幼兒經費收支管理制度一、總則（一）目的為加強本單位幼兒經費的收支管理，規范經費使用行為，提高經費使用效益，確保幼兒教育教學活動的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本單位內涉及幼兒經費收支的所有部門和人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規和財務規章制度，確保經費收支合法合規。2.合理性原則：經費使用應符合幼兒教育教學實際需要，注重效益，合理安排各項支出。3.公開透明原則：建立健全經費收支信息公開制度，接受內部監督和社會監督，確保經費使用公開透明。4.專款專用原則：幼兒經費應專款專用，不得挪作他用，確保經費用于幼兒教育教學相關活動。二、經費收入管理（一）收費項目及標準1.保育教育費：根據物價部門核定的收費標準，按照幼兒實際入園天數收取。2.伙食費：按照成本核算原則，合理確定收費標準，用于幼兒一日三餐及加餐的費用支出。3.其他代收費項目：如教材費、校服費等，應嚴格按照物價部門規定的標準收取，并實行多退少補。（二）收費方式1.現金收費：對于個別家長要求現金繳費的情況，應在規定時間內到財務部門辦理繳費手續，并開具正規發票。2.銀行轉賬：鼓勵家長通過銀行轉賬方式繳費，財務部門應提供詳細的繳費賬號信息，并及時核對到賬情況。3.電子支付：支持家長使用微信、支付寶等電子支付方式繳費，確保繳費便捷、安全。（三）收入核算與管理1.財務部門應設立專門的幼兒經費收入臺賬，詳細記錄各項收費的項目、金額、繳費人、繳費時間等信息。2.每日收費結束后，收費人員應及時將現金、票據等交至財務部門，財務人員進行核對、清點，并與收入臺賬進行核對，確保賬實相符。3.定期對幼兒經費收入情況進行統計分析，及時發現和解決收費過程中存在的問題。三、經費支出管理（一）支出范圍1.人員費用：包括教職工工資、獎金、福利等。2.教學費用：如教材、教具、圖書、辦公用品等購置費用，以及教學活動、培訓、教研等費用支出。3.設施設備購置與維護費用：用于幼兒教學設施設備、玩具、體育器材等的購置及日常維護維修費用。4.伙食費：按照規定的標準和食譜為幼兒提供一日三餐及加餐的費用支出。5.安全保障費用：如安保人員工資、安防設備購置及維護、安全教育活動等費用支出。6.其他費用：如水電費、物業費、差旅費等與幼兒教育教學活動相關的費用支出。（二）審批流程1.費用報銷人應填寫費用報銷單，詳細注明費用支出的事由、金額、附件張數等信息，并簽字確認。2.部門負責人對費用支出的真實性、合理性進行審核，簽字確認后報分管領導審批。3.分管領導根據審批權限進行審批，對于重大支出項目，需經單位領導班子集體研究決定。4.財務部門對報銷憑證的合法性、合規性進行審核，審核無誤后予以報銷。（三）支出標準1.人員費用：按照國家有關規定和本單位的薪酬制度執行，確保教職工工資、福利等按時足額發放。2.教學費用：根據教學實際需要，合理控制教材、教具等購置費用，嚴格按照預算執行。對于教學活動、培訓、教研等費用，應制定明確的標準和計劃，確保費用支出合理有效。3.設施設備購置與維護費用：購置設施設備應遵循勤儉節約、實用高效的原則，嚴格按照政府采購相關規定執行。日常維護維修費用應根據實際情況進行合理安排，確保設施設備正常運行。4.伙食費：嚴格按照成本核算原則，合理確定伙食費標準，確保幼兒飲食營養均衡、安全衛生。伙食費應專款專用，不得挪作他用。5.安全保障費用：安保人員工資應按照當地同行業標準執行，安防設備購置及維護費用應根據實際需求進行合理安排，安全教育活動費用應確保活動質量和效果。6.其他費用：水電費、物業費等應按照相關合同或規定執行，差旅費應嚴格按照單位的差旅費管理辦法執行。（四）支出核算與管理1.財務部門應按照國家統一的會計制度，對幼兒經費支出進行準確核算，設置相應的會計科目，確保賬目清晰、準確。2.定期對幼兒經費支出情況進行統計分析，編制經費支出報表，為單位領導決策提供依據。3.加強對經費支出的內部控制，建立健全支出審批、報銷、核算等管理制度，防止虛報、冒領、挪用等違規行為的發生。四、經費預算管理（一）預算編制原則1.統籌兼顧原則：綜合考慮單位發展規劃、幼兒教育教學實際需要和財力狀況，合理安排各項經費支出。2.收支平衡原則：堅持量入為出，確保預算收支平衡，不得編制赤字預算。