高等教育自學考試《00060財政學》考前點題卷二[單選題]1.稅收公平原則體現在()。A.能力公平和結果公平B.名義公平和實際公平C.絕對公平和相對公平D.橫向公平和縱向公平正確答案：D參考（江南博哥）解析：稅收公平原則主要體現為橫向公平（對相同境遇的人課征相同的稅收）和縱向公平（對不同境遇的人課征不同的稅收）。其他選項表述并非稅收公平原則的典型體現。故本題答案為D項。[單選題]2.政府投資的動機是追求()。A.財政收支平衡B.穩定收益C.社會效益D.縮小貧富差距正確答案：C參考解析：政府投資主要是為了促進社會發展、公共利益等，重點在于社會效益。企業投資多追求穩定收益，財政收支平衡與政府投資動機關聯不大，縮小貧富差距一般通過稅收、社會保障等政策，并非政府投資的主要動機。故本題答案為C項。[單選題]3.征收財產稅的作用不包含()。A.增加財政收入B.控制財富集中C.促進土地和住房的合理、節約使用D.提高企業生產效率正確答案：D參考解析：財產課稅具有以下作用：（1）可以增加財政收入，成為財政收入的補充來源；（2）適當調節財產擁有人的收入，控制財富的集中；（3）加強國家對財產的監督和管理，提高財產的使用效果，特別是對土地、房屋的合理、節約使用；（4）征收遺產稅，有利于促進繼承人積極工作、自食其力，防止游手好閑、奢侈腐化。故本題答案為D項。[單選題]4.下列不屬于相機抉擇政策的描述是()。A.可以自動穩定B.需要借助外力C.國家有意識地干預經濟D.根據不同形勢采取不同財政政策正確答案：A參考解析：相機抉擇政策是政府根據不同經濟形勢，主動有意識借助外力采取不同財政政策來干預經濟。而自動穩定屬于自動穩定器的特點，并非相機抉擇政策。故本題答案為A項。[單選題]5.自2015年1月l日起施行的《中華人民共和國預算法》把政府預算分為一般公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算四大部分，這種預算編制方法屬于()。A.單式預算B.復式預算C.投入預算D.中央預算正確答案：B參考解析：復式預算把預算年度內的全部財政收支按收入來源和支出性質，分別編成兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對照表。故本題答案為B項。[單選題]6.下列不屬于財政政策工具的是()。A.政府預算B.稅收C.政府對國家鼓勵、重點發展的經濟部門或產業實行優惠利率D.政府投資正確答案：C參考解析：財政政策工具：稅收、政府預算、補貼、政府投資、公債，故本題答案為C項。[單選題]7.當前世界各國普遍采用的避免國際重復征稅最有效的方法是()。A.扣除法B.低稅法C.抵免法D.免稅法正確答案：C參考解析：本題考查稅收制度－國際稅收－國際重復征稅的減除。抵免法是目前解決國際重復征稅的最有效的方法，在國際上廣為流行。扣除法不能徹底的解決重復征稅，低稅法只能在一定程度上降低重復征稅的數額，但不能徹底解決重復征稅問題。免稅法會使居住國利益損失較大，所以采用免稅法的國家很少。故本題選C。故本題答案為C項。[單選題]8.為了滿足社會共同需要，國家對集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程是()。A.財政支出B.財政收入C.財政監管D.財政預算正確答案：A參考解析：財政支出就是為了滿足社會共同需要的資源配置活動，是國家對集中起來的財政資金進行有計劃分配的過程。故本題答案為A項。[單選題]9.納稅人的負擔能力要與其經濟實力相適應，平等對待所有納稅人，指的是()。A.稅收文明原則B.稅收公平原則C.稅收效率原則D.稅收法治原則正確答案：B參考解析：稅收公平原則是指納稅人的負擔能力要與其經濟實力相適應，平等對待所有納稅人，收入多者多納稅，收入少者少納稅。故本題答案為B項。[單選題]10.下列產品和服務，不屬于自然壟斷或資源壟斷性行業的是()。A.港口B.石油C.航空D.教育和保健正確答案：D參考解析：自然壟斷或資源壟斷性行業：能源行業（水、電、石油、煤氣、天然氣、核電）通訊行業（有線、無線通訊）軍工行業新聞行業（電視媒體、報紙媒體、廣播媒體）煙草行業重要交通行業（航空、鐵路、水運）重要資源行業（煤、鐵、貴金屬）[單選題]11.