財務稅務納稅人權益保護培訓考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在提升財務稅務納稅人對納稅人權益保護相關法律法規的理解和應用能力，增強依法納稅意識，確保稅收政策的正確執行。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職權？（）

A.稅務登記

B.稅收征收

C.稅務檢查

D.稅收行政復議

2.納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款的，可以申請延期納稅。下列關于延期納稅的說法錯誤的是：（）

A.延期納稅最長不得超過3個月

B.延期納稅應當書面申請

C.延期納稅的利息由納稅人自行承擔

D.延期納稅不影響納稅人的納稅信用等級

3.稅務機關在稽查中發現納稅人有偷稅行為，下列關于處罰的說法正確的是：（）

A.稅務機關可以當場作出處罰決定

B.稅務機關應當先行責令改正

C.稅務機關應當先行收集證據

D.稅務機關可以先行采取強制措施

4.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法正確的是：（）

A.銷售貨物或者提供勞務的當天

B.收到貨款的當天

C.發票開具的當天

D.稅務機關確定的當天

5.下列哪項屬于企業所得稅的應納稅所得額？（）

A.國債利息收入

B.捐贈支出

C.資產損失

D.利息收入

6.根據《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列關于稅務登記的說法正確的是：（）

A.納稅人可以在任何時候辦理稅務登記

B.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記

C.納稅人應當自變更之日起30日內辦理稅務登記

D.納稅人應當自注銷之日起30日內辦理稅務登記

7.下列關于增值稅專用發票的說法正確的是：（）

A.增值稅專用發票由納稅人自行印制

B.增值稅專用發票由稅務機關印制

C.增值稅專用發票由納稅人申請，稅務機關印制

D.增值稅專用發票由納稅人申請，稅務機關代為印制

8.下列關于個人所得稅的說法正確的是：（）

A.個人所得稅的征收對象為所有個人所得

B.個人所得稅的征收對象為工資、薪金所得

C.個人所得稅的征收對象為工資、薪金所得和個體工商戶生產經營所得

D.個人所得稅的征收對象為工資、薪金所得和特許權使用費所得

9.下列關于稅收保全措施的說法正確的是：（）

A.稅務機關可以隨時采取稅收保全措施

B.稅務機關在納稅人有逃避納稅義務行為時可以采取稅收保全措施

C.稅務機關在納稅人有逃避納稅義務行為且納稅人在規定的限期內未繳納稅款時可以采取稅收保全措施

D.稅務機關在納稅人有逃避納稅義務行為且納稅人在規定的限期內未繳納稅款且稅務機關認為納稅人有轉移、隱匿財產行為時可以采取稅收保全措施

10.下列關于稅收強制執行的說法正確的是：（）

A.稅務機關可以隨時采取稅收強制執行措施

B.稅務機關在納稅人逾期不繳納罰款時可以采取稅收強制執行措施

C.稅務機關在納稅人逾期不繳納罰款且納稅人有逃避納稅義務行為時可以采取稅收強制執行措施

D.稅務機關在納稅人逾期不繳納罰款且納稅人有逃避納稅義務行為且納稅人在規定的限期內未繳納稅款時可以采取稅收強制執行措施

11.下列關于稅務行政復議的說法正確的是：（）

A.稅務行政復議是稅務機關內部的行政行為

B.稅務行政復議是納稅人對稅務機關作出的具體行政行為不服時的一種救濟途徑

C.稅務行政復議是稅務機關對納稅人的納稅行為進行審查的一種行政行為

D.稅務行政復議是稅務機關對納稅人的納稅行為進行監督的一種行政行為

12.下列關于稅收優惠政策的說法正確的是：（）

A.稅收優惠政策是國家鼓勵和引導經濟發展的重要手段

B.稅收優惠政策是稅務機關對納稅人的優惠政策

C.稅收優惠政策是納稅人自行享受的優惠政策

D.稅收優惠政策是稅務機關對特定納稅人實施的優惠政策

13.下列關于稅收籌劃的說法正確的是：（）

A.稅收籌劃是納稅人為了減輕稅負而采取的合法行為

B.稅收籌劃是稅務機關為了增加稅收收入而采取的措施

C.稅收籌劃是稅務機關對納稅人的行政行為

D.稅收籌劃是納稅人逃避納稅義務的行為

14.下列關于稅收風險管理的說法正確的是：（）

A.稅收風險管理是稅務機關對稅收收入進行風險控制的行為

B.稅收風險管理是納稅人為了防范稅收風險而采取的措施

C.稅收風險管理是稅務機關對納稅人的稅收風險進行評估的行為

D.稅收風險管理是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

15.下列關于稅收信息化建設的說法正確的是：（）

