發(fā)揮消費(fèi)的拉動(dòng)作用，增加我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，故合理的傳導(dǎo)路徑應(yīng)是④→②→③→①，此題應(yīng)選D項(xiàng)，ABC等項(xiàng)推導(dǎo)錯(cuò)誤。【答案】：D8．我國(guó)的資源稅改革后，除對(duì)經(jīng)營(yíng)分散、多為現(xiàn)金交易且難以管控的黏土、砂石等少數(shù)礦產(chǎn)品仍實(shí)行從量定額外，大多數(shù)礦產(chǎn)品將由“從量計(jì)征”改為“從價(jià)計(jì)征”，依照企業(yè)銷售額來(lái)征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場(chǎng)行情而波動(dòng)。“從價(jià)計(jì)征”能夠()①促進(jìn)資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)②有效發(fā)揮資源稅調(diào)整經(jīng)濟(jì)的功能③避開重復(fù)征稅，降低企業(yè)的稅收成本④完善貨幣政策，發(fā)揮政府調(diào)控的總體功能A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：A依照企業(yè)銷售額來(lái)征稅，稅額將隨企業(yè)效益和市場(chǎng)行情而波動(dòng)，這種方式能促進(jìn)資源合理開發(fā)利用，加快生態(tài)文明建設(shè)，也能有效發(fā)揮資源稅調(diào)整經(jīng)濟(jì)的功能，①②正確；避開重復(fù)征稅指的是增值稅，與題意無(wú)關(guān)，③不選；材料中的稅收政策是財(cái)政政策的體現(xiàn)，不是貨幣政策的體現(xiàn)，④不選，故本題答案選擇A。【答案】：A9．自2024年12月1日至2024年12月31日，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶，小型企業(yè)，個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策()A.沒有違反稅收固定性特點(diǎn)B.有利于降低小微企業(yè)的貸款成本C.會(huì)降低財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度D.說(shuō)明擴(kuò)張性的財(cái)政政策能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展【解析】：A題目中，我國(guó)對(duì)金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶，小型企業(yè)，個(gè)體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。這一政策沒有違反稅收固定性特點(diǎn)；A選項(xiàng)入選。B選項(xiàng)錯(cuò)誤，該做法不會(huì)降低小微企業(yè)的貸款成本。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，該做法事實(shí)上是間接加大財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)的支持力度。D選項(xiàng)，其表述與題意不符。【答案】：A10．上海財(cái)經(jīng)高校發(fā)布的《中國(guó)全面實(shí)施營(yíng)改增試點(diǎn)一周年評(píng)估報(bào)告》指出，營(yíng)改增試點(diǎn)通過(guò)行業(yè)、企業(yè)內(nèi)部減稅和上下游環(huán)節(jié)稅收抵扣機(jī)制，一年內(nèi)為企業(yè)減輕稅負(fù)近7000億元，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，綜合經(jīng)濟(jì)效益明顯。這說(shuō)明()①營(yíng)改增能改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，拓寬財(cái)政收入來(lái)源②主動(dòng)的財(cái)政政策能夠促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行③營(yíng)改增能推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換④經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)稅收收入的影響是基礎(chǔ)性的A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C營(yíng)改增屬于主動(dòng)的財(cái)政政策，為企業(yè)減輕稅負(fù)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換，也有利于促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，②③項(xiàng)符合題意；財(cái)政收入的來(lái)源有稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入及其他收入，營(yíng)改增屬于稅收政策，所以沒有拓寬財(cái)政收入來(lái)源，①項(xiàng)不合題意；④項(xiàng)與題意無(wú)關(guān)，④項(xiàng)不合題意。答案選C。【答案】：C11.1986年以來(lái)，我國(guó)9次調(diào)整汽車進(jìn)口關(guān)稅，從1986年的220%下調(diào)至2024年的25%，汽車進(jìn)口量從2001年的7.2萬(wàn)輛攀升至2024年的121.6萬(wàn)輛。2024年，我國(guó)將進(jìn)一步下調(diào)汽車進(jìn)口關(guān)稅。這一舉措旨在()①優(yōu)化汽車市場(chǎng)供應(yīng)，滿意國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求②削減我國(guó)外匯儲(chǔ)備規(guī)模，降低匯率風(fēng)險(xiǎn)③降低進(jìn)口汽車價(jià)格，擴(kuò)大其市場(chǎng)占有率④倒逼國(guó)產(chǎn)汽車技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)A.①③B.①④C.②③D.②④【解析】：B本題考查征稅和納稅、科學(xué)的宏觀調(diào)控。