第七章關稅措施第一節關稅的含義、特征與作用第二節關稅的種類與征收方法第三節關稅的效應與最優關稅第四節關稅水平與保護程度第五節海關稅則與通關手續2025/5/291第一節關稅的含義、特征與作用一、關稅的含義二、關稅的特征三、關稅的作用2025/5/292一、關稅的含義

關稅（CustomsDuties或Tariff）是一國政府依據本國的海關法和海關稅則，通過由政府設置的海關，對通過其關境的進出口商品所征收的一種賦稅2025/5/293海關是設立在一國關境上的，依據本國（或地區）的法律、行政法規行使進出口監督管理職權的國家行政管理機構。它的主要職責是對進出口貨物、旅客行李和郵遞物品、進出境運輸工具，實施監督管理；征收關稅和其他稅費，如除征收關稅外，還在進出口環節代征國內稅費，例如增值稅、消費稅和石油稅等，有些國家海關，還征收反傾銷稅、反補貼稅和進口商品罰金等；查緝走私；編制對外商品貿易統計、保稅管理、沿海巡邏警戒、管理航行一級保護版權和專利權等。2025/5/294二、關稅的特征（一）關稅具有強制性、無償性和預定性；（二）關稅是一種間接稅；（三）關稅的稅收主體和客體是進出口商和進出口貨物；（四）關稅具有涉外性；2025/5/295三、關稅的作用（一）關稅是各國對外貿易政策的重要措施（二）關稅是保護和促進本國工農業生產的發展的重要手段（三）關稅可以調節國民經濟和對外貿易（四）籌集國家財政收入2025/5/296第二節關稅的種類與征收方法一、按征稅商品的流向，關稅可以分為進口稅、出口稅和過境稅。二、按征稅的目的，關稅可以分為財政關稅、保護關稅。三、按差別待遇和特定實施情況劃分，可以分為進口附加稅、差價稅、普遍優惠制和特惠稅。2025/5/297一、按照商品流向分類

（一）進口稅（ImportDuties）進口稅是指外國商品進入一國關境時，由改國海關根據海關稅則對本國進口商所征收的關稅。這種進口稅在外國貨物直接進入關境時征收，或者外國貨物由自由港、自由貿易區或海關保稅倉庫提出運往進口國的國內市場銷售，在辦理海關手續時根據海關稅則征收。因此又稱為正常關稅（normaltariff）或進口正稅。征收進口稅提高了進口商品的價格，進口國家并不是對所有進口商品都一律征收高額關稅。一般說來，進口稅稅率隨著進口商品加工程度的提高而提高，即工業制成品稅率最高，半制成品次之，原料等初級產品稅率最低甚至免稅，這稱之為關稅升級（tariffescalate）。2025/5/298

（二）出口稅（ExportDuties）出口稅是出口國家的海關在本國商品輸往國外時，對本國出口商征收的一種關稅。由于征收出口稅會提高出口商品的銷售價格，削弱出口商品在國外市場上的競爭能力，不利于擴大出口。因此大多數國家對絕大部分出口商品都不征收出口稅。但是在一些特殊情況下，一國也會征收出口稅。這時，征收出口稅的目的主要是以下幾個。第一，保護本國購買者的利益，使本國市場不致受到國外購買者的沖擊，以防止在本國出現較高的國際價格。第二，改善貿易條件，提高出口效益，防止“貧困化增長”。第三，取得財政收入。第四，一些發展中國家利用出口稅作為與發達國家跨國公司斗爭的武器。2025/5/299

