綠城房地產(chǎn)集團(tuán)?全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)方案表?編制指引綠城房地產(chǎn)集團(tuán)二零零九年十月

?全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)方案表?編制指引一、?全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)方案表?各表格分類(lèi)1．工程公司概況及進(jìn)度方案表1公司概況表2工程建筑面積統(tǒng)計(jì)表表3工程整體開(kāi)發(fā)方案表表42021年主要開(kāi)發(fā)工作方案表表52021年規(guī)劃設(shè)計(jì)方案表表62021年工程建設(shè)進(jìn)度方案表表72021年材料設(shè)備采購(gòu)方案表2．收入、本錢(qián)預(yù)算表8工程銷(xiāo)售方案〔面積〕表9工程銷(xiāo)售方案〔金額〕表10工程銷(xiāo)售方案〔單位〕表11結(jié)轉(zhuǎn)收入預(yù)算表表12土地費(fèi)用總預(yù)算表13前期費(fèi)用預(yù)算表表14工程費(fèi)用預(yù)算表表15工程本錢(qián)支付方案表3．三項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算表16營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)預(yù)算表表17管理費(fèi)用預(yù)算表表18財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表4．2021年預(yù)算報(bào)表表192021年預(yù)算現(xiàn)金流量表表202021年預(yù)算利潤(rùn)表5．工程整體預(yù)算利潤(rùn)表表21工程預(yù)算利潤(rùn)表〔整體〕二、?經(jīng)營(yíng)方案表?填寫(xiě)根本原那么1．填報(bào)表格前，請(qǐng)認(rèn)真閱讀、理解各表格中的備注內(nèi)容2．預(yù)算表格中所要求填報(bào)內(nèi)容必須填寫(xiě)完全。3．各工程要求按分期標(biāo)準(zhǔn)作好工程分期工作，且按期填寫(xiě)表格內(nèi)容；所有預(yù)算表格的工程分期應(yīng)保持前后一致，并且應(yīng)與公司整體經(jīng)營(yíng)方案保持一致。如果有酒店或其他獨(dú)立的不用于出售的商場(chǎng)等租賃物業(yè)，需要單獨(dú)當(dāng)作一期看待。4．實(shí)際已發(fā)生的數(shù)據(jù)按實(shí)際情況填報(bào)，涉及收入本錢(qián)結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)均按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么口徑填列,與按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么編制的報(bào)表數(shù)據(jù)一致。5．需分期填列的表格，如表2工程建筑面積表、表8-表10銷(xiāo)售方案表〔面積/金額/套數(shù)〕、表14工程費(fèi)用表等，預(yù)留分期均為18期，其中第7-18期隱藏，假設(shè)需填列請(qǐng)選中上述行“解除隱藏〞即可；尚假設(shè)分期多于18期的，請(qǐng)?jiān)凇昂嫌?jì)〞行前自行插入行予以增加，并注意表格中數(shù)據(jù)的公式與邏輯關(guān)系。6.各片區(qū)費(fèi)用預(yù)算要落實(shí)到具體工程公司，并在工程公司預(yù)算中予以說(shuō)明；7．表格中標(biāo)注顏色的局部為公式自動(dòng)計(jì)算，不需填寫(xiě)；請(qǐng)盡量不要進(jìn)行表格的刪除操作，以便影響表格的計(jì)算。

