2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃案例分析試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為簽訂合同的當天2.下列關于企業所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業發生的合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費，在規定的限額內準予扣除B.企業發生的合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費，超過規定的限額不得扣除C.企業發生的合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費，不計入成本費用D.企業發生的合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費，不計入營業收入3.下列關于個人所得稅的稅率說法，正確的是（）。A.工資、薪金所得，適用3%—45%的超額累進稅率B.勞務報酬所得，適用3%—45%的超額累進稅率C.稿酬所得，適用3%—45%的超額累進稅率D.稿酬所得，適用5%—35%的超額累進稅率4.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.年應稅銷售額在50萬元以下的單位和個人為小規模納稅人B.年應稅銷售額在100萬元以下的單位和個人為小規模納稅人C.年應稅銷售額在500萬元以下的單位和個人為小規模納稅人D.年應稅銷售額在500萬元以上的單位和個人為小規模納稅人5.下列關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是（）。A.購進貨物取得的增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額B.購進貨物取得的普通發票，準予抵扣進項稅額C.購進貨物取得的增值稅專用發票，不得抵扣進項稅額D.購進貨物取得的普通發票，不得抵扣進項稅額6.下列關于增值稅納稅地點的說法，正確的是（）。A.納稅人發生應稅銷售行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人發生應稅銷售行為，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人發生應稅銷售行為，可以自行選擇申報納稅的地點D.納稅人發生應稅銷售行為，應當向其所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅7.下列關于企業所得稅納稅期限的說法，正確的是（）。A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅按季度預繳，年終匯算清繳C.企業所得稅按月預繳，年終匯算清繳D.企業所得稅按年預繳，年終匯算清繳8.下列關于個人所得稅納稅期限的說法，正確的是（）。A.個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.個人所得稅按季度預繳，年終匯算清繳C.個人所得稅按月預繳，年終匯算清繳D.個人所得稅按年預繳，年終匯算清繳9.下列關于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報B.納稅人應當在納稅期結束后，按照稅務機關的規定進行納稅申報C.納稅人應當在納稅期前，按照稅務機關的規定進行納稅申報D.納稅人應當在納稅期后，按照稅務機關的規定進行納稅申報10.下列關于企業所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.企業所得稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報B.企業所得稅納稅人應當在納稅期結束后，按照稅務機關的規定進行納稅申報C.企業所得稅納稅人應當在納稅期前，按照稅務機關的規定進行納稅申報D.企業所得稅納稅人應當在納稅期后，按照稅務機關的規定進行納稅申報二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅應稅銷售行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列屬于增值稅小規模納稅人的情形有（）。A.年應稅銷售額在50萬元以下的單位和個人B.年應稅銷售額在100萬元以下的單位和個人C.年應稅銷售額在500萬元以下的單位和個人D.年應稅銷售額在500萬元以上的單位和個人3.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.合理的辦公費B.業務招待費C.廣告費D.業務宣傳費4.下列屬于個人所得稅的稅率有（）。A.3%—45%的超額累進稅率B.5%—35%的超額累進稅率C.3%—30%的累進稅率D.3%—45%的累進稅率5.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的情形有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為簽訂合同的當天6.下列屬于企業所得稅稅前扣除項目的有（）。A.合理的辦公費B.業務招待費C.廣告費D.業務宣傳費7.下列屬于個人所得稅的稅率有（）。A.3%—45%的超額累進稅率B.5%—35%的超額累進稅率C.3%—30%的累進稅率D.3%—45%的累進稅率8.下列屬于增值稅納稅義務發生時間的情形有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為發出貨物的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為簽訂合同的當天9.下列屬于增值稅納稅地點的情形有（）。A.納稅人發生應稅銷售行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅B.納稅人發生應稅銷售行為，應當向銷售地或者勞務發生地的主管稅務機關申報納稅C.納稅人發生應稅銷售行為，可以自行選擇申報納稅的地點D.納稅人發生應稅銷售行為，應當向其所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅10.下列屬于企業所得稅納稅期限的情形有（）。A.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳B.企業所得稅按季度預繳，年終匯算清繳C.企業所得稅按月預繳，年終匯算清繳D.企業所得稅按年預繳，年終匯算清繳三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的用“A”表示，錯誤的用“B”表示。1.增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，納稅義務發生時間為貨物交付的當天。（）2.企業所得稅稅前扣除項目，包括合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等。（）3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和累進稅率兩種。