2025年CFA特許金融分析師考試財(cái)務(wù)報(bào)表分析技巧模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，回答以下問題。1.某公司2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，購買價(jià)格為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照直線法計(jì)提折舊，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。2.某公司2024年12月31日購入一批原材料，購買價(jià)格為50萬元，增值稅稅率為13%。該原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未用于生產(chǎn)。計(jì)算該批原材料的采購成本和增值稅稅額。3.某公司2024年1月1日發(fā)行面值為100萬元的債券，年利率為5%，發(fā)行價(jià)格為105萬元。該債券期限為5年，每年支付一次利息。計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的利息費(fèi)用。4.某公司2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，購買價(jià)格為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照年數(shù)總和法計(jì)提折舊，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的折舊額。5.某公司2024年12月31日購入一批原材料，購買價(jià)格為50萬元，增值稅稅率為13%。該原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未用于生產(chǎn)。若增值稅稅率為9%，計(jì)算該批原材料的采購成本和增值稅稅額。6.某公司2024年1月1日發(fā)行面值為100萬元的債券，年利率為5%，發(fā)行價(jià)格為105萬元。該債券期限為5年，每年支付一次利息。若年利率調(diào)整為4%，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的利息費(fèi)用。7.某公司2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，購買價(jià)格為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的折舊額。8.某公司2024年12月31日購入一批原材料，購買價(jià)格為50萬元，增值稅稅率為13%。該原材料已驗(yàn)收入庫，但尚未用于生產(chǎn)。若增值稅稅率為9%，計(jì)算該批原材料的采購成本和增值稅稅額。9.某公司2024年1月1日發(fā)行面值為100萬元的債券，年利率為5%，發(fā)行價(jià)格為105萬元。該債券期限為5年，每年支付一次利息。若年利率調(diào)整為4%，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的利息費(fèi)用。10.某公司2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，購買價(jià)格為100萬元，預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。按照直線法計(jì)提折舊，計(jì)算該公司2024年、2025年、2026年每年的折舊額。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)財(cái)務(wù)報(bào)表分析知識(shí)，回答以下問題。1.某公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)300萬元，無形資產(chǎn)100萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款300萬元所有者權(quán)益：實(shí)收資本500萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年12月31日的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。2.某公司2024年12月31日的利潤(rùn)表如下：營(yíng)業(yè)收入：1000萬元營(yíng)業(yè)成本：600萬元稅金及附加：50萬元銷售費(fèi)用：30萬元管理費(fèi)用：20萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用：10萬元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：210萬元營(yíng)業(yè)外收入：20萬元營(yíng)業(yè)外支出：10萬元利潤(rùn)總額：230萬元所得稅費(fèi)用：70萬元凈利潤(rùn)：160萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的毛利率、凈利率和資產(chǎn)收益率。3.某公司2024年12月31日的現(xiàn)金流量表如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：1000萬元收到的稅費(fèi)返還：20萬元收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：10萬元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：100萬元支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：50萬元支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：20萬元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：710萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金：100萬元取得投資收益收到的現(xiàn)金：10萬元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金：50萬元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：200萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-40萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金：300萬元取得借款收到的現(xiàn)金：200萬元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：100萬元分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：50萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：150萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。4.某公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)300萬元，無形資產(chǎn)100萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款300萬元所有者權(quán)益：實(shí)收資本500萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年12月31日的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。5.