三、?全面預(yù)算及經(jīng)營(yíng)方案表?中主要的定義1.分期標(biāo)準(zhǔn)：指在不同時(shí)間開(kāi)工、開(kāi)盤(pán)銷(xiāo)售，但方案在半年內(nèi)，不跨年交付的工程為同一期。2.建筑面積：〔1〕建筑面積為該期總建筑面積，包含地下建筑面積〔2〕建筑面積數(shù)據(jù)的參考順序?yàn)榻ㄔO(shè)規(guī)劃許可證、施工圖、已審批的政府規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、規(guī)劃設(shè)計(jì)方案、合作開(kāi)發(fā)協(xié)議或土地出讓合同。其中工程已取得建設(shè)規(guī)劃許可證的,以許可證面積為準(zhǔn);已經(jīng)完成施工圖設(shè)計(jì)局部，以施工圖面積為準(zhǔn)；沒(méi)有完成施工圖設(shè)計(jì)，但已通過(guò)政府規(guī)劃設(shè)計(jì)方案審批，那么以審批后的建筑面積為準(zhǔn)；如果沒(méi)有完成規(guī)劃設(shè)計(jì)審批，有規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的，以規(guī)劃設(shè)計(jì)方案為準(zhǔn)；沒(méi)有規(guī)劃設(shè)計(jì)方案的，有合作開(kāi)發(fā)協(xié)議或土地出讓合同的，以土地出讓合同或合作開(kāi)發(fā)協(xié)議等上面的建筑面積為準(zhǔn)。〔3〕地下車(chē)庫(kù)面積按建筑面積〔含公攤面積〕填寫(xiě)，如無(wú)那么按40平方米/個(gè)進(jìn)行匡算。3.可售面積：包括地上可售面積、地下可售面積。車(chē)庫(kù)〔位〕面積和庫(kù)房面積必須填寫(xiě)面積；假設(shè)車(chē)庫(kù)面積尚未明確，按40平方米一個(gè)匡算。4.工程開(kāi)工面積：為本年工程實(shí)際新開(kāi)工面積。5.工程在建面積：為工程實(shí)際已開(kāi)工面積減去已交付面積。

四、各表格注意要點(diǎn)及注意要點(diǎn)〔一〕表1工程公司概況表1.目的:了解工程公司的根本概況及人力資源情況。2.注意要點(diǎn)：人力資源編制情況需根據(jù)工程公司目前實(shí)際情況及招聘方案填寫(xiě)。〔二〕表2工程建筑面積統(tǒng)計(jì)表1．目的：面積統(tǒng)計(jì)表〔一〕：明確工程占地面積、建筑面積、分期、各期物業(yè)構(gòu)成以及可售物業(yè)；面積統(tǒng)計(jì)表〔二〕自動(dòng)計(jì)算占地面積、建筑面積比例，為本錢(qián)分?jǐn)偺峁┮罁?jù)。2．注意要點(diǎn)：〔1〕按“分期原那么〞做好工程分期。〔2〕建筑面積、地上建筑面積、可售面積、地上可售建筑面積要認(rèn)真區(qū)分填寫(xiě)。〔3〕地下車(chē)庫(kù)面積按建筑面積〔含公攤面積〕填寫(xiě)，如無(wú)那么按40平方米/個(gè)進(jìn)行匡算。〔4〕對(duì)各期中的物業(yè)分類(lèi)應(yīng)盡量細(xì)化。〔三〕表3工程整體開(kāi)發(fā)方案表1．目的:〔1〕披露占地面積、建筑面積、地上可售面積〔2〕披露開(kāi)工、預(yù)售、交付時(shí)間。2．注意要點(diǎn)：〔1〕已完成工作，請(qǐng)按實(shí)際情況填寫(xiě)完全。〔2〕公共配套設(shè)施單獨(dú)建設(shè)的必須單列，分布在其他建筑物內(nèi)的不用單獨(dú)分列。〔3〕工程有屢次評(píng)審，屢次權(quán)證〔包括規(guī)劃許可證、施工許可證、預(yù)售證等〕申領(lǐng)、屢次開(kāi)盤(pán)等情況請(qǐng)?jiān)趥渥⒅凶⒚鲿r(shí)間、面積等相關(guān)信息。〔4〕分期原那么：指在不同時(shí)間開(kāi)工、開(kāi)盤(pán)銷(xiāo)售，但方案在半年內(nèi)，不跨年交付的工程為同一期；所有的預(yù)算及經(jīng)營(yíng)方案表格中的分期都要與表3一致。特別注意表8-10銷(xiāo)售方案表，表12-14土地/前期/工程費(fèi)用表分期尤為重要。分期舉例：某工程一期中多層預(yù)計(jì)2007年12月交付，小高層局部預(yù)計(jì)在2021年5月交付，這種情況應(yīng)該看作兩期。雖然都在半年內(nèi)交付，但是跨年度了。只有在竣工交付時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任才發(fā)生轉(zhuǎn)移，會(huì)計(jì)上要結(jié)轉(zhuǎn)收入，需要結(jié)轉(zhuǎn)竣工物業(yè)中已售物業(yè)的收入已經(jīng)相對(duì)應(yīng)的本錢(qián)。〔5〕要注意表格內(nèi)“時(shí)間格式要用××年××月表示〞。〔6〕簽署土地協(xié)議或合同的時(shí)間需要填寫(xiě)。〔四〕表42021年主要開(kāi)發(fā)工作方案表1．目的：掌握工程2021年度主要工作方案。2．注意要點(diǎn)：〔1〕年初狀態(tài)要根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)。〔2〕表格中各數(shù)據(jù)要根據(jù)所要求格式填寫(xiě)。〔3〕其中開(kāi)工方案以實(shí)際開(kāi)工面積為準(zhǔn)。