2025年《初級會計實務》稅務處理與籌劃稅務籌劃策略解析與案例分析復習試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在每小題給出的四個選項中，只有一項是最符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅的計稅依據，說法正確的是：A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以不含增值稅的銷售額為計稅依據B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以含增值稅的銷售額為計稅依據C.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以不含增值稅的銷售額和銷項稅額合計為計稅依據D.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以不含增值稅的銷售額和進項稅額合計為計稅依據2.企業在納稅申報時，下列哪項屬于增值稅的納稅義務人：A.銷售貨物但未開具發票的企業B.銷售貨物但未進行納稅申報的企業C.銷售貨物并開具發票的企業D.銷售貨物但未取得銷售收入的單位3.下列關于營業稅的計稅依據，說法正確的是：A.營業稅的計稅依據為營業額減去營業成本B.營業稅的計稅依據為營業額減去營業稅金及附加C.營業稅的計稅依據為營業額減去營業成本和營業稅金及附加D.營業稅的計稅依據為營業額4.下列關于個人所得稅的計稅依據，說法正確的是：A.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額B.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去個人所得稅費用扣除標準C.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去個人所得稅費用扣除標準和專項附加扣除D.個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去個人所得稅費用扣除標準和專項附加扣除及子女教育、繼續教育等專項附加扣除5.下列關于企業所得稅的計稅依據，說法正確的是：A.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額B.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去企業所得稅費用扣除標準C.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去企業所得稅費用扣除標準和加計扣除D.企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額減去企業所得稅費用扣除標準和加計扣除及專項附加扣除6.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，說法正確的是：A.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額B.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額C.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅D.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額7.下列關于教育費附加的計稅依據，說法正確的是：A.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額B.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額C.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅D.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額8.下列關于地方教育附加的計稅依據，說法正確的是：A.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額B.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額C.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅D.地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額9.下列關于印花稅的計稅依據，說法正確的是：A.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額B.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去印花稅費用扣除標準C.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去印花稅費用扣除標準和印花稅稅率D.印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額減去印花稅費用扣除標準、印花稅稅率及印花稅專項附加扣除10.下列關于耕地占用稅的計稅依據，說法正確的是：A.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積B.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積減去耕地占用稅費用扣除標準C.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積減去耕地占用稅費用扣除標準和耕地占用稅稅率D.耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積減去耕地占用稅費用扣除標準、耕地占用稅稅率及耕地占用稅專項附加扣除二、多項選擇題要求：在每小題給出的五個選項中，至少有兩項是最符合題目要求的，請選出正確答案。1.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人B.在中國境內進口貨物的單位和個人C.在中國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業、金融、保險等服務的單位和個人D.在中國境內銷售不動產的單位和個人E.在中國境內銷售無形資產的單位和個人2.下列關于營業稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業、金融、保險等服務的單位和個人B.在中國境內轉讓無形資產的單位和個人C.在中國境內銷售不動產的單位和個人D.在中國境內提供娛樂服務的單位和個人E.在中國境內提供廣告服務的單位和個人3.下列關于個人所得稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人B.在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人C.在中國境內取得工資、薪金所得的個人D.在中國境內取得個體工商戶的生產、經營所得的個人E.在中國境內取得稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的個人4.下列關于企業所得稅納稅人的說法，正確的有：A.在中國境內注冊登記的企業B.