高等教育自學考試《00078銀行會計學》考前點題卷一[單選題]1.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實際發放的貸款金額之差額，應設置和運用的賬戶是()A.“貸款——本金”B.“貸款”C.“貸款——利息（江南博哥）調整”D.“貸款——資產減值”正確答案：C參考解析：“貸款——利息調整”科目核算貸款合同確定的貸款金額與實際發放的貸款金額之差。[單選題]2.適用于經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人、事業法人和其他經濟組織的貸款是()A.項目貸款B.商品融資C.國內保理D.信用證項下買方融資正確答案：A參考解析：項目貸款適用于經工商行政管理機關（或主管機關）核準登記，實行獨立核算的企業法人、事業法人和其他經濟組織。[單選題]3.以下關于“現金收付日記賬”說法錯誤的是()A.反映現金收入和支出情況的序時賬簿B.該賬簿是由會計人員按照相關憑證逐筆登記的C.該賬簿是由出納人員按照相關憑證逐筆登記的D.每日營業終了，結出收、付合計數，應與“庫存現金”總賬的借、貸發生額核對相符正確答案：B參考解析：“現金收付日記賬簿”是反映現金收入和支出情況的序時賬簿。在業務發生后，由出納部門按照現金憑證分別序時、逐筆記載。除記載記賬日期、憑證號碼外，還要在摘要欄內簡要記載交款或取款單位名稱、款項來源或用途等內容，盡量配合現金項目分類要求。每日營業終了后，結出現金日記簿收、付方合計數，與“庫存現金”科目總賬借方、貸方發生額核對相符。[單選題]4.下列項目中，屬于銀行基本憑證的是()A.表外科目收入憑證B.進賬單C.存款憑條D.現金繳款單正確答案：A參考解析：銀行基本憑證是銀行根據有關原始憑證及業務事項自行填制或生成的憑以記賬的書面證明。基本憑證可以分為8種表內憑證和2種表外憑證。表內憑證有現金收入憑證、現金支出憑證；轉賬借方憑證、轉賬貸方憑證；特種轉賬借方憑證、特種轉賬貸窮憑證；外匯買賣借方憑證、外匯買賣貸方憑證，表外科目憑證有表外科目收入憑證、表外科目付出憑證。[單選題]5.“清算資金往來——待清算轄內往來”科目的性質是()A.資產類B.負債類C.所有者權益類D.資產負債共同類正確答案：D參考解析：“清算資金往來——待清算轄內往來”科目屬于資產負債共同類科目，用以核發、收報經辦行與清算行之問的資金匯劃往來與清算業務。[單選題]6.下列關于商業銀行在國民經濟中的作用表述錯誤的是()A.反饋經濟狀況，提供經濟信息B.籌集和分配資金，促進國民經濟增長C.調節貨幣供應，穩定貨幣流通D.對客戶的經營活動進行直接管理和控制正確答案：D參考解析：商業銀行在國民經濟中的作用主要表現為：（1）籌集和分配資金，促進國民經濟增長；（2）調節貨幣供應，穩定貨幣流通；（3）對客戶的經營活動進行間接管理和制約，促進其提高資金使用效率；（4）反饋經濟狀況，提供經濟信息。[單選題]7.從銀行會計報表上不僅可以看到銀行營運資金的來龍去脈，而且可以反映和監督各開戶單位的經營狀況和財務狀況，反映著社會資金的流向與流量。這體現了商業銀行會計的()A.業務處理與會計處理的同步性B.反映經濟活動的綜合性C.服務與監督的雙重性D.會計處理方法的特殊性正確答案：B參考解析：商業銀行會計的特點主要包括：（1）業務處理與會計處理的同步性；（2）反映經濟活動的綜合性；（3）會計處理方法的特殊性；（4）提供信息資料的及時性和準確性；（5）服務與監督的雙重性。其中，銀行會計報表不僅可以反映銀行營運資金的來龍去脈，而且可以反映和監督各開戶單位的經營狀況和財務狀況，反映著社會資金的流向與流量，體現了商業銀行反映經濟活動的綜合性。[單選題]8.同一家商業銀行系統內部各行處之間，因辦理對外結算和對內資金調撥，以及上劃有關科目余額而發生的相互委托代收、代付的資金往來業務稱為()A.同業拆借B.聯行往來C.同城拆借D.同城票據交換正確答案：B參考解析：聯行往來是指同一家商業銀行系統內部各行處之間，因辦理對外結算和對內資金調撥，以及上劃有關科目余額而發生的相互委托代收、代付的資金往來業務。[單選題]9.下列業務中允許編制多借多貸的復雜會計分錄的是()A.外匯業務B.銀行存款C.銀行貸款業務D.貼現業務正確答案：A參考解析：外匯業務是指以記賬本位幣以外的貨幣進行的款項收付、往來結算等業務。銀行的外匯業務不同于人民幣業務，其特殊性主要表現在：（1）業務核算采用外匯分賬制；（2）設置“貨幣兌換”專用科目；（3）允許編制多借多貸的復雜會計分錄；（4）多渠道、多方式清算外匯資金。[單選題]10.資產負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目，貸記科目()A.“公允價值變動損益”科目B.“投資收益”科目C.“套期工具”科目D.“營業外收入”科目正確答案：A參考解析：企業取得衍生工具，按其公允價值，借記本科目，按發生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。