醫療單位資金管理制度總則一、目的為規范醫療單位的資金管理，提高資金使用效率，保障醫療單位的正常運轉和發展，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于醫療單位的所有資金活動，包括但不限于預算管理、收入管理、支出管理、資金籌集、資金結算、資金監督等方面。三、管理原則1.合法性原則：醫療單位的資金管理活動必須遵守國家法律法規和相關政策的規定，確保資金的合法合規使用。2.安全性原則：醫療單位應采取有效措施，保障資金的安全，防止資金被盜用、挪用、貪污等情況的發生。3.效益性原則：醫療單位應合理安排資金，提高資金的使用效率，實現資金的保值增值。4.計劃性原則：醫療單位應根據自身的發展規劃和業務需求，制定科學合理的資金預算，確保資金的有序流動。四、管理機構及職責1.醫療單位應設立資金管理部門，負責本單位的資金管理工作。資金管理部門應配備專業的財務人員，具備扎實的財務知識和豐富的實踐經驗。2.資金管理部門的主要職責包括：（1）制定和完善本單位的資金管理制度，規范資金管理行為；（2）編制和執行本單位的資金預算，合理安排資金；（3）負責本單位的資金籌集、資金結算、資金監督等工作；（4）定期編制本單位的資金報表，及時反映資金狀況；（5）配合審計部門等相關部門進行資金審計和檢查工作。五、預算管理1.預算編制（1）醫療單位應根據自身的發展規劃和業務需求，編制年度資金預算。資金預算應包括收入預算和支出預算，收入預算應根據醫療服務收費標準、醫保政策等因素進行編制，支出預算應根據醫療業務開展情況、人員工資福利、設備購置等因素進行編制。（2）資金預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保資金的合理安排和使用。（3）資金預算編制應經過充分的調研和論證，確保預算的科學性和合理性。2.預算執行（1）醫療單位應嚴格按照批準的資金預算執行，不得隨意調整預算。如確需調整預算，應按照規定的程序進行審批。（2）資金預算執行過程中，應加強對預算執行情況的監控和分析，及時發現和解決預算執行中存在的問題。（3）對于預算執行中超出預算范圍的支出，應嚴格按照規定的程序進行審批，未經批準不得支出。3.預算調整（1）醫療單位應在預算執行過程中，根據實際情況及時調整預算。預算調整應遵循“先申請、后審批”的原則，未經批準不得調整預算。（2）預算調整申請應說明調整的原因、調整的內容和調整的金額等情況，并附相關的證明材料。（3）預算調整申請應經過資金管理部門、財務部門、業務部門等相關部門的審核，并報單位領導審批。六、收入管理1.收入確認（1）醫療單位應按照國家法律法規和相關政策的規定，及時確認醫療服務收入。醫療服務收入應包括門診收入、住院收入、藥品收入等。（2）醫療單位應根據醫療服務收費標準和醫保政策等因素，合理確定醫療服務收入的金額。（3）醫療單位應建立健全收入管理制度，加強對收入的核算和管理，確保收入的真實、準確、完整。2.收入結算（1）醫療單位應按照國家法律法規和相關政策的規定，及時結算醫療服務收入。醫療服務收入的結算方式包括現金結算、銀行轉賬結算等。（2）醫療單位應加強對收入結算的管理，確保收入結算的安全、及時、準確。（3）對于醫保結算的醫療服務收入，醫療單位應按照醫保政策的規定，及時與醫保部門進行結算，確保醫保資金的及時到位。3.收入監督（1）醫療單位應建立健全收入監督制度，加強對收入的監督和檢查，防止收入流失和挪用。（2）醫療單位應定期對收入進行審計和檢查，發現問題及時整改。（3）對于違反收入管理制度的行為，應依法依規進行處理。七、支出管理1.支出審批（1）醫療單位應建立健全支出審批制度，明確支出審批的權限和程序。支出審批應按照“先申請、后審批、再支出”的原則進行，未經審批不得支出。（2）支出申請應說明支出的用途、金額、預算等情況，并附相關的證明材料。（3）支出審批應經過資金管理部門、財務部門、業務部門等相關部門的審核，并報單位領導審批。2.支出報銷（1）醫療單位應建立健全支出報銷制度，明確支出報銷的條件和程序。支出報銷應按照“先審核、后報銷”的原則進行，未經審核不得報銷。（2）支出報銷應附相關的發票、單據等證明材料，報銷金額應與支出申請的金額一致。（3）對于不符合支出報銷規定的發票、單據等證明材料，財務部門應不予報銷。3.支出控制（1）醫療單位應加強對支出的控制，嚴格按照預算執行支出，不得超預算支出。（2）醫療單位應建立健全支出預警機制，對支出進行實時監控，及時發現和解決支出超預算等問題。（3）對于不必要的支出，應堅決予以控制和削減，提高資金的使用效率。八、資金籌集1.籌資渠道（1）醫療單位可通過自有資金、銀行貸款、發行債券等方式籌集資金。（2）醫療單位應根據自身的資金需求和籌資能力，選擇合適的籌資渠道，確保資金的及時到位。2.籌資決策（1）醫療單位應建立健全籌資決策制度，明確籌資決策的權限和程序。籌資決策應經過資金管理部門、財務部門、業務部門等相關部門的審核，并報單位領導審批。（2）籌資決策應考慮資金成本、籌資風險等因素，確保籌資的合理性和可行性。3.籌資管理（1）醫療單位應加強對籌資的管理，嚴格按照籌資合同的約定使用資金，不得擅自改變籌資用途。（2）醫療單位應定期對籌資進行評估和分析，及時發現和解決籌資中存在的問題。（3）對于違反籌資管理制度的行為，應依法依規進行處理。九、資金結算1.結算方式（1）醫療單位可采用現金結算、銀行轉賬結算、支票結算等方式進行資金結算。（2）醫療單位應根據業務需求和結算金額的大小，選擇合適的結算方式，確保資金結算的安全、及時、準確。2.結算流程（1）醫療單位應建立健全資金結算流程，明確結算的各個環節和責任人。（2）資金結算流程應包括結算申請、結算審核、結算支付等環節，每個環節都應嚴格按照規定的程序進行操作。（3）對于大額資金結算，應實行雙人復核制度，確保結算的準確性和安全性。3.結算監督（1）醫療單位應建立健全資金結算監督制度，加強對資金結算的監督和檢查，防止資金結算中的違規行為。（2）醫療單位應定期對資金結算進行審計和檢查，發現問題及時整改。（3）對于違反資金結算管理制度的行為，應依法依規進行處理。十、資金監督1.內部監督（1）醫療單位應建立健全內部監督制度，加強對資金管理的內部監督和檢查。（2）內部監督應包括對資金預算、收入管理、支出管理、資金籌集、資金結算等方面的監督和檢查。（3）內部監督應定期進行，發現問題及時整改。2.外部監督（1）醫療單位應接受審計部門、財政部門等相關部門的外部監督