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《涉稅服務實務》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、財務會計的主要目標是（）A.為企業內部管理提供信息B.為國家宏觀經濟管理提供信息C.為投資者、債權人等外部使用者提供決策有用的信息D.以上都是2、某公司在進行一項長期投資決策時，面臨兩個方案。方案A初始投資較大，但未來每年的現金流入較為穩定且持續時間長；方案B初始投資較小，但現金流入在前期較高，后期逐漸減少。已知公司的資金成本為10%，在不考慮其他因素的情況下，以下關于兩個方案凈現值的說法，正確的是：（）A.若方案A的現金流入總額大于方案B，方案A的凈現值一定大于方案BB.若方案B的現金流入在前幾年遠高于方案A，方案B的凈現值可能大于方案AC.只要方案A的現金流入持續時間足夠長，其凈現值就一定大于方案BD.由于初始投資和現金流入模式不同，無法直接比較兩個方案的凈現值3、企業對無形資產進行攤銷時，應借記的會計科目是（）A.管理費用B.銷售費用C.制造費用D.其他業務成本4、某公司購買了一項固定資產，原值為100萬元，預計使用年限為10年，無殘值。采用直線法計提折舊，則每年的折舊額為（）A.10萬元B.12萬元C.8萬元D.15萬元5、一家企業在編制現金流量表時，將支付的各項稅費作為經營活動現金流出項目。在本期，企業支付的增值稅為100萬元，所得稅為80萬元，其他稅費為20萬元。同時，企業收到的稅費返還為10萬元。請問本期經營活動現金流出中支付的各項稅費是多少萬元？（）A.190萬元B.210萬元C.180萬元D.200萬元6、一家企業采用年數總和法計提固定資產折舊。某項固定資產原值為80萬元，預計使用年限為5年，預計凈殘值為5萬元。則在第3年計提的折舊額為：（）A.14.4萬元B.13.6萬元C.12.8萬元D.11.2萬元7、某企業需要借入資金80萬元，由于貸款銀行要求將貸款金額的15%作為補償性余額，故企業需要向銀行申請的貸款數額為多少萬元？（）A.92B.96C.100D.1058、某企業2024年1月1日向銀行借款100萬元，期限為6個月，年利率為6%。按月計提利息，到期一次還本付息。則2024年6月30日企業應支付的利息為（）A.3萬元B.2萬元C.1萬元D.4萬元9、某企業2022年年初所有者權益構成情況如下：實收資本1500萬元，資本公積100萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤200萬元。2022年度實現利潤總額為600萬元，企業所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調整事項及其他因素，該企業按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取任意盈余公積25萬元，向投資者分配現金股利100萬元。則2022年12月31日該企業所有者權益總額為（）萬元。A.2200B.2350C.2500D.265010、某企業為增值稅一般納稅人，購入原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。另支付運費3萬元，取得運輸業增值稅專用發票。該批原材料的入賬價值為（）萬元。A.50B.53C.56.5D.59.511、甲公司2023年1月1日以銀行存款800萬元購入乙公司30%的股權，對乙公司能夠施加重大影響。取得投資時乙公司可辨認凈資產公允價值為3000萬元（與賬面價值相等）。乙公司2023年實現凈利潤600萬元，宣告發放現金股利100萬元。2023年12月31日，甲公司該項長期股權投資的賬面價值為（）萬元。A.960B.860C.870D.90012、某公司的財務經理正在考慮采用不同的融資策略。如果公司采用激進型融資策略，那么在資金來源中，臨時性負債所占比例較大；如果采用保守型融資策略，那么長期性資金所占比例較大。假設公司預計下一年度的銷售額會有較大波動，在這種情況下，以下哪種說法是正確的？（）A.激進型融資策略可能導致資金成本較低，但財務風險較高B.激進型融資策略能夠更好地滿足企業的資金需求，應優先選擇C.保守型融資策略雖然資金成本較高，但可以降低財務風險D.保守型融資策略會使企業在銷售額下降時面臨較大的資金壓力13、某企業年初未分配利潤為100萬元，當年實現凈利潤2000萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤800萬元。該企業年末未分配利潤為（）萬元。A.1020B.1120C.1220D.132014、甲公司2023年12月1日銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發票上注明的售價為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批商品的成本為80萬元。合同規定乙公司在2024年4月30日之前有權退貨。假定甲公司根據過去的經驗，估計該批商品退貨率為10%。2023年12月31日，甲公司對退貨率進行了重新評估，認為退貨率應調整為15%。則2023年12月31日應確認的預計負債的金額為（）萬元。A.15B.5C.10D.1315、庚公司2023年1月1日開始自行研究開發一項新產品專利技術，在研究開發過程中發生材料費400萬元、人工工資100萬元，以及其他費用300萬元，總計800萬元，其中，符合資本化條件的支出為500萬元，2023年12月31日，該項專利技術達到預定用途。則該項無形資產的入賬價值為（）萬元。A.800B.500C.300D.0二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）財務報表附注對于理解企業的財務狀況和經營成果具有重要意義。請詳細說明財務報表附注中應包含的主要內容，如重要會計政策和估計的說明、關聯方交易的披露等，并分析其對報表使用者的作用。2、（本題5分）企業的租賃業務在會計處理上有不同的方法。請闡述經營租賃和融資租賃的會計處理原則和區別，分析租賃業務對企業財務狀況和經營成果的影響，舉例說明如何判斷一項租賃業務是經營租賃還是融資租賃。3、（本題5分）某企業計劃進行國際化經營，面臨不同國家的財務和稅收環境。請論述企業在國際化經營中可能遇到的財務和稅收問題，以及如何進行有效的財務管理和稅務規劃。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）探討企業財務管理的信息化與智能化發展趨勢。分析財務管理信息化和智能化的發展趨勢，論述企業如何適應這一趨勢，提高財務管理的效率和水平。2、（本題5分）論述財務管理中的資本結構理論及其對企業融資決策的指導意義。資本結構理論研究企業資本結構與企業價值之間的關系。探討如何根據MM理論、權衡理論等，確定合理的資本結構，為企業融資決策提供理論依據。3、（本題5分）隨著可持續發展理念的深入人心，企業的社會責任和環境會計越來越受到關注。請深入論述企業社會責任和環境會計的概念、發展趨勢以及對企業財務管理的影響。探討企業如何在財務管理中納入社會責任和環境因素，實現經濟、社會和環境的可持續發展。4、（本題5分）分析會計信息質量對投資決策的影響。論述會計信息質量對投資者決策的重要性，包括可靠性、相關性和及時性等方面，以及如何提高會計信息質量，為投資者提供更準確的決策依據。5、（本題5分）論述企業財務管理中的財務風險管理與企業價值創造的關系。有效的財務風險管理能提升企業價值。通過降低風險、優化資源配置等方式，實現企業價值的最大化。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家企業在進行成本核算時，沒有將間接成本準確地分配到產品或服務中，導致成本信息失真。請分析間接成本分配的方法和原則，并提出改進成本核算的建議。2、（本題10分）一家制造企業在2024年的生產經營過程中，發生了以下業務。購買原材料花費2000萬元，生產產品過程中支付