A.稅收信息化建設是稅務機關為了提高稅收征收效率而采取的措施

B.稅收信息化建設是納稅人為了提高納稅效率而采取的措施

C.稅收信息化建設是稅務機關對納稅人的信息化建設進行指導的行為

D.稅收信息化建設是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

16.下列關于稅收協定執行的說法正確的是：（）

A.稅收協定執行是稅務機關對納稅人的稅收協定執行情況進行監督的行為

B.稅收協定執行是納稅人對稅務機關作出的稅收協定執行決定的救濟途徑

C.稅收協定執行是稅務機關對稅收協定的解釋和執行

D.稅收協定執行是納稅人為了享受稅收協定待遇而采取的措施

17.下列關于稅收爭議解決的說法正確的是：（）

A.稅收爭議解決是稅務機關對納稅人的稅收爭議進行調解的行為

B.稅收爭議解決是納稅人對稅務機關作出的稅收爭議決定的救濟途徑

C.稅收爭議解決是稅務機關對稅收爭議進行審查的行為

D.稅收爭議解決是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

18.下列關于稅收宣傳教育的說法正確的是：（）

A.稅收宣傳教育是稅務機關對納稅人進行稅收法律法規宣傳的行為

B.稅收宣傳教育是納稅人為了提高自身稅收法律意識而采取的措施

C.稅收宣傳教育是稅務機關對納稅人的稅收行為進行監督的行為

D.稅收宣傳教育是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

19.下列關于稅收執法監督的說法正確的是：（）

A.稅收執法監督是稅務機關對納稅人的稅收行為進行監督的行為

B.稅收執法監督是納稅人對稅務機關執法行為進行監督的行為

C.稅收執法監督是稅務機關對稅收執法行為進行審查的行為

D.稅收執法監督是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

20.下列關于稅收服務管理的說法正確的是：（）

A.稅收服務管理是稅務機關對納稅人的稅收行為進行管理的行為

B.稅收服務管理是納稅人對稅務機關服務行為進行監督的行為

C.稅收服務管理是稅務機關為了提高稅收服務質量而采取的措施

D.稅收服務管理是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

21.下列關于稅收信息化應用的說法正確的是：（）

A.稅收信息化應用是稅務機關對稅收信息進行管理的行為

B.稅收信息化應用是納稅人為了提高稅收信息管理效率而采取的措施

C.稅收信息化應用是稅務機關對納稅人的稅收信息化應用進行指導的行為

D.稅收信息化應用是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

22.下列關于稅收執法規范的說法正確的是：（）

A.稅收執法規范是稅務機關對稅收執法行為進行規范的行為

B.稅收執法規范是納稅人對稅務機關執法行為進行監督的行為

C.稅收執法規范是稅務機關對稅收執法行為進行審查的行為

D.稅收執法規范是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

23.下列關于稅收執法責任的說法正確的是：（）

A.稅收執法責任是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的行為

B.稅收執法責任是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的行為

C.稅收執法責任是稅務機關對稅收執法行為進行審查的行為

D.稅收執法責任是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

24.下列關于稅收執法公開的說法正確的是：（）

A.稅收執法公開是稅務機關對稅收執法行為進行公開的行為

B.稅收執法公開是納稅人對稅務機關執法行為進行公開的要求

C.稅收執法公開是稅務機關對稅收執法行為進行審查的行為

D.稅收執法公開是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

25.下列關于稅收執法監督體系的說法正確的是：（）

A.稅收執法監督體系是稅務機關對稅收執法行為進行監督的體系

B.稅收執法監督體系是納稅人對稅務機關執法行為進行監督的體系

C.稅收執法監督體系是稅務機關對稅收執法行為進行審查的體系

D.稅收執法監督體系是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

26.下列關于稅收執法責任制說法正確的是：（）

A.稅收執法責任制是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的制度