在中國境內設立機構、場所，從事生產經營活動的外國企業C.在中國境內設立機構、場所，從事生產經營活動的外國企業分支機構D.在中國境內取得來源于中國境內、境外的所得的個人E.在中國境內取得來源于中國境內、境外的所得的外國企業5.下列關于城市維護建設稅的計稅依據，正確的有：A.增值稅、消費稅的稅額B.增值稅、消費稅、營業稅的稅額C.增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅D.增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額E.增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅、出口免抵稅額及地方附加三、判斷題要求：判斷下列各小題的正誤，正確的寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，以不含增值稅的銷售額為計稅依據。（）2.個人所得稅納稅人取得稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的，應繳納個人所得稅。（）3.企業所得稅納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構、場所，從事生產經營活動的外國企業及其分支機構。（）4.城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。（）5.教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。（）四、簡答題要求：請簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的征收范圍及其特點。2.簡述個人所得稅的費用扣除標準和稅率結構。3.簡述企業所得稅的稅前扣除項目和標準。4.簡述城市維護建設稅的征收范圍和稅率。5.簡述教育費附加和地方教育附加的征收范圍和稅率。五、計算題要求：根據下列數據，計算應納稅額。1.某企業本月銷售額為100萬元，其中含增值稅銷售額為110萬元，當期進項稅額為15萬元。請計算該企業本月應繳納的增值稅。2.某員工本月工資收入為8000元，當月應繳納的個人所得稅費用扣除標準為5000元，專項附加扣除為1000元。請計算該員工本月應繳納的個人所得稅。3.某企業本年度利潤總額為200萬元，企業所得稅稅率為25%，當期加計扣除為10萬元。請計算該企業本年度應繳納的企業所得稅。4.某企業本月應納增值稅為10萬元，應納消費稅為2萬元，應納營業稅為1萬元。請計算該企業本月應繳納的城市維護建設稅。5.某企業本月應納增值稅為8萬元，應納消費稅為1.5萬元，應納營業稅為0.5萬元。請計算該企業本月應繳納的教育費附加和地方教育附加。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。案例：某企業為一家生產型公司，主要從事某產品的生產與銷售。2019年度，該企業實現銷售收入1000萬元，銷售成本600萬元，銷售稅金及附加120萬元，管理費用80萬元，財務費用40萬元，營業外支出20萬元。假設該企業適用的企業所得稅稅率為25%，當期加計扣除為10萬元。問題：1.計算該企業2019年度的應納稅所得額。2.計算該企業2019年度應繳納的企業所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：增值稅的計稅依據為不含增值稅的銷售額，即銷售貨物、提供加工、修理修配勞務時，以不含稅的銷售額作為計稅基礎。2.C解析：增值稅的納稅義務人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，并開具發票的單位和個人。3.D解析：營業稅的計稅依據為營業額，即企業從事應稅營業活動所取得的全部營業額。4.C解析：個人所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即個人取得的各項所得減去相應的費用扣除標準和專項附加扣除。5.A解析：企業所得稅的計稅依據為應納稅所得額，即企業的收入總額減去成本、費用、稅金等。6.A解析：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，即這兩項稅種的應納稅額。7.A解析：教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，即這兩項稅種的應納稅額。8.A解析：地方教育附加的計稅依據為增值稅、消費稅的稅額，即這兩項稅種的應納稅額。9.A解析：印花稅的計稅依據為應稅憑證所載金額，即簽訂的合同、憑證等所載明的金額。10.A解析：耕地占用稅的計稅依據為實際占用耕地的面積，即企業占用耕地的實際面積。二、多項選擇題1.ABCDE解析：增值稅的納稅人包括在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的單位和個人，以及在中國境內進口貨物的單位和個人。2.ABCDE解析：營業稅的納稅人包括在中國境內提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾、其他工程作業、金融、保險等服務的單位和個人，以及在中國境內轉讓無形資產的單位和個人。3.ABCDE解析：個人所得稅的納稅人包括在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人，以及在中國境內取得各項所得的個人。4.ABCDE解析：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構、場所，從事生產經營活動的外國企業及其分支機構，以及在中國境內取得來源于中國境內、境外的所得的個人。5.ABCDE解析：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅、消費稅、營業稅的稅額，以及出口退稅、出口免抵稅額及地方附加。三、判斷題1.×解析：增值稅的計稅依據為不含增值稅的銷售額。2.√解析：個人所得稅的納稅人包括取得稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得的個人。3.√解析：企業所得稅的納稅人包括在中國境內注冊登記的企業、在中國境內設立機構、場所，從事生產經營活動的外國企業及其分支機構。4.√解析：城市維護建設稅的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。5.√解析：教育費附加的計稅依據為增值稅、消費稅、營業稅的稅額減去出口退稅和出口免抵稅額。四、簡答題1.解析：增值稅的征收范圍包括在中國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等。其特點有：稅率統一、計稅方法簡單、稅負公平等。2.解析：個人所得稅的費用扣除標準包括基本費用扣除、專項附加扣除等。稅率結構分為超額累進稅率、比例稅率等。3.解析：企業所得稅的稅前扣除項目包括成本、費用、稅金、損失、捐贈等。扣除標準根據國家規定執行。4.解析：城市維護建設稅的征收范圍為增值稅、消費稅的納稅人，稅率根據不同地區執行不同的稅率。5.解析：教育費附加和地方教育附加的征收范圍為增值稅、消費稅、營業稅的納稅人，稅率根據不同地區執行不同的稅率。五、計算題1.解析：本月應繳納的增值稅=110萬元-15萬元=95萬元。2.解析：本月應繳納的個人所得稅=(8000元-5000元-1000元)×10%-25元=275元。3.解析：本年度應納稅所得額=200萬元-10萬元=190萬元。應繳納的企業所得稅=190萬元