某公司2024年12月31日的利潤(rùn)表如下：營(yíng)業(yè)收入：1000萬元營(yíng)業(yè)成本：600萬元稅金及附加：50萬元銷售費(fèi)用：30萬元管理費(fèi)用：20萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用：10萬元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：210萬元營(yíng)業(yè)外收入：20萬元營(yíng)業(yè)外支出：10萬元利潤(rùn)總額：230萬元所得稅費(fèi)用：70萬元凈利潤(rùn)：160萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的毛利率、凈利率和資產(chǎn)收益率。6.某公司2024年12月31日的現(xiàn)金流量表如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：1000萬元收到的稅費(fèi)返還：20萬元收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：10萬元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：100萬元支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：50萬元支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：20萬元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：710萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金：100萬元取得投資收益收到的現(xiàn)金：10萬元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金：50萬元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：200萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-40萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金：300萬元取得借款收到的現(xiàn)金：200萬元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：100萬元分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：50萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：150萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。7.某公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)300萬元，無形資產(chǎn)100萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款300萬元所有者權(quán)益：實(shí)收資本500萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年12月31日的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。8.某公司2024年12月31日的利潤(rùn)表如下：營(yíng)業(yè)收入：1000萬元營(yíng)業(yè)成本：600萬元稅金及附加：50萬元銷售費(fèi)用：30萬元管理費(fèi)用：20萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用：10萬元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：210萬元營(yíng)業(yè)外收入：20萬元營(yíng)業(yè)外支出：10萬元利潤(rùn)總額：230萬元所得稅費(fèi)用：70萬元凈利潤(rùn)：160萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的毛利率、凈利率和資產(chǎn)收益率。9.某公司2024年12月31日的現(xiàn)金流量表如下：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金：1000萬元收到的稅費(fèi)返還：20萬元收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：10萬元支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金：100萬元支付的各項(xiàng)稅費(fèi)：50萬元支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金：20萬元經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：710萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金：100萬元取得投資收益收到的現(xiàn)金：10萬元處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金：50萬元購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金：200萬元投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：-40萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金：300萬元取得借款收到的現(xiàn)金：200萬元償還債務(wù)支付的現(xiàn)金：100萬元分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金：50萬元籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~：150萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。10.某公司2024年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)300萬元，無形資產(chǎn)100萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款300萬元所有者權(quán)益：實(shí)收資本500萬元請(qǐng)計(jì)算該公司2024年12月31日的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和資產(chǎn)負(fù)債率。四、財(cái)務(wù)比率分析要求：請(qǐng)根據(jù)所學(xué)財(cái)務(wù)比率分析知識(shí)，計(jì)算以下財(cái)務(wù)比率，并簡(jiǎn)要分析其含義。1.某公司2024年的營(yíng)業(yè)收入為2000萬元，營(yíng)業(yè)成本為1200萬元，期間費(fèi)用為200萬元，稅前利潤(rùn)為500萬元，年末總資產(chǎn)為1500萬元，年末股東權(quán)益為500萬元。請(qǐng)計(jì)算以下財(cái)務(wù)比率：-毛利率-凈利率-資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）-股東權(quán)益回報(bào)率（ROE）2.某公司2024年的流動(dòng)資產(chǎn)為500萬元，流動(dòng)負(fù)債為300萬元，總資產(chǎn)為1500萬元，總負(fù)債為800萬元。請(qǐng)計(jì)算以下財(cái)務(wù)比率：-流動(dòng)比率-速動(dòng)比率-資產(chǎn)負(fù)債率3.某公司2024年的營(yíng)業(yè)收入為2000萬元，凈利潤(rùn)為200萬元，年末總資產(chǎn)為1500萬元，股東權(quán)益為500萬元。請(qǐng)計(jì)算以下財(cái)務(wù)比率：-營(yíng)業(yè)成本率-凈資產(chǎn)收益率（ROE）五、財(cái)務(wù)報(bào)表綜合分析要求：請(qǐng)根據(jù)以下財(cái)務(wù)報(bào)表信息，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。1.