B.稅收執法責任制是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的制度

C.稅收執法責任制是稅務機關對稅收執法行為進行審查的制度

D.稅收執法責任制是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

27.下列關于稅收執法責任追究的說法正確的是：（）

A.稅收執法責任追究是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的行為

B.稅收執法責任追究是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的行為

C.稅收執法責任追究是稅務機關對稅收執法行為進行審查的行為

D.稅收執法責任追究是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

28.下列關于稅收執法責任追究制度說法正確的是：（）

A.稅收執法責任追究制度是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的制度

B.稅收執法責任追究制度是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的制度

C.稅收執法責任追究制度是稅務機關對稅收執法行為進行審查的制度

D.稅收執法責任追究制度是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

29.下列關于稅收執法責任追究體系說法正確的是：（）

A.稅收執法責任追究體系是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的體系

B.稅收執法責任追究體系是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的體系

C.稅收執法責任追究體系是稅務機關對稅收執法行為進行審查的體系

D.稅收執法責任追究體系是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

30.下列關于稅收執法責任追究標準說法正確的是：（）

A.稅收執法責任追究標準是稅務機關對稅收執法行為進行責任追究的標準

B.稅收執法責任追究標準是納稅人對稅務機關執法行為進行責任追究的標準

C.稅收執法責任追究標準是稅務機關對稅收執法行為進行審查的標準

D.稅收執法責任追究標準是納稅人為了逃避納稅義務而采取的措施

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.下列哪些行為屬于偷稅行為？（）

A.擅自減免稅款

B.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

C.虛開、偽造增值稅專用發票

D.擅自改變稅率或稅基

2.納稅人在辦理稅務登記時，應當向稅務機關提供以下哪些材料？（）

A.營業執照

B.組織機構代碼證

C.法定代表人身份證明

D.財務報表

3.下列哪些情形下，稅務機關可以采取稅收保全措施？（）

A.納稅人有逃避納稅義務行為

B.納稅人在規定的限期內未繳納稅款

C.納稅人有轉移、隱匿財產行為

D.納稅人提供的納稅擔保不符合規定

4.企業所得稅的應納稅所得額包括以下哪些項目？（）

A.銷售收入

B.營業外收入

C.減免稅收入

D.資產損失

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

6.個人所得稅的納稅義務人包括哪些？（）

A.中國公民

B.在中國境內居住滿一年的外國人

C.在中國境內居住不滿一年的外國人

D.中國境內的個體工商戶

7.稅務機關在稽查中發現納稅人有偷稅行為，可以采取以下哪些措施？（）

A.責令限期繳納應納稅款

B.責令提供納稅擔保

C.通知出境管理機關阻止其出境

D.對納稅人進行行政處罰

8.下列哪些屬于稅收優惠政策的范疇？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返還

D.稅收加計扣除

9.納稅人在享受稅收優惠政策時，應當遵守以下哪些規定？（）

A.依法申報享受稅收優惠政策

B.不得虛報冒領稅收優惠政策

C.不得違反稅收優惠政策的規定

D.不得將稅收優惠政策用于非法目的

10.下列哪些屬于稅收風險管理的內容？（）

A.稅收風險識別

B.稅收風險評估

C.稅收風險應對

D.稅收風險監控

11.稅收信息化建設的主要內容包括哪些？（）

A.稅務信息系統的建設

B.稅務信息的采集和整理