資產負債表日，衍生工具的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目，貸記“公允價值變動損益”科日；公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。[單選題]11.商業銀行向其他金融機構貸放出短期或臨時性資金時，應設置和運用的主要賬戶是()A.同業存放B.存放同業C.拆入資金D.拆出資金正確答案：D參考解析：拆出資金屬于資產類科目，核算本行拆借給其他銀行的短期資金。[單選題]12.在同城票據清算時，若確定為應付差額，通過填制和審查憑證后，應登記的貸方賬戶是()A.“存放中央銀行款項”B.“清算資金往來”C.“存放同業”D.“同業存放”正確答案：A參考解析：在同城票據清算時，若確定為應付差額，應向票據交換所填制中央銀行存款賬戶支款憑證，其會計分錄為：借：清算資金往來——待清算轄內往來貸：存放中央銀行款項[單選題]13.商業匯票的持有人，在匯票到期日前，將票據權利轉讓給銀行，銀行以商業匯票為依據，向持票人融通資金的信貸活動稱為()A.貸款B.貼現C.存款D.擔保正確答案：B參考解析：貼現是商業匯票的持有人，在匯票到期日前，將票據權利轉讓給銀行，銀行以商業匯票為依據，向持有人融通資金的一種信貸活動。[單選題]14.盤點財產主要包括盤點現金、各種票證和()A.應收款項的盤點B.固定資產和低值易耗品的盤點C.聯行占有資金的盤點D.代付款項的盤點正確答案：B參考解析：盤點財產主要包括盤點現金、各種票證、固定資產和低值易耗品的盤點。[單選題]15.商業銀行持貼現票據向其他金融機構或中央銀行轉貼現，應按實際收到的金額，借記()A.“存放中央銀行款項”科目B.“吸收存款”科目C.“貸款”科目D.“利息收入”科目正確答案：A參考解析：商業銀行持貼現票據向其他金融機構或中央銀行轉貼現，應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”科目，按貼現票據的票面金額，貸記“貼現負債——面值”科目，按其差額，借記“貼現負債——利息調整”科目，會計分錄為：借：存放中央銀行款項貼現負債——利息調整貸：貼現負債——面值[單選題]16.資產負債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本付息債券投資的，應按規定計息并進行賬務處理，其會計分錄為()A.B.C.D.正確答案：A參考解析：資產負債表日，可供出售債券為分期付息、一次還本付息債券投資的，應按規定計息并進行賬務處埋，其會計分錄為：借：應收利息借（或貸）：可供出售金融資產貸：投資收益[單選題]17.下列適合用單式記賬法進行記錄的科目()A.大部分表內科目B.大部分表外科目C.全部表內科目D.所有科目正確答案：B參考解析：單式記賬法是一種簡單但又不完整的記賬方法，對發生的每項經濟業務只在一個賬戶中進行登記，賬戶之間沒有直接聯系，也不求相互平衡。單式記賬法不能全面地反映經濟業務的來龍去脈，也不便于檢查賬戶記錄的正確性和完整性，因此，在銀行會計中，對表外科目所涉及的會計事項，以及中央銀行的貨幣發行業務，一般采用單式記賬法進行登記。[單選題]18.銀行的明細核算系統的組成要素包括分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和()A.日記表B.科目總賬C.科目日結單D.余額表正確答案：D參考解析：銀行的明細核算系統的組成要素包括分戶賬、登記簿、現金收付日記簿和余額表。[單選題]19.銀行應當以實際發生的交易或者事項為依據進行會計確認、計量和報告，如實反映符合確認和計量要求的各項會計要素及其他相關信息，保證會計信息真實可靠、內容完整，體現了商業銀行會計信息質量要求的()A.明晰性B.可比性C.真實性D.相關性正確答案：C參考解析：商業銀行會計信息質量要求包括：（1）真實性；（2）相關性；（3）明晰性；（4）可比性；（5）一貫性；（6）實質重于形式；（7）重要性；（8）謹慎性；（9）及時性。[單選題]20.商業銀行的經營對象是()A.金融資產和負債B.普通商品C.資金D.所有者權益正確答案：A參考解析：商業銀行是以獲取利潤為經營目標，以金融資產和負債為經營對象的綜合性、多功能的特殊金融企業。[多選題]1.銀行決算日工作的重點包括()A.全面處理和核對當日賬務，檢查各項庫存B.調整金銀、外幣記賬價格C.核實應繳稅款D.結轉本年利潤E.辦理新舊賬簿結轉正確答案：ABCDE參考解析：銀行決算日工作的重點包括：（1）全面處理和核對當日賬務；（2）檢查各項庫存；（3）調整金銀、外幣記賬價格；（4）核實應繳稅款；（5）結轉本年利潤；（6）辦理新舊賬簿結轉；（7）編制年度決算報表。[多選題]2.下列屬于外匯貸款業務的特點的是()A.借款人必須有外匯收入或來源B.借款人保證以借款貨幣幣種歸還利息C.實行浮動利率D.外匯貸款政策性強E.外匯貸款不會形成派生存款正確答案：ABCDE參考解析：外匯貸款業務種類較多，劃分也比較復雜。常見的主要有短期外匯貸款、買方信貸、貿易融資等。與本幣貸款相比，外幣貸款有明顯的特點，主要表現在以下幾個方面：（1）借款人必須有外匯收入或來源，并保證以借款貨幣幣種歸還利息；（2）實行浮動利率，根據國際金融市場利率變動而調整；（3）貸款發放后，從貸款賬戶直接對外支付而不轉作存款，因而不會形成派生存款；（4）外匯貸款政策性強，借款雙方需嚴格執行國家有關外匯管理的規定。