某公司2024年資產(chǎn)負(fù)債表如下：資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金100萬元，應(yīng)收賬款200萬元，存貨300萬元非流動(dòng)資產(chǎn)：固定資產(chǎn)500萬元，無形資產(chǎn)100萬元負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款100萬元，應(yīng)付賬款200萬元，預(yù)收賬款50萬元非流動(dòng)負(fù)債：長(zhǎng)期借款300萬元所有者權(quán)益：實(shí)收資本500萬元，資本公積100萬元，盈余公積50萬元，未分配利潤(rùn)150萬元請(qǐng)分析該公司2024年的償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力。2.某公司2024年利潤(rùn)表如下：營(yíng)業(yè)收入：2000萬元營(yíng)業(yè)成本：1200萬元營(yíng)業(yè)稅金及附加：50萬元銷售費(fèi)用：100萬元管理費(fèi)用：50萬元財(cái)務(wù)費(fèi)用：20萬元營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：630萬元營(yíng)業(yè)外收入：50萬元營(yíng)業(yè)外支出：20萬元利潤(rùn)總額：660萬元所得稅費(fèi)用：210萬元凈利潤(rùn)：450萬元請(qǐng)分析該公司2024年的盈利能力、成本費(fèi)用控制能力和盈利質(zhì)量。六、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與決策要求：請(qǐng)根據(jù)以下信息，預(yù)測(cè)該公司未來一年的財(cái)務(wù)狀況，并提出相應(yīng)的決策建議。1.某公司2024年的營(yíng)業(yè)收入預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率為10%，營(yíng)業(yè)成本預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率為8%，期間費(fèi)用預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率為5%，稅前利潤(rùn)預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率為7%。2.某公司計(jì)劃在未來一年內(nèi)投資1000萬元用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，預(yù)計(jì)投資回報(bào)率為12%。請(qǐng)預(yù)測(cè)該公司2025年的營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用、稅前利潤(rùn)和凈利潤(rùn)，并分析投資決策對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響，提出相應(yīng)的決策建議。本次試卷答案如下：一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)1.解析：直線法下，折舊額=（原值-凈殘值）/使用年限=（100-0）/5=20萬元。2.解析：采購成本=購買價(jià)格=50萬元，增值稅稅額=購買價(jià)格×稅率=50×13%=6.5萬元。3.解析：利息費(fèi)用=面值×年利率=100×5%=5萬元。4.解析：年數(shù)總和法下，第一年折舊額=（原值-凈殘值）×（剩余年限/年數(shù)總和）=（100-0）×5/（5+4+3+2+1）=20萬元。5.解析：采購成本=購買價(jià)格=50萬元，增值稅稅額=購買價(jià)格×稅率=50×9%=4.5萬元。6.解析：利息費(fèi)用=面值×年利率=100×4%=4萬元。7.解析：雙倍余額遞減法下，第一年折舊額=（原值-凈殘值）×2/使用年限=（100-0）×2/5=40萬元。8.解析：采購成本=購買價(jià)格=50萬元，增值稅稅額=購買價(jià)格×稅率=50×9%=4.5萬元。9.解析：利息費(fèi)用=面值×年利率=100×4%=4萬元。10.解析：直線法下，折舊額=（原值-凈殘值）/使用年限=（100-0）/5=20萬元。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析1.解析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（100+200）/（100+200）=1.5；速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（100+200-300）/（100+200）=0.5；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=（100+200+300）/（100+200+300+500）=0.8。2.解析：毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入=（1000-600）/1000=0.4；凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=160/1000=0.16；資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)=160/1500=0.1067。3.解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=710萬元；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=-40萬元；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=150萬元。4.解析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=（100+200）/（100+200）=1.5；速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（100+200-300）/（100+200）=0.5；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=（100+200+300）/（100+200+300+500）=0.8。5.解析：毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入=（1000-600）/1000=0.4；凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=160/1000=0.16；資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)=160/1500=0.1067。6.解析：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=710萬元；投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=-40萬元；籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~=150萬元。三、財(cái)務(wù)比率分析1.解析：毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）/營(yíng)業(yè)收入=（2000-1200）/2000=0.4；凈利率=凈利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)收入=500/2000=0.25；資產(chǎn)回報(bào)率（ROA）=凈利潤(rùn)/總資產(chǎn)=500/1500=0.3333；股東權(quán)益回報(bào)率（ROE）=凈利潤(rùn)/股東權(quán)益=500/500=1。2.解析：流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=500/300=1.67；速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）/流動(dòng)負(fù)債=（500-300）/300=1；資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總