3.勤儉節約原則：嚴格控制一般性支出，降低行政成本，提高經費使用效益。4.績效導向原則：強化預算績效管理，注重預算執行效果，提高資金使用的社會效益和經濟效益。（二）預算編制內容1.收入預算：根據上一年度經費收入情況，結合本年度收費政策、招生計劃等因素，合理預計本年度各項收入。2.支出預算：按照經費支出范圍和標準，分項目、分部門編制本年度經費支出預算，包括人員費用、教學費用、設施設備購置與維護費用、伙食費、安全保障費用等。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據本部門工作任務和實際需要，提出下一年度經費預算建議數，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門上報的預算建議數進行審核、匯總，結合單位財力狀況和發展規劃，提出單位年度經費預算草案，報單位領導班子審議。3.單位領導班子審議通過后，將年度經費預算草案提交職工代表大會審議。職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）預算執行與調整1.經批準的預算是年度經費收支的依據，各部門應嚴格按照預算執行，確保各項經費支出控制在預算范圍內。2.財務部門應建立預算執行監控機制，定期對預算執行情況進行分析、通報，及時發現和解決預算執行過程中存在的問題。3.如因政策調整、事業發展需要等特殊原因，確需調整預算的，應按照規定的程序進行申報和審批。預算調整方案應經單位領導班子審議通過，并報上級主管部門備案。五、經費監督與檢查（一）內部監督1.建立健全內部監督機制，成立由單位領導、財務人員、教職工代表等組成的內部監督小組，定期對幼兒經費收支情況進行監督檢查。2.內部監督小組應重點檢查經費收支的合法性、合規性、合理性，以及預算執行情況、財務管理制度執行情況等，發現問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業務水平和職業道德素質，確保財務工作規范、準確。（二）外部監督1.主動接受上級主管部門、財政部門、審計部門等的監督檢查，積極配合相關部門的工作，如實提供財務資料和有關情況。2.按照規定定期向社會公開幼兒經費收支情況，接受社會監督。公開內容應包括收費項目、收費標準、收費依據、經費收支情況等，確保信息真實、準確、完整。（三）責任追究1.對于違反本制度規定，在經費收支管理過程中存在虛報、冒領、挪用、貪污等違規行為的，將依法依規追究相關人員的責任。2.對因管理不善、監督不力等原因，導致經費使用效益低下、出現重大財務問題的，將追究相關部門負責人和單位領導的責任。六、財務檔案管理（一）檔案內容1.會計憑證：包括原始憑證和記賬憑證，是記錄經費收支業務的書面證明。2.會計賬簿：如總賬、明細賬、日記賬等，是全面、系統、連續地記錄經費收支情況的簿籍。3.財務報表：如資產負債表、收入支出表、現金流量表等，是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件。4.預算文件：包括預算編制、審批、執行、調整等過程中形成的各類文件資料。5.收費票據：如保育教育費發票、伙食費收據等，是收費的法定憑證。6.其他財務資料：如財務管理制度、財務審計報告、財務分析報告等。（二）檔案整理與歸檔1.財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理的要求，分類、編號、裝訂成冊。2.檔案整理完成后，應及時移交單位檔案管理部門進行歸檔保管，確保檔案的安全、完整。3.建立財務檔案查閱登記制度，嚴格控制檔案查閱范圍，查閱檔案應經單位領導批準，并辦理查閱登記手續。（三）檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等主要財務檔案的保管期限按照國家有關規定執行，一般為[具體年限]年。2.預算文件、收費票據等其他財務資料的保管期限根據實際情況確定，但不得少于[具體年限]年。（四）檔案銷毀1.財務檔案保管期滿后，由檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編制檔案銷毀清冊，報單位領導批準。2.檔案銷毀時，應指定專人負責監銷，