[多選題]3.商業銀行的營業稅金及附加包括()A.印花稅B.城市維護建設稅C.車船使用稅D.教育費附加E.營業稅正確答案：BDE參考解析：商業銀行的營業稅金及附加包括營業稅、教育費附加和城市維護建設稅。[多選題]4.銀行核算交易性金融資產時主要使用的科目有()A.“交易性金融資產”B.“投資收益”C.“公允價值變動”D.“衍生工具”E.“套期工具”正確答案：ABC參考解析：銀行核算交易性金融資產時主要使用“交易性金融資產”、“投資收益”、“公允價值變動”等科目。[多選題]5.以下對“發報行和收報行”描述正確的有()A.發報行與收報行是指受理客戶業務并負責清算往來資金的行處B.發報行是聯行業務的發生行C.收報行是聯行業務的接收行D.一個銀行機構可以既是發報行又是收報行E.一個銀行機構只能是發報行或收報行，不能兩者兼顧正確答案：ABCD參考解析：聯行往來的基本要素有聯行行號、發報行與收報行、聯行專用章、聯行密押等。發報行與收報行是指受理客戶業務并負責清算往來資金的行處。發報行是聯行業務的發生行；收報行是聯行業務的接收行。一個銀行機構可以既是發報行又是收報行。[判斷題]1.資產負債表日，銀行按計算確定的當期應確認的貼現利息收入，借記“貼現資產——利息調整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]2.票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算可以使用按人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。()A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：票據和結算憑證是辦理支付結算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結算必須使用按人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證。[判斷題]3.“衍生工具”科目核算企業衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產或衍生負債。()A.正確B.錯誤正確答案：A[判斷題]4.收入能否可靠計量，是確認收入的基本前提。()A.正確B.錯誤正確答案：A[問答題]1.簡述金融企業往來的核算的基本要求。正確答案：詳見解析參考解析：金融企業往來的核算的基本要求主要包括：（1）同業之間往來有關跨系統行處之間往來，應在中央銀行總的指導原則下，共同制定切實有效的資金劃撥清算方法。做到票據、單證不積壓，不拖欠延續，按規定處理；要定期清算同行業往來賬戶并及時清算存欠利息。（2）商業銀行與中央銀行往來商業銀行各行處要按規定在當地中央銀行分支機構開立存款賬戶，金融企業往來引起的資金收付，必須通過這個賬戶辦理轉賬。商業銀行間資金拆借，也必須通過雙方在中央銀行的賬戶劃轉資金。（3）同城票據清算同城票據清算由當地中央銀行分支機構組織、各商業銀行經批準后參加，并按規定時間和場次提出和提入票據清算。[問答題]2.簡述基本存款賬戶的性質。正確答案：詳見解析參考解析：基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付業務的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業銀行的一個營業機構開立一個基本存款賬戶。存款人的工資、獎金等現金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨立核算的單位。[問答題]3.儲戶劉玲于2013年3月1日開戶存人整存整取定期存款20000元現金，存期3年。銀行掛牌3年期存款利率為3.21%。2008年5月7日劉玲要求全額提前支取，當日銀行掛牌活期儲蓄存款年利率為2.993%。要求：（1）計算儲戶2013年5月7日取款時存款利息。（2）完成2013年5月7日取款時的賬務處理。正確答案：詳見解析參考解析：（1）計算儲戶2013年5月7日取款時存款利息。日利率=2.993%÷365=0.82‰0。本金：20000元日數：3月份=31天4月份=30天5月份=6天累計日數=67天累計日積數=20000×67=1340000（元）利息=1340000×0.82‰0=109.88（元）（2）完成2013年5月7日取款時的賬務處理。2013年5月7日取款時的賬務處理：借：長期儲蓄存款——整存整取定期存款——劉玲20000利息支出109.88貸：庫存現金20109.88[問答題]4.分錄題（1）經計算，本季末本行應交納的營業稅金為220000元。（2）本行應提取一般風險準備金53000元。（3）經計算確認應對三陽公司的擔保貸款計提貸款減值準備280000元。（4）本行應提取法定盈余公積金34000元。（5）本行發行5年期金融債券100000張，年利率5010