下列關于我國政府間轉移支付制度的表述，錯誤的是()。A.國債補助屬于專項轉移支付B.財力性轉移支付的目標是實現公共服務均等化C.2006年農業稅取消后，中央政府對地方實行的農村稅費改革轉移支付屬于財力性轉移支付D.地方政府不能將一般性轉移支付資金用于改善工作人員的工資福利正確答案：D參考解析：一般性轉移支付資金可用于統籌安排改善工作人員工資福利等。所以D項表述錯誤。故本題答案為D項。[單選題]12.世界上最早確立現代政府預算的國家是()。A.美國B.德國C.中國D.英國正確答案：D參考解析：世界上最早確立現代政府預算的國家是英國，故本題答案為D項。[單選題]13.下列不屬于財政補貼的是()。A.價格補貼B.國有資產收益C.財政貼息D.企業虧損補貼正確答案：B參考解析：財政補貼是指國家為了實現特定的政治經濟目標，對指定事項由財政安排專項基金向企業或個人提供的一種補貼。我國現行財政補貼主要有價格補貼、虧損補貼、職工生活補貼和利息補貼等。補貼的對象為企業、職工和城鎮居民。補貼的范圍包括工業、農業、商業、交通運輸、建筑、外貿等國民經濟各部門和生產、流通、消費各環節、居民生活各方面。財政補貼的主體分為中央財政和地方財政。中央財政補貼列入中央預算。故本題答案為B項。[單選題]14.下列財政收入中，政府依靠資本所有權取得的收入是()。A.稅收B.收費C.國有資產收益D.債務收入正確答案：C參考解析：國有資產收益：是指國家憑借對國有資產的所有權，從國有資產經營收入中所獲得的經濟利益。其來源是國有企業或國家參股企業的勞動者在剩余勞動時間內為社會創造的剩余產品價值。故本題答案為C項。[單選題]15.政府采購應遵循的基本原則是()。A.保護地方產業B.真實性原則C.公開透明原則D.固定性原則正確答案：C參考解析：（1）公開透明原則。公開透明是政府采購必須遵循的基本原則之一；（2）公平競爭原則。公平原則是市場經濟運行的重要法則，是政府采購的基本規則；（3）公正原則。公正原則是為采購人與供應商之間在政府采購活動中處于平等地位而確立的。4誠實信用原則.誠實信用原則是發展市場經濟的內存要求，在市場經濟發展初期向成熟時期過渡階段，尤其要大力推崇這一原則。故本題答案為C項。[單選題]16.在市場經濟體制下，經濟學討論的核心問題是()。A.收入分配調節B.經濟穩定C.生產什么D.資源配置效率正確答案：D參考解析：社會主義市場經濟的核心問題是：實現資源的優化配置，促進國民經濟的可持續增長.可持續增長.優化資源配置。故本題答案為D項。[單選題]17.當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，將會出現()。A.財政收入只有名義增長，而實際不增不減B.財政收入只有名義增長，而實際減少C.財政收入名義減少，實際不增加D.財政收入減少正確答案：A參考解析：當財政收入增長率與物價上漲率大體一致時，財政收入只有名義增長，而實際不增不減。故本題答案為A項。[單選題]18.允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負的稅收支出形式是()。A.納稅扣除B.稅收豁免C.稅收抵免D.優惠稅率正確答案：C參考解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。對于這種從應納稅額中扣除的數額，稅務當局可能允許，也可能不允許超過應納稅額。若在后一種情況下，它被解釋為“有剩余的抵免”；若是在前一種場合，即將沒有抵盡的抵免額返還給納稅人，就稱之為“沒有剩余的抵免”。在西方國家，稅收抵免的形式多種多樣，其中最主要的有兩種形式，即投資抵免和國外稅收抵免。故本題答案為C項。[單選題]19.對特定產品的生產者進行的補貼是()。A.生產環節的補貼B.流通環節的補貼C.消費環節的補貼D.生活補貼正確答案：A參考解析：生產環節補貼是對特定產品的生產者進進行的補貼，以使其增加生產要素投入，促進生產發展，如對生產農業生產資料的企業的禮補貼；流通環節補貼是對商業企業進行的補貼，以使其正常進行經營活動，增加商品供給.