C.稅務信息的分析和利用

D.稅務信息的共享和交換

12.稅收協定執行應當遵循以下哪些原則？（）

A.對等原則

B.最惠國待遇原則

C.非歧視原則

D.稅收中性原則

13.稅收爭議解決的方式包括哪些？（）

A.稅務行政復議

B.稅務行政訴訟

C.稅收仲裁

D.稅收調解

14.稅收宣傳教育的主要形式有哪些？（）

A.納稅人學堂

B.稅收宣傳月活動

C.稅務咨詢熱線

D.稅收法規匯編

15.稅收執法監督的內容包括哪些？（）

A.稅收執法行為的合法性

B.稅收執法行為的合理性

C.稅收執法行為的效率

D.稅收執法行為的公正性

16.稅收服務管理的主要內容包括哪些？（）

A.納稅服務體系建設

B.納稅服務事項的辦理

C.納稅服務的質量和效率

D.納稅服務的監督和評價

17.稅收信息化應用的主要內容包括哪些？（）

A.稅務信息系統的應用

B.稅務信息的處理和分析

C.稅務信息的共享和應用

D.稅務信息的保護和安全

18.稅收執法規范的主要內容包括哪些？（）

A.稅收執法行為的規范

B.稅收執法程序的規范

C.稅收執法標準的規范

D.稅收執法責任的規范

19.稅收執法責任追究的主要依據有哪些？（）

A.稅收法律法規

B.稅收執法規范性文件

C.稅務機關的內部規定

D.納稅人的投訴和舉報

20.稅收執法責任追究的程序包括哪些？（）

A.調查核實

B.責任認定

C.責任追究

D.案件終結

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的第一步，納稅人應當自領取營業執照之日起______日內辦理稅務登記。

2.增值稅專用發票是增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務時使用的專用發票，其開具時限為______。

3.個人所得稅的征收對象為在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿______年的個人。

4.稅收保全措施包括凍結存款、扣押、查封、拍賣或者變賣財產等措施，其目的是防止納稅人______。

5.稅收強制執行是稅務機關對逾期不繳納稅款的納稅人采取的強制措施，其強制執行的對象包括______。

6.稅務行政復議是納稅人對稅務機關作出的______不服時，可以依法申請的救濟途徑。

7.稅收優惠政策是鼓勵和引導經濟發展的重要手段，包括______、______、______等。

8.稅收風險管理是稅務機關和納稅人為了防范稅收風險而采取的一系列措施，包括______、______、______等。

9.稅收信息化建設是提高稅收征收效率的重要手段，主要包括______、______、______等。

10.稅收協定是兩個或兩個以上主權國家之間為避免對同一納稅人重復征稅而簽訂的協議，其主要內容包括______、______、______等。

11.稅收爭議解決的方式包括______、______、______等。

12.稅收宣傳教育是提高納稅人稅收法律意識的重要途徑，其主要形式包括______、______、______等。

13.稅收執法監督是確保稅收法律法規正確執行的重要機制，其主要內容包括______、______、______等。

14.稅收服務管理是稅務機關為納稅人提供優質服務的重要環節，其主要內容包括______、______、______等。

15.稅收信息化應用是提高稅收管理效率的重要手段，主要包括______、______、______等。

16.稅收執法規范是確保稅收執法行為合法、合理、公正的重要依據，其主要內容包括______、______、______等。

17.稅收執法責任追究是確保稅收執法行為規范的重要措施，其主要依據包括______、______、______等。

18.稅收執法責任追究的程序包括______、______、______等。

19.稅收法律法規是稅收工作的基礎，包括______、______、______等。

20.稅務機關在稅收征收管理中，應當遵循______、______、______等原則。

21.納稅人享有依法納稅的權利，包括______、______、______等。

22.稅務機關在稅收征收管理中，應當保障納稅人的______、______、______等合法權益。

23.稅收違法行為包括______、______、______等，稅務機關應當依法予以查處。

24.稅收執法責任追究是對稅收執法行為失范的追責，其主要目的是______。

25.稅收執法責任追究的最終目的是______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.稅務機關對納稅人的稅務登記信息負有保密義務。（）