〔4〕各期數(shù)據(jù)要與附表2中的保持一致。〔五〕表5工程2021年規(guī)劃設(shè)計(jì)方案表1．目的：掌握工程2021年度規(guī)劃設(shè)計(jì)方案。2．注意要點(diǎn)：〔1〕用橫線(xiàn)圖表示工作內(nèi)容時(shí)間跨度；〔2〕公共配套設(shè)施所包含內(nèi)容如有單獨(dú)進(jìn)行設(shè)計(jì)的必須單列。〔3〕重要評(píng)審節(jié)點(diǎn)在備注中標(biāo)明具體時(shí)間。〔4〕工程分多期的，將以上表格加以復(fù)制填寫(xiě)；未涉及的單項(xiàng)以及產(chǎn)品類(lèi)型，可做適當(dāng)刪減。〔六〕表6工程2021年工程建設(shè)進(jìn)度方案表1．目的：掌握工程2021年工程建設(shè)進(jìn)度方案。2．注意要點(diǎn)：〔1〕一般以用橫線(xiàn)圖表示工作內(nèi)容時(shí)間跨度；當(dāng)工程內(nèi)容為時(shí)間那么在相應(yīng)的時(shí)點(diǎn)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)的面積。〔2〕年初狀態(tài)是指2021年初該項(xiàng)工作的進(jìn)展情況。〔3〕單項(xiàng)工作跨年度開(kāi)始和跨年度完成時(shí)，需在備注欄中注明開(kāi)始或結(jié)束的時(shí)點(diǎn)。〔4〕備注中標(biāo)明當(dāng)?shù)卣?guī)定的預(yù)售許可證領(lǐng)取條件，不同物業(yè)類(lèi)型的銀行按揭放款對(duì)于建設(shè)進(jìn)度的要求。〔5〕各項(xiàng)工程進(jìn)度方案要與附表3中相對(duì)應(yīng)。〔七〕表7工程2021年材料設(shè)備采購(gòu)方案表備注中說(shuō)明該項(xiàng)采購(gòu)合同狀態(tài),即是否簽訂合同、洽談中、意向中。〔八〕附表8-10工程銷(xiāo)售方案明細(xì)表〔面積、金額、套數(shù)〕1．附表8目的：了解銷(xiāo)售情況：?jiǎn)蝺r(jià)、金額以及銷(xiāo)售進(jìn)度。金額=單價(jià)*面積方便敏感性分析注意要點(diǎn)：〔1〕銷(xiāo)售面積指簽訂正式銷(xiāo)售合同的面積，不包括僅簽訂銷(xiāo)售協(xié)議的面積。〔2〕“未來(lái)總可售面積〞，是指截止09.12.31尚未簽訂正式銷(xiāo)售合同的面積；亦即2021-工程結(jié)束預(yù)計(jì)可銷(xiāo)售面積之和。〔3〕車(chē)庫(kù)〔位〕面積和庫(kù)房面積必須填寫(xiě)，車(chē)庫(kù)〔位〕面積不能確定的，可按“40平方米/個(gè)〞進(jìn)行匡算。〔4〕本表預(yù)留分期為18期，其中第7-18期〔73-138行〕隱藏，假設(shè)需填列請(qǐng)選中上述行“解除隱藏〞即可；尚假設(shè)分期多于18期的，請(qǐng)?jiān)凇昂嫌?jì)〞行前自行插入行予以增加。2．附表9目的：了解所有未結(jié)轉(zhuǎn)物業(yè)的總金額，以及未售物業(yè)的未來(lái)銷(xiāo)售單價(jià)。注意要點(diǎn)：〔1〕本表所指銷(xiāo)售金額指簽訂正式銷(xiāo)售合同的金額，不包括僅簽訂銷(xiāo)售協(xié)議的協(xié)議金額。〔2〕“未來(lái)總可售銷(xiāo)售金額〞，是指截止09.12.31尚未簽訂正式銷(xiāo)售合同的金額；亦即2021-工程結(jié)束預(yù)計(jì)可銷(xiāo)售金額之和。〔3〕同一期房源分批開(kāi)盤(pán)的,請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)的開(kāi)盤(pán)時(shí)間增加批注,說(shuō)明本次為當(dāng)期第幾次開(kāi)盤(pán),推出物業(yè)面積\金額\套數(shù)。〔九〕表11結(jié)轉(zhuǎn)收入預(yù)算表1．目的：掌握工程2021年收入結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算。2．注意要點(diǎn)：〔1〕本表所指的“結(jié)轉(zhuǎn)〞是指財(cái)務(wù)上按國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入，以物業(yè)實(shí)際交付給客戶(hù)為標(biāo)準(zhǔn)〔包括領(lǐng)房通知書(shū)已發(fā)出，業(yè)主未領(lǐng)取的情況〕。