（三）過境稅（TransitDuties）過境稅又稱通過稅或轉口稅。它是一國海關對于通過其關境再轉運第三國的外國貨物所征收的關稅。在中世紀時，歐洲一些國家封建割據，關卡林立，紛紛征收通過稅，以增加財政收入。這種關稅在資本主義生產方式準備時期最為盛行。隨著經濟的發展，交通運輸事業日益發達，各國在貨運方面競爭激烈。同時過境貨物對本國生產和市場沒有影響，所以征稅率很低，財政收入意義不大，因此過境稅相繼被廢除。第二次世界大戰之后，大多數國家都不征收過境稅，僅僅在外國商品通過時，征收少量的準許稅、印花費、簽證費和統計費。2025/5/2910二、按征稅的目的劃分（一）財政關稅（RevenueTariff）是指以增加國家財政收入為主要目的而征收的關稅。為了達到財政收入的目的。對進口商品征收財政關稅時，必須具備以下三個條件：（1）征稅的進口貨物必須是國內不能生產或無代用品而必須從國外輸入的商品；（2）征稅的進口貨物，在國內必須有大量消費；（3）關稅稅率要適中或較低，如稅率過高，將阻礙進口，達不到增加財政收入的目的。2025/5/2911（二）保護關稅（ProtectiveTariff）是指以保護本國工業或農業發展為主要目的而征收的關稅。保護關稅稅率較高，越高越能達到保護之目的。有時稅率高達100％以上，等于禁止進口，成為禁止關稅（ProhibitedDuty）。2025/5/2912三、按照差別待遇和特定實施情況分類（一）進口附加稅（ImportSurtax）一些國家對進口商品，除了按公布的稅率征收正常進口稅外，還往往根據某種目的再加征進口稅。這種對進口商品征收正常關稅外再加征的額外關稅，就為進口附加稅。進口附加稅主要有以下幾種：1.反傾銷稅（Anti-dumpingDuties）

反傾銷稅是對實行商品傾銷的進口商品所征收的一種進口附加稅。其目的是為了抵制商品傾銷，保護本國的工業和市場。2.反補貼稅（Counter-VeilingDuties）反補貼稅又稱為抵消稅。它是對于直接或間接接受任何津貼或補貼的外國商品在進口時所征收的一種進口附加稅。

2025/5/29133.報復關稅（retaliatorytariff），是指一國為報復他國對本國商品、船舶、企業、投資或知識產權等方面的不公正待遇，對從該國進口的商品所征收的進口附加稅。通常在對方取消不公正待遇時，報復關稅也會相應取消。4.緊急關稅（emergencytariff），是為消除外國商品在短期內大量進口對國內同類產品生產造成重大損害或產生重大威脅，而征收的一種進口附加稅。5.懲罰關稅（penaltytariff），是指出口國某種商品違反了它與進口國之間的協議，或者未按進口國海關規定辦理進口手續時，由進口國海關向該進口商征收的一種臨時性的進口附加稅。2025/5/2914（二）差價稅（VariableLevy）差價稅又稱差額稅。當某種本國生產的產品的國內價格高于同類進口商品價格時，為了削弱進口商品的競爭能力，保護國內生產和國內市場，按國內價格與進口商品價格之間的差額征稅關稅，就叫差價稅。（三）特惠稅（PreferentialDuties）特惠稅是指從某個國家或地區進口的全部商品或部分商品，給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。但它不適用從非優惠國家或地區進口的商品。特惠稅有的是互惠的，有的是非互惠的。洛美協定（Lomeconvention）2025/5/2915《洛美協定》是以歐盟為一方，以非加太國家為另一方簽訂的關于貿易與發展的協定。1975年2月28日,非洲、加勒比海和太平洋地區46個發展中國家（簡稱非加太地區國家）和歐洲經濟共同體9國在多哥首都洛美開會，簽訂貿易和經濟協定，全稱為《歐洲經濟共同體－非洲、加勒比和太平洋地區（國家）洛美協定》，簡稱“洛美協定”或“洛美公約”。其后又經過三次修訂，目前適用的是自2002年起生效的第五個《洛美協定》。2025/5/2916(四)普遍優惠制（GeneralizedSystemofPreferences,GSP）普遍優惠制簡稱普惠制，它是發達國家對來自于發展中國家和地區的某些產品，特別是工業制成品和半制成品給予的一種普遍關稅減免優惠制度。普惠制的主要原則是普遍的、非歧視的和非互惠的。普惠制的目的是：增加發展中國家或地區的外匯收入；促進發展中國家或地區的工業化；加速發展中國家或地區的經濟增長。2025/5/2917