2.納稅人有權自行決定是否購買增值稅專用發票。（）

3.個人所得稅的稅率是根據納稅人的收入水平來確定的。（）

4.稅務機關在稽查過程中，可以對納稅人的銀行賬戶進行查詢。（）

5.納稅人可以通過郵寄方式申報納稅。（）

6.稅收保全措施適用于所有未按時繳納稅款的納稅人。（）

7.稅務行政復議的申請期限為納稅人對稅務機關決定不服之日起60日內。（）

8.稅收優惠政策可以隨意更改，不受法律約束。（）

9.納稅人可以自行決定是否享受稅收優惠政策。（）

10.稅收風險管理是稅務機關的專屬職責，納稅人無需參與。（）

11.稅收信息化建設只涉及稅務機關內部管理。（）

12.稅收協定是所有國家之間都必須簽訂的協議。（）

13.稅收爭議解決過程中，稅務機關和納稅人應當相互協商，達成一致。（）

14.稅收宣傳教育的主要目的是增加稅收收入。（）

15.稅收執法監督是對稅務機關執法行為的全面檢查。（）

16.稅收服務管理是稅務機關對納稅人的強制服務。（）

17.稅收信息化應用可以提高稅收征收的透明度。（）

18.稅收執法規范是對稅務機關執法行為的最低要求。（）

19.稅收執法責任追究是對稅務機關內部人員的追責。（）

20.稅收法律法規是稅收工作的唯一依據。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.簡述納稅人權益保護的基本原則及其在稅收征收管理中的體現。

2.結合實際案例，分析稅務機關在稅收征收管理中如何維護納稅人合法權益。

3.闡述納稅人如何通過合法途徑維護自己的稅收權益。

4.討論在當前稅收環境下，如何加強納稅人權益保護，促進稅收征管法治化建設。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某企業為增值稅一般納稅人，2019年度應納增值稅100萬元，實際繳納95萬元。該企業認為稅務機關對其進行了不當處罰，遂向稅務機關申請行政復議。稅務機關經審查，認為該企業存在偷稅行為，但處罰決定存在程序違法。請問：

（1）稅務機關在行政復議過程中應如何處理該企業的申請？

（2）該企業應如何維護自己的合法權益？

2.案例題：

某個體工商戶在2020年度個人所得稅申報中，未如實申報其收入，少繳個人所得稅5萬元。稅務機關在稽查過程中發現后，對該個體工商戶進行了罰款并追繳了稅款。該個體工商戶不服處罰決定，向人民法院提起行政訴訟。請問：

（1）人民法院在審理此案時，應審查哪些內容？

（2）該個體工商戶在訴訟過程中應注意哪些事項？

標準答案

一、單項選擇題

1.D

2.C

3.B

4.A

5.D

6.B

7.B

8.C

9.D

10.B

11.B

12.A

13.A

14.B

15.A

16.A

17.B

18.A

19.A

20.D

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.B

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABC

20.ABC

三、填空題

1.30

2.180天

3.一年

4.逃避納稅義務

5.應納稅款、滯納金和罰款

6.具體行政行為

7.稅收減免、稅收抵免、稅收返還

8.稅收風險識別、稅收風險評估、稅收風險應對

9.稅務信息系統、稅務信息、稅務信息共享

10.對等原則、最惠國待遇原則、非歧視原則

11.稅務行政復議、稅務行政訴訟、稅收仲裁、稅收調解

12.納稅人學堂、稅收宣傳月活動、稅務咨詢熱線、稅收法規匯編

13.稅收執