〔2〕本表所指銷(xiāo)售面積和金額均指簽訂正式銷(xiāo)售合同的面積和金額，不包括僅簽訂銷(xiāo)售協(xié)議的面積和金額。〔3〕“未來(lái)總可結(jié)轉(zhuǎn)的銷(xiāo)售面積/金額〞＝截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)的面積/金額+2021年至工程結(jié)束預(yù)計(jì)銷(xiāo)售面積/金額。〔4〕“截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)〞是指截止09.12.31已經(jīng)簽訂銷(xiāo)售合同，但在財(cái)務(wù)上未結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)表之銷(xiāo)售收入的合同面積和金額；〔5〕“2021年是否交付〞需根據(jù)下拉框選擇“No〞或是“YES〞，默認(rèn)情況為不交付，該列必須自行選擇；〔6〕“2021年總可結(jié)轉(zhuǎn)金額〞：如當(dāng)年無(wú)交付，“2021年可結(jié)轉(zhuǎn)金額〞＝“0'；有交付的，“2021年總可結(jié)轉(zhuǎn)金額〞＝“截止09.12.31已售未結(jié)轉(zhuǎn)〞+“2021年預(yù)計(jì)銷(xiāo)售〞；〔7〕“2021年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額〞原那么上應(yīng)與“2021年總可結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額〞一致，假設(shè)有特殊情況導(dǎo)致“本年預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額〞小于“本年可結(jié)轉(zhuǎn)面積和金額〞〔如預(yù)計(jì)工程竣工滯后/樣板房未交等原因〕，請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f(shuō)明不一致產(chǎn)生的原因。〔十〕表12工程土地費(fèi)用預(yù)算表1．目的：〔1〕土地費(fèi)用表〔一〕：了解土地本錢(qián)的構(gòu)成，如有其他欄目，自行添加。如：青島公司的拆遷安置房本錢(qián)。〔2〕土地費(fèi)用表〔二〕：土地本錢(qián)分?jǐn)偅髌谕恋仡A(yù)估總本錢(qián)根據(jù)占地面積分?jǐn)偅帽矶恼嫉孛娣e比例，如有不同的合理的分法，可以刪除公式，手工填寫(xiě)。2．土地費(fèi)用表〔一〕注意要點(diǎn)：〔1〕土地費(fèi)用表〔一〕和〔二〕兩張表的合計(jì)應(yīng)該相等。〔2〕對(duì)不確定或暫估的土地費(fèi)用請(qǐng)?jiān)趥渥谥杏枰哉f(shuō)明，并注明暫估依據(jù)。3．土地費(fèi)用表〔二〕注意要點(diǎn)：〔1〕假設(shè)工程各期土地本錢(qián)按占地面積分?jǐn)偅骋黄诮Y(jié)轉(zhuǎn)土地本錢(qián)＝該期總未結(jié)轉(zhuǎn)土地本錢(qián)/該期總未結(jié)轉(zhuǎn)可售面積*該期2021年預(yù)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)面積；假設(shè)工程公司采用其他分?jǐn)偡椒ǎ?qǐng)直接修改相應(yīng)公式，并在備注欄中說(shuō)明方法及原因。〔2〕“賬面剩余本錢(qián)〞為存貨科目下包含的土地費(fèi)用，即"完工產(chǎn)品"、"在開(kāi)發(fā)物業(yè)"和"待開(kāi)發(fā)物業(yè)"中土地本錢(qián)的合計(jì)數(shù)；〔3〕各期總未結(jié)轉(zhuǎn)土地本錢(qián)＝各期預(yù)計(jì)總本錢(qián)-累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)。〔4〕“累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)〞由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么報(bào)表口徑填寫(xiě)，需與報(bào)送集團(tuán)的國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)表一致；“賬面剩余本錢(qián)〞請(qǐng)注意與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么報(bào)表核對(duì)是否一致。〔十一〕表13工程前期費(fèi)用預(yù)算表1．