普惠制是一項重要的貿易政策，是發展中國家長期努力的結果，是1968年通過建立普惠制決議之后取得的。根據聯合國貿發會議的決定，普惠制的實施期限以10年為一個階段，1971年至1981年為第一階段，1981年至1991年為第二階段，1991年后為第三階段。目前享受普惠制待遇的受惠國已有190多個發展中國家和地區，實施普惠制的工業發達國家即給惠國有40個。除美國外，其余國家均已給予中國普惠制待遇。但自2021年12月1日起，包括歐盟成員國、英國、加拿大、土耳其、烏克蘭和列支敦士登等在內的世界32國取消對中國出口商品的普惠制待遇。實行普惠制的發達國家在提供關稅優惠時，還規定了種種限制措施。這些措施主要有以下幾個方面:

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（1）對受惠國家或地區的限制（2）對受惠商品范圍的限制

普惠制應對受惠國的制成品和半制成品普遍實行關稅減免，但是實際上許多給惠國在公布的受惠商品名單中卻把許多對發展中國家出口有利的一些“敏感性”商品，如紡織品、鞋類、皮革制品及石油產品排除在受惠商品的范圍之外。一些發達國家和集團還在普惠制的實行中引入了“畢業條款”。（3）受惠商品的關稅削減幅度

普惠制減稅幅度＝最惠國稅率－普惠制稅率（4）保護措施

主要表現在例外條款（escapeclause）、預定限額(priorlimitation)及畢業條款(graduationclause)2025/5/2919（5）原產地規則（RulesofOrigin）原產地規則是衡量受惠國出口產品是否取得原產地資格、能否享受優惠待遇的標準。其目的是確保發展中國家或地區的產品能利用普惠制擴大出口，防止非受惠國的產品利用普惠制的優惠待遇擾亂普惠制下的貿易秩序。原產地規則要求，產品必須全部產自受惠國，或產品中所包含的進口原料或零件經過高度加工后發生了實質性變化，才能享受關稅優惠待遇。同時受惠商品必須由受惠國直接運到給惠國，受惠國還必須向給惠國提交原產地證書和托運的書面證書，才能享受優惠關稅待遇。原產地規則一般包括三個部分：原產地標準（origincriteria）、直接運輸規則(ruleofdirectconsignment)和原產地證書(certificateoforigin)。2025/5/2920四、關稅的征收方法（一）從量稅（SpecificDuties）從量稅是指以征稅貨物的數量、重量、容量、面積、體積或長度等為標準，每一單位征收一定金額的關稅從量稅額=每單位從量稅×商品數量（二）從價稅（AdValoremDuties）