故本題答案為A項。[單選題]20.下列稅種不屬于行為稅的是()。A.印花稅B.土地使用稅C.城市維護建設稅D.車輛購置稅正確答案：B參考解析：行為稅是指為實現特定政策目的，以特定行為為課稅對象而征收的稅種。我國現行稅制中，城市維護建設稅、城市維護建設稅、車輛購置稅等屬于行為稅。故本題答案為B項。[多選題]1.德國財政學家瓦格納認為，財政支出規模不斷增長的原因在于()。A.政治因素B.經濟因素C.官員追求自身利益最大化D.需求的收入彈性高E.選民追求利益最大化正確答案：ABD參考解析：瓦格納將財政支出增長的原因分為政治因素和經濟因素。瓦格納認為，隨著國民生產總值的增長，由于需求的收入彈性上升，用于這些方面的支出增長也要快于GDP的增長。故本題答案為ABD項。[多選題]2.下列屬于社會消費性支出的有()。A.文教支出B.行政管理支出C.基礎設施投資D.科學支出E.國防支出正確答案：ABDE參考解析：社會消費性支出包括：文教科學衛生支出、行政管理支出、國防支出。文教科學衛生支出又可分為：教育支出、科學支出、醫療衛生支出、文化體育與傳媒支出。故本題答案為ABDE項。[多選題]3.最富效率的市場經濟只存在于完全競爭市場，完全競爭市場需要具備的基本條件包括()。A.有足夠多的買者和賣者B.生產要素自由流動C.信息完備且充分D.交易成本大于零E.成本和效益全部內在化正確答案：ABCE參考解析：完全競爭市場：大家都謀求利益最大化的市場，是指一種競爭不受任何阻礙和干擾的市場結構。①有足夠多的買者和賣者②要素自由流動③信息完備且充分④不存在交易成本和資源再配置成本⑤交易中，生產和消費行為不存在外部性故本題答案為ABCE項。[多選題]4.分稅制主要包括三個互相聯系的內容，即()。A.分機構B.分稅C.分權D.分支出E.分管正確答案：BCE參考解析：分稅制主要包括分稅、分權和分管三個相互聯系的內容。分稅是指在劃清各級政府事權的基礎上，按事權和地方預算支出的需要把稅收劃分為中央稅、地方稅以及中央與地方共享稅。故本題答案為BCE項。[多選題]5.財政實現收入分配職能的常用手段包括()。A.稅收B.轉移支付C.公共支出D.自動穩定器E.社會保障制度正確答案：ABCE參考解析：財政實現收入分配職能的機制和手段：（1）根據市場和政府的職責分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限；（2）加強稅收調節；如企業所得稅、個人所得稅、資源稅；（3）發揮財政轉移支付作用；（4）發揮公共支出的作用。故本題答案為ABCE項。[判斷題]1.國有資產收益是政府憑借公共權力取得的收入。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：國有資產收益是政府依靠資本所有權取得的收入。[判斷題]2.規范的預算分級管理體系下，經濟穩定職能主要是地方政府的職能。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：經濟穩定應該主要是中央政府的職能，因為經濟穩定是就整個社會經濟而言的，地方經濟的穩定從屬于國家經濟的穩定，若在地方運用擴張或緊縮的財政政策以圖穩定當地經濟，由于各地區之間的經濟是完全開放的，生產要素能在地區間自由流動，因而難以產生應有的乘數效應，無法達到預期的目標。同時，地方政府也不擁有貨幣供給、利率調整、進出口水平控制等相關的政策工具。[判斷題]3.在名義稅率相同的情況下，超額累進稅率比全額累進稅率更公平A.正確B.錯誤正確答案：A參考解析：全額累進稅率是課稅對象的全部數額都按照與之相適應的等級的稅率征稅，而超額累進稅率是把課稅對象按數額的大小劃分為若干不同等級部分，對每個等級部分分別規定相應的稅率，分別計算稅額。因此，額累進稅率比全額累進稅率更公平。[判斷題]4.從我國的實際情況來看，目前可以實行完全基金制的養老保險籌資模式。