目的：〔1〕前期費(fèi)用表〔一〕用途；了解前期本錢(qián)的構(gòu)成。〔2〕前期費(fèi)用表〔二〕用途：前期本錢(qián)分?jǐn)偅髌谇捌陬A(yù)估總本錢(qián)根據(jù)地上可售建筑面積〔含持有物業(yè)〕分?jǐn)偅帽矶慕ㄖ娣e比例，如有其他合理的方法亦可。2．前期費(fèi)用表〔二〕注意要點(diǎn)：〔1〕前期費(fèi)用表二和表一的合計(jì)數(shù)應(yīng)該相等。〔2〕假設(shè)工程前期費(fèi)用按建筑面積分?jǐn)偅骋黄诮Y(jié)轉(zhuǎn)前期費(fèi)用＝該期總未結(jié)轉(zhuǎn)前期本錢(qián)/該期總未結(jié)轉(zhuǎn)可售面積*該期2021年結(jié)轉(zhuǎn)可售面積；尚假設(shè)工程公司采用其他分?jǐn)偡椒ǎ?qǐng)直接修改相應(yīng)公式，并在備注欄中說(shuō)明方法及原因。〔3〕“賬面剩余本錢(qián)〞為存貨科目下包含的前期費(fèi)用，即"完工產(chǎn)品"、"在開(kāi)發(fā)物業(yè)"和"待開(kāi)發(fā)物業(yè)"中前期費(fèi)用的合計(jì)數(shù)。〔4〕“總未結(jié)轉(zhuǎn)前期費(fèi)用〞＝預(yù)計(jì)總本錢(qián)-累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)本錢(qián)。〔5〕“累計(jì)已結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售本錢(qián)〞由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么報(bào)表口徑填寫(xiě)，需與報(bào)送集團(tuán)的國(guó)際會(huì)計(jì)報(bào)表一致；“賬面剩余本錢(qián)〞請(qǐng)注意與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么報(bào)表核對(duì)是否一致。〔十二〕表14工程工程費(fèi)用預(yù)算表1．目的：了解各期工程本錢(qián)以及公建配套本錢(qián)。2．注意要點(diǎn)：〔1〕其他與表12、表13一致，多了一項(xiàng)公共配套工程本錢(qián)的分?jǐn)偂！?〕一般公共配套物業(yè)采用誰(shuí)享用誰(shuí)分?jǐn)偟脑敲矗绻髌诘臉I(yè)主都享用，那么均要分?jǐn)偅謹(jǐn)傇敲窗凑崭髌诘厣峡墒勖娣e〔含持有物業(yè)〕所占比例分?jǐn)偂！彩潮?5工程本錢(qián)方案表〔整體〕1．目的：了解各項(xiàng)本錢(qián)的支付方案。2．注意要點(diǎn)：〔1〕本錢(qián)支付方案填報(bào)期間為2021年1月至工程結(jié)束，其中2021年及以后年度〔假設(shè)有〕方案支付數(shù)可匯總填列。〔2〕因公司規(guī)劃設(shè)計(jì)或本錢(qián)預(yù)算不確定以及各項(xiàng)原因造成的本錢(qián)支付時(shí)間不能確定的，也必須在現(xiàn)有條件下作出估計(jì)，以便對(duì)工程整表達(dá)金流做出初步測(cè)算。〔3〕B列數(shù)字都從表12-14鏈接過(guò)來(lái)，土地、前期、工程的未付總數(shù)應(yīng)該和前面各表一致。〔十四〕表16工程2021年?duì)I銷(xiāo)推廣費(fèi)用表1．目的：掌握工程2021年度營(yíng)銷(xiāo)推廣費(fèi)用預(yù)算。2．注意重點(diǎn)：〔1〕樣板房裝修費(fèi)用不列入銷(xiāo)售推廣費(fèi)預(yù)算，在“表14工程費(fèi)用-精裝修本錢(qián)〞中填報(bào)。〔2〕招商費(fèi)用請(qǐng)列入“其他營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)費(fèi)〞，并在備注欄中予以說(shuō)明。〔十五〕表17工程2021年管理費(fèi)用預(yù)算表1．目的：對(duì)2021年管理費(fèi)用清楚細(xì)作出詳細(xì)預(yù)算。2．注意要點(diǎn)：〔1〕管理費(fèi)用預(yù)算表以及后面1-22費(fèi)用明細(xì)表，先由費(fèi)用發(fā)生或控制單位填報(bào)預(yù)算，再由人力資源部/綜合管理部及財(cái)務(wù)管理部審核匯總后填報(bào)；其中各費(fèi)用明細(xì)表“上年實(shí)際發(fā)生數(shù)〞“列支科目〞由財(cái)務(wù)管理部提供數(shù)據(jù)或負(fù)責(zé)填寫(xiě)。