（）4.增值稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。（）5.企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）6.個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）7.增值稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。（）8.企業所得稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。（）9.增值稅納稅義務發生時間，包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天。（）10.企業所得稅納稅期限，包括按月或者按季預繳，年終匯算清繳。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅額。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額15萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額10萬元。計算該企業10月份應納增值稅。2.某企業為增值稅一般納稅人，2024年11月取得工資薪金所得50萬元，取得稿酬所得20萬元，取得特許權使用費所得10萬元。已知個人所得稅適用3%—45%的超額累進稅率，計算該企業11月份應納個人所得稅。五、簡答題要求：簡要回答下列問題。1.簡述增值稅的納稅人。2.簡述企業所得稅的稅前扣除項目。3.簡述個人所得稅的稅率。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并提出相應的稅務處理意見。1.某企業為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額40萬元，購進固定資產取得增值稅專用發票注明稅額30萬元。該企業計劃在2025年1月進行設備更新，預計設備購置成本為100萬元。請分析該企業在2024年12月和2025年1月的增值稅納稅情況，并提出相應的稅務處理意見。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天。2.A解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等，在規定的限額內準予扣除。3.A解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，工資、薪金所得適用3%—45%的超額累進稅率。4.C解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的單位和個人。5.A解析思路：增值稅進項稅額抵扣是指納稅人購進貨物取得的增值稅專用發票，準予抵扣進項稅額。6.A解析思路：增值稅納稅地點是指納稅人發生應稅銷售行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。7.A解析思路：企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。8.A解析思路：個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。9.A解析思路：增值稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。10.A解析思路：企業所得稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。二、多項選擇題1.ABCD解析思路：增值稅應稅銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產。2.ABC解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在50萬元以下的單位和個人。3.ABCD解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等。4.AB解析思路：個人所得稅的稅率分為3%—45%的超額累進稅率。5.AB解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天。6.ABCD解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等。7.AB解析思路：個人所得稅的稅率分為3%—45%的超額累進稅率。8.AB解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天。9.AB解析思路：增值稅納稅地點包括納稅人發生應稅銷售行為，應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。10.AB解析思路：企業所得稅納稅期限包括按月或者按季預繳，年終匯算清繳。三、判斷題1.B解析思路：增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天。2.A解析思路：企業所得稅稅前扣除項目包括合理的辦公費、業務招待費、廣告費、業務宣傳費等。3.A解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率。4.A解析思路：增值稅納稅人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。5.A解析思路：企業所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。6.A解析思路：個人所得稅按月或者按季預繳，年終匯算清繳。7.A解析思路：增值稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。8.A解析思路：企業所得稅納稅人應當在納稅期內，按照稅務機關的規定進行納稅申報。9.A解析思路：增值稅納稅義務發生時間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天。10.A解析思路：企業所得稅納稅期限包括按月或者按季預繳，年終匯算清繳。四、計算題1.解析思路：首先計算增值稅應納稅額=不含稅銷售額×稅率，然后減去進項稅額，得到應納增值稅。應納增值稅=100萬元×13%-（15萬元+10萬元）=13萬元-25萬元=-12萬元2.解析思路：首先分別計算各項所得的應納稅額，然后求和得到應納個人所得稅。工資薪金所得應納稅額=50萬元×（1-3%）×10%-2520元=45940元稿酬所得應納稅額=20萬元×（1-20%）×70%×20%-1410元=27220元特許權使用費所得應納稅額=10萬元×（1-20%）×20%=16000元應納個人所得稅=45940元+27220元+16000元=88160元五、簡答題1.解析思路：增值稅的納稅人是指在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，以及進口貨物的單位和個人。2.解析思路：企業所得稅的稅前扣除項目是指企業在計算應納稅所得額時，按照國家規定可以在計算前扣除的項目，包括合理的辦公費、業務招待費、