我國(guó)將進(jìn)一步下調(diào)汽車進(jìn)口關(guān)稅，這一舉措旨在倒逼國(guó)產(chǎn)汽車技術(shù)創(chuàng)新，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)，優(yōu)化汽車市場(chǎng)供應(yīng)，滿意國(guó)內(nèi)消費(fèi)需求，①④正確且符合題意；②③都不是我國(guó)進(jìn)一步下調(diào)汽車進(jìn)口關(guān)稅的目的，解除；故本題答案選B。【答案】：B12．中國(guó)在環(huán)境與資源愛護(hù)方面雖然實(shí)行了一些稅收措施，但比較零散且在整個(gè)稅收體系中所占比重較小，無(wú)法充分起到調(diào)整作用，也無(wú)法滿意環(huán)境愛護(hù)所需資金。種種環(huán)境問題加劇倒逼環(huán)境愛護(hù)稅改革步伐加快。環(huán)境愛護(hù)稅()①旨在增加政府財(cái)政收入，規(guī)范政府安排秩序②加大企業(yè)污染成本，引導(dǎo)企業(yè)治污減排③能使能源資源的產(chǎn)品價(jià)格體現(xiàn)環(huán)境成本，降低資源的消耗速度④是一種嘉獎(jiǎng)性稅種，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)A.①②B.①④C.②③D.③④【解析】：C征收環(huán)境愛護(hù)稅，污染越大，企業(yè)的稅收越高，會(huì)加大企業(yè)的污染成本，引導(dǎo)企業(yè)治污減排，愛護(hù)環(huán)境，②項(xiàng)符合題意；征收環(huán)境愛護(hù)稅，能使能源資源的產(chǎn)品價(jià)格體現(xiàn)環(huán)境成本，提高能源資源的利用效率，降低資源的消耗速度，③項(xiàng)符合題意；征收環(huán)境愛護(hù)稅的目的是愛護(hù)環(huán)境，節(jié)約資源，不是為了增加財(cái)政收入，①項(xiàng)不合題意；該稅種不是嘉獎(jiǎng)性稅種，④項(xiàng)觀點(diǎn)錯(cuò)誤。答案選C。【答案】：C二、非選擇題13．閱讀材料，完成下列要求。十三屆全國(guó)人大一次會(huì)議公布了“國(guó)家賬本”。2024年我國(guó)政府將加大財(cái)政支出規(guī)模，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)“聚力增效”。全年用于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)的地方專項(xiàng)債券比上年增加5500億元；中心財(cái)政補(bǔ)助地方專項(xiàng)扶貧資金比上年增加200億元；中心財(cái)政共支配大氣、水、土壤三項(xiàng)污染防治資金比上年增加64.65億元；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高40元，達(dá)到每人每年490元。概括上述材料所蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)信息，并運(yùn)用經(jīng)濟(jì)生活學(xué)問，分析調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的意義。【解析】：本題以2024年我國(guó)政府將加大財(cái)政支出規(guī)模，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)“聚力增效”為背景材料，考查考生對(duì)經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)學(xué)問的理解與運(yùn)用實(shí)力。本題要求考生概括材料蘊(yùn)含的信息，然后分析調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的意義。本題包含兩個(gè)方面的小問題，針對(duì)第一個(gè)小問題須要考生對(duì)材料進(jìn)行充分解讀，從中提取出關(guān)鍵性的信息，主要說(shuō)明2024年我國(guó)堅(jiān)持主動(dòng)的財(cái)政政策，擴(kuò)大財(cái)政支出，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)向民生領(lǐng)域傾斜即可。其次個(gè)小問題屬于意義類主觀解析試題。意義類非選擇題主要是給出肯定的背景材料，要求考生對(duì)材料中所呈現(xiàn)的事務(wù)、實(shí)行的措施或提出的方案等所具有的意義或影響作出詳細(xì)分析。故本題中考生著重可以從建立健全社會(huì)保障體系、實(shí)行科學(xué)的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)資源合理配置以及徹落實(shí)新發(fā)展理念，推動(dòng)生態(tài)文明，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)等角度進(jìn)行分析即可。【答案】：2024年我國(guó)堅(jiān)持主動(dòng)的財(cái)政政策的趨向不變；進(jìn)一步擴(kuò)大財(cái)政支出規(guī)模、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)向民生領(lǐng)域傾斜，提高財(cái)政支出的公共性、普惠性。有利于建立健全社會(huì)保障體系，改善民生，縮小貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公允；能夠?qū)嵭锌茖W(xué)的宏觀調(diào)控，實(shí)現(xiàn)資源合理配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展；深化實(shí)行新發(fā)展理念，推動(dòng)生態(tài)文明，建設(shè)資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會(huì)。14．閱讀材料，完成要求。2024年1月1日起，我國(guó)環(huán)境愛護(hù)稅正式施行。為實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)保稅制度的平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，各省人民政府可以統(tǒng)籌考慮本省的環(huán)境承載實(shí)力、污染物排放現(xiàn)狀和經(jīng)濟(jì)社會(huì)生態(tài)發(fā)展目標(biāo)，按法定程序在規(guī)定的稅額標(biāo)準(zhǔn)上適當(dāng)上浮應(yīng)稅污染物的適用稅額，以更好落實(shí)多排污多繳稅、少排污少繳