〔2〕管理費(fèi)用“上年實(shí)際數(shù)〞合計(jì)數(shù)，原那么上應(yīng)與財(cái)務(wù)管理部上報(bào)集團(tuán)公司復(fù)原后的費(fèi)用報(bào)表合計(jì)數(shù)一致，存在差異的請(qǐng)?jiān)趥渥谥姓f(shuō)明原因。〔3〕各費(fèi)用明細(xì)表填列說(shuō)明詳見(jiàn)表17-1至表17-20的編制說(shuō)明。〔十六〕表18工程2021年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表1．目的：對(duì)2021年財(cái)務(wù)費(fèi)用清楚細(xì)作出詳細(xì)預(yù)算。2．注意要點(diǎn)：〔1〕表18工程2021年財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表：借款利息凈支出用正數(shù)，凈收入用負(fù)數(shù)填列；銀行存款利息收入用負(fù)數(shù)填列；匯兌損益及其他財(cái)務(wù)費(fèi)用凈支出用正數(shù)、凈收入用負(fù)數(shù)填列。〔2〕表18-1金融機(jī)構(gòu)借款利息支出表A.按不同金融機(jī)構(gòu)按不同貸款逐筆填列，同一筆貸款方案分屢次歸還亦需分開(kāi)列示，以方便計(jì)算利息。B.金融機(jī)構(gòu)是指經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)從事貨幣信用活動(dòng)的組織，包括銀行、信托投資公司、保險(xiǎn)公司、財(cái)務(wù)公司等。C.請(qǐng)根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么區(qū)分貸款利息是否滿(mǎn)足資本化條件，不能資本化的局部在“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目列支，資本化局部在“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)〞科目列支。〔3〕表18-2資金占用費(fèi)支出/收入預(yù)算表A.集團(tuán)及所屬子公司是指上市公司報(bào)表范圍內(nèi)需要合并抵消之全部子公司，具體范圍同按照國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么編制報(bào)表時(shí)所認(rèn)定之范圍。B.公司借入金額用正數(shù)填列，借出金額用負(fù)數(shù)填列；對(duì)同一公司既有借入又有借出的，可以分開(kāi)填列，也可以匯總填列。C.請(qǐng)根據(jù)國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么區(qū)分貸款利息是否滿(mǎn)足資本化條件，不能資本化的局部在“財(cái)務(wù)費(fèi)用〞科目列支，資本化局部在“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)〞科目列支。〔4〕表18-3其他借款利息支出/收入:其他借款是指除金融機(jī)構(gòu)借款及計(jì)提資金占用費(fèi)以外的單位及個(gè)人借款，包括公司少數(shù)股東借款。〔十七〕表19工程2021年資金方案表根據(jù)資金管理中心要求填寫(xiě)。〔十八〕表20工程2021年預(yù)算利潤(rùn)表1．目的：對(duì)2021年預(yù)計(jì)可實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)作出詳細(xì)預(yù)算。2．注意要點(diǎn)：〔1〕表20工程2021年預(yù)算利潤(rùn)表：本表無(wú)需單獨(dú)填列，均取自各明細(xì)表數(shù)據(jù)。〔2〕表20-1開(kāi)發(fā)間接費(fèi)預(yù)算表A.考慮開(kāi)發(fā)間接費(fèi)需按分期在不同年度結(jié)轉(zhuǎn)的需要，本表分期填列。B.考慮集團(tuán)及所屬子公司占用資金在集團(tuán)合并中會(huì)合并抵銷(xiāo)，開(kāi)發(fā)間接費(fèi)中利息填列時(shí)需區(qū)分資金占用費(fèi)及外部借款利息。關(guān)聯(lián)方定義見(jiàn)表18-2。C.“預(yù)算年度新增開(kāi)發(fā)間接費(fèi)〞之“金融機(jī)構(gòu)及外單位貸款利息/關(guān)聯(lián)方資金占用費(fèi)〞合計(jì)數(shù)需于表18-1、18-2和表18-3保持一致。〔3〕表20-4計(jì)提土地增值稅〔預(yù)征局部〕預(yù)算