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：我國長期以來，養老保險籌資模式實行的是現收現付制，并沒有基金積累，如果要實行完全基金制，勢必要求現在的在職職工一方面要為自己將來年老退休享受養老保險而建立基金，同時還要負擔現在已經退休的職工的退休養老金，這就要求實行較高的繳費率，而從目前我國的實際情況考察，這是國家財政、企業和個人都難以承受的。所以，比較可行的做法是實行部分基金制。[判斷題]5.起征點就是免征額，因為它們都屬于稅收優惠。A.正確B.錯誤正確答案：B參考解析：判斷：錯誤。理由：起征點是稅法中規定的課稅對象開始征稅時應當達到的一定數額。課稅對象沒有達到起征點時，不征稅，達到起征點時，全部課稅對象都要征稅。免征額是課稅對象中免于征稅的數額。對于有免征額規定的課稅對象，只就其超過免征額的部分征稅。[問答題]1.簡述混合物品產生的原因。正確答案：詳見解析參考解析：（1）某些物品達到一定規模后，繼續增加消費需求，會出現擁擠性，即邊際成本不再為零，這些物品盡管可能是非排他的，但是超過一定規模后，又的確是競爭的，消費者只有競相進入，才可能獲得消費權利；（2）某些物品具有明顯的外部經濟性，消費者對這種物品的消費，會給他人或社會帶來積極的影響。[問答題]2.常用的一般性貨幣政策工具有哪些？它們是如何調節金融市場貨幣供應量的？正確答案：詳見解析參考解析：常用的一般性貨幣政策工具分為：（1）法定存款準備金率。即商業銀行等金融機構按照規定的比率，將所吸收的存款的一部分交存到中央銀行，本身不得使用，應交存的比率，稱為法定準備金率。法定存款準備金率低，會增加貨幣供應量，反之，則會縮小貨幣供應量；（2）貼現率政策。即商業銀行向中央銀行辦理再貼現時使用的利率，中央銀行調高貼現率，商業銀行借入資金的成本加大，會迫使商業銀行調高貸款利率，從而起到緊縮企業的貸款需求，減少需求貸款量和貨幣需求量的作用；（3）公開市場業務，是中央銀行通過在金融市場上買進或賣出有價證券進行調節的一種方式。中央銀行從金融市場上買進有價證券，則相應向市場注入了貨幣供應量，可以增加商業銀行可貸款資金來源，促使擴大貸款，有利于擴大生產；如賣出，則緊縮銀根，減少了貨幣供應，抑制通貨膨脹。[問答題]3.簡述我國社會保障制度的內容。正確答案：詳見解析參考解析：我國的社會保障制度主要包括二個方面：（1）社會保險制度，包括：①養老保險制度，分為城鎮居民養老保險和農村社會養老保險兩部分；②醫療保險制度，分為城鎮居民醫療保險和農村合作醫療保險兩部分；③失業保險制度，覆蓋范圍包括城鎮企業、事業單位及職工；④工傷保險制度，覆蓋各類企業、有雇工的個體工商戶；⑤生育保險制度，覆蓋范圍包括城鎮企業及其職工。（2）社會救濟、社會福利與社會優撫制度：①社會救濟包括對城鎮居民最低生活保障、農村居民最低生活保障、農村"五保"、自然災害救濟；②社會福利是國家向盲、聾、啞等殘疾人和鰥、寡孤獨的特殊社會成員提供的物質幫助和服務；③社會優撫是國家對現役軍人家屬、革命傷殘人員、復員退伍軍人和軍烈屬等給予的特殊保障。[問答題]4.簡述稅負轉嫁的基本條件和影響因素。正確答案：詳見解析參考解析：（1）稅負轉嫁的基本條件是：商品價格由供求關系決定的自由浮動。因為稅負轉嫁是通過價格升降實現的。如果價格不能自由浮動，納稅人雖有轉嫁的動機，卻不存在轉嫁的條件；（2）稅負轉嫁的影響因素，包括：稅種的影響、供求彈性的影響、課稅范圍的影響、生產者謀求利潤目標的影響。[問答題]5.論述彌補財政赤字幾種方式的內容及其適用范圍。正確答案：詳見解析參考解析：彌補財政赤字的方法有：（1）增收減支，即通過增加財政收入減少財政支出來彌補財政赤字。但是，增加政府收入往往會受到納稅人的抵制，且變動稅法所需時間較長，從而不能迅速解決問題。而削減支出受到支出剛性的制約。因此這種方法通常沒有多大的余地，且對于因為財政部門主動減收增支而形成的赤字，這種方法顯然是不能用的；（2）動用結余，即動用以前年度滾存的財政結余。但這種方法前提條件是財政必須有結余，才存在動用的可能。這對于連年赤字的財政是不適用的。且動用財政結余彌補赤字還必須考慮則政、信貸的綜合平衡問題，否則可能影響貨幣正常流通而導致通貨膨脹；（3）向中央銀行透支或借款。但這種方法實際相當于通過貨幣發行，憑空創造購買力來彌補赤字，因而對貨幣流通的影響很大。因為中央銀行吐出的貨幣為基礎貨幣或稱高