真實模擬稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.下列各項中，不屬于營業稅的征稅范圍的是（）。

A.銷售不動產

B.提供交通運輸服務

C.轉讓土地使用權

D.提供金融服務

3.某企業本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為17%。該企業本月應納增值稅（）萬元。

A.2.6

B.4.2

C.8.4

D.10.8

4.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅率為13%。該企業本月應納增值稅（）萬元。

A.5.2

B.6.8

C.9.1

D.10.6

5.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

6.下列各項中，不屬于營業稅差額征稅的是（）。

A.銷售無形資產

B.提供建筑服務

C.銷售不動產

D.提供金融服務

7.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。本月該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為150萬元，增值稅稅率為17%。該企業本月應納增值稅（）萬元。

A.2.6

B.4.2

C.8.4

D.10.8

8.下列各項中，不屬于增值稅零稅率的是（）。

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務

C.提供國際金融保險服務

D.提供國際教育服務

9.某企業為增值稅一般納稅人，本月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。本月該企業銷售產品一批，不含稅銷售額為80萬元，增值稅稅率為13%。該企業本月應納增值稅（）萬元。

A.5.2

B.6.8

C.9.1

D.10.6

10.下列各項中，不屬于增值稅小規模納稅人的是（）。

A.年應稅銷售額在500萬元以下的企業

B.年應稅銷售額在1000萬元以下的企業

C.年應稅銷售額在2000萬元以下的企業

D.年應稅銷售額在3000萬元以下的企業

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括（）。

A.一般納稅人

B.小規模納稅人

C.準予抵扣進項稅額的納稅人

D.納稅人代扣代繳增值稅的義務人

2.營業稅的納稅人包括（）。

A.在中華人民共和國境內提供應稅勞務的單位和個人

B.在中華人民共和國境內轉讓無形資產的單位和個人

C.在中華人民共和國境內銷售不動產的單位和個人

D.外國企業在境外提供的應稅勞務

3.增值稅的計稅依據包括（）。

A.銷售額

B.加工修理修配勞務的報酬

C.轉讓無形資產的價款

D.出口貨物的離岸價

4.營業稅的計稅依據包括（）。

A.提供應稅勞務的報酬

B.轉讓無形資產的價款

C.銷售不動產的價款

D.提供金融服務的利息收入

5.增值稅的稅率包括（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.營業稅的稅率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

7.增值稅的免稅項目包括（）。

A.農業生產者銷售的自產農產品

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金

C.銷售或進口的糧食、食用植物油

D.銷售或進口的天然氣、石油

8.營業稅的免稅項目包括（）。

A.銷售或進口的糧食、食用植物油

B.基本養老保險基金、基本醫療保險基金、失業保險基金、工傷保險基金、生育保險基金

C.銷售或進口的天然氣、石油

D.銷售或進口的圖書、報紙、雜志

9.增值稅的稅收優惠政策包括（）。

A.對小微企業的稅收優惠

B.對出口企業的稅收優惠

C.對科技創新企業的稅收優惠

D.對環境保護企業的稅收優惠

10.營業稅的稅收優惠政策包括（）。

A.對小微企業的稅收優惠

B.對出口企業的稅收優惠

C.對科技創新企業的稅收優惠

D.對環境保護企業的稅收優惠

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。（）

2.營業稅的納稅人是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。（）

3.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。（）

4.營業稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個檔次。（）

5.增值稅小規模納稅人實行簡易征收辦法，按照規定的征收率計算應納稅額。（）

6.營業稅的納稅期限一般為1個月或者1個季度。（）

7.增值稅的出口貨物實行零稅率政策，即出口貨物的增值稅稅額為零。（）

8.營業稅的免稅項目是指在一定條件下免征營業稅的項目。（）

9.增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具等。（）

10.營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅和營業稅的主要區別。

2.解釋增值稅的簡易征收辦法。

3.說明增值稅的出口退稅政策及其意義。

4.列舉營業稅的免稅項目，并說明其適用范圍。

5.簡要介紹我國個人所得稅的征收原則和稅率結構。

6.闡述企業所得稅的納稅義務人及其認定標準。

試卷答案如下：

一、單項選擇題

1.C

解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產，不包括銷售不動產。

2.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產，不包括提供金融服務。

3.B

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×17%-17=4.2萬元。

4.A

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80×13%-8.5=5.2萬元。

5.D

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業。

6.C

解析思路：營業稅的差額征稅是指以取得的全部價款和價外費用扣除相關成本后的余額為營業額。

7.B

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=150×17%-17=4.2萬元。

8.D

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運輸服務、國際金融保險服務等。

9.A

解析思路：應納增值稅=銷售額×稅率-進項稅額=80×13%-8.5=5.2萬元。

10.B

解析思路：增值稅小規模納稅人是指年應稅銷售額在500萬元以下的企業。

二、多項選擇題

1.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規模納稅人和準予抵扣進項稅額的納稅人。

2.A,B,C

解析思路：營業稅的納稅人包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計稅依據包括銷售額、加工修理修配勞務的報酬、轉讓無形資產的價款和出口貨物的離岸價。

4.A,B,C,D

解析思路：營業稅的計稅依據包括提供應稅勞務的報酬、轉讓無形資產的價款、銷售不動產的價款和提供金融服務的利息收入。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

6.A,B,C,D

解析思路：營業稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個檔次。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具等。

8.A,B,C,D

解析思路：營業稅的免稅項目包括銷售或進口的糧食、食用植物油，基本養老保險基金、基本醫療保險基金等。

9.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅收優惠政策包括對小微企業的稅收優惠、對出口企業的稅收優惠等。

10.A,B,C,D

解析思路：營業稅的稅收優惠政策包括對小微企業的稅收優惠、對出口企業的稅收優惠等。

三、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：營業稅的納稅人包括在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人。

3.√

解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次。

4.√

解析思路：營業稅的稅率分為3%、5%、6%和11%四個檔次。

5.√

解析思路：增值稅小規模納稅人實行簡易征收辦法，按照規定的征收率計算應納稅額。

6.√

解析思路：營業稅的納稅期限一般為1個月或者1個季度。

7.√

解析思路：增值稅的出口貨物實行零稅率政策，即出口貨物的增值稅稅額為零。

8.√

解析思路：營業稅的免稅項目是指在一定條件下免征營業稅的項目。

9.√

解析思路：增值稅的免稅項目包括農業生產者銷售的自產農產品、避孕藥品和用具等。

10.√

解析思路：營業稅的納稅地點為應稅行為發生地。

四、簡答題

1.增值稅和營業稅的主要區別在于征稅對象、稅率、計稅依據和納稅期限等方面。增值稅以增值額為征稅對象，實行多環節征稅，稅率分為13%、9%、6%和0%四個檔次；營業稅以應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的收入為征稅對象，稅率分為3%、5%、6%和11%四個檔次，計稅依據為銷售額或營業額，納稅期限一般為1個月或1個季度。

2.增值稅的簡易征收辦法是指對一些小規模納稅人或特定行業、特定業務，按照規定的征收率計算應納稅額，簡化納稅申報程序，減輕納稅人負擔。

3.增值稅的出口退稅政策是指對出口企業出口貨物或提供應稅勞務，按照國家規定的退稅率，退還其已繳納的增值稅。該政策的意義在于鼓勵出口，增加外匯收入，促進對外貿易發展。

4.營業稅的免稅項目包括銷售或進口