從價稅時以商品的價格為標準而征收的關稅。從價稅額=商品總值(完稅價格計算)×從價稅率2025/5/2921（三）混合稅（MixedorcompoundDuties）它是指對于同一種商品同時制定從價和從量兩種稅率，對某種進口商品，采用從量稅和從價稅同時征收的方法。它可以是以從量稅為主加征從價稅，也可以以從價稅為主加征從量稅?；旌隙愵~=從價稅額+從量稅額2025/5/2922（四）選擇稅（AlternativeDuties）選擇稅是指對一種進口商品同時規定有從價稅和從量稅兩種稅收，在征收時選擇其中一種稅額較高的征收。但有時為了鼓勵進口，也選擇其中稅額較低的一種征收。（五）滑準稅（SlidingDuties）滑準稅是一種對進口稅則中的同一種商品按其市場價格標準分別制定不同價格的稅率而征收的一種進口關稅。2025/5/2923第三節關稅的效應與最優關稅關稅是一國對外貿易政策中用來限制甚至禁止外國商品流入本國的重要措施。一個國家征收關稅，必然會導致進口商品價格的變化，因而影響進口國和出口國商品價格的變化，最終對進口國和出口國各自的生產者、消費者和政府產生不同的經濟效應。下面以進口關稅的征收為例，運用局部均衡分析和一般均衡分析的方法對貿易大國和貿易小國由于征收進口關稅而對進口國的消費者、生產者以及政府產生的各種經濟效應加以分析。2025/5/2924一、關稅效應的局部均衡分析（一）貿易小國關稅效應的局部均衡分析“貿易小國”是指該國對某種商品的進出口量無法影響國際市場的價格，即該國面臨一條完全有彈性的進口供給曲線和一條對它的出口有完全彈性的需求曲線。如圖7-22025/5/2925SBAPHPtPwOa b c dIDQ1Q3Q4Q2tQCEFG2025/5/2926圖7-2中，曲線S、D分別表示國內供給和需求曲線；Pw表示征收關稅前的世界價格，即自由貿易下的價格；t是對單位商品征收的進口（從價）關稅。征收關稅后，該國會因進口產品價格上漲而減少對進口商品的需要，但由于該國為貿易小國，本國需求量的變化不會對國際市場價格產生影響。因此征稅后國內價格的上漲部分就等于所征收的關稅，即關稅全部由國內消費者來承擔，此時國內市場價格等于征收前的世界價格（自由貿易條件下的價格）加上關稅，即征收關稅后的國內價格為Pt=Pw＋t。2025/5/2927（1）消費效應（Consumptioneffectofatariff）關稅的消費效應是指征收關稅使國內市場價格提高，導致國內消費量減少。征稅后國內消費量為OQ4，與征收關稅前的消費量OQ2相比，消費量減少了Q2Q4。消費量的下降對消費者的福利產生不利影響，消費者福利的受損可以用消費者剩余的變化來度量。征收關稅以前消費者剩余為面積(a+b+c+d+e)，征收關稅以后消費者剩余為面積e，所以消費者福利的損失為（a+b+c+d）。2025/5/2928（2）生產效應（Productioneffectofatariff）關稅的生產效應是指征收關稅后，國內進口替代部門的價格同步上升，國內生產廠商能夠補償因產出增加而提高的邊際成本從而擴大生產。征稅前國內生產為OQ1；征稅后，國內價格由原來的Pw上升至Pt，此時國內生產提高到OQ3

，國內生產增加了Q1Q3，所以關稅保護了國內生產者。國內生產者的受益可以用生產者剩余的變化來衡度量。征稅前，生產者的剩余為三角形ICPw的面積；征收關稅后，生產者剩余為三角形IAPt的面積，增加的面積a，即為征稅后生產者的福利所得。2025/5/2929（3）稅收效應（Revenueeffectofatariff）所謂稅收效應，是指政府由于征收關稅而獲得的財政收入，即為圖中面積c。（4）貿易效應(Tradeeffectofatariff)綜合關稅的生產效應和消費效應，便可以得到關稅的貿易效應。關稅的貿易效應是指關稅導致的進口量的減少。貿易效應＝生產效應＋消費效應。在圖中，征收關稅的貿易效應為征收關稅使進口減少Q1Q3+Q2Q4

2025/5/2930（5）凈福利效應關稅的凈福利效應＝生產者福利增加－消費者福利損失＋政府稅收收入＝a-(a+b+c+d)+c＝－（b+d）。所以對于小國而言，關稅會降低社會福利水平，社會福利的凈損失為（b+d）。其中，b為生產扭曲（Productiondistortion）,表示征稅后成本較高的國內生產替代了成本較低的外國生產，從而導致資源配置效率下降所造成的損失；d為消費扭曲（Consumptiondistortion），表示征稅后因消費量下降所導致的消費者滿意程度的降低，在扣除消費支出的下降部分之后的凈額。2025/5/2931（二）貿易大國關稅效應的局部均衡分析“貿易大國”是指該國對某種商品的進出口量能夠影響國際市場的價格。貿易大國通過征收進口關稅，改變國內商品需求量，能影響該產品的國際市場價格。如圖7-32025/5/2932DPPtPwP'wOQ1Q3Q4Q2aQbcdeSD’S’Q’1Q’3Q’4Q’2Qfghij2025/5/29331.大國征收關稅對本國的影響（1）消費效應征稅后國內消費量為OQ4，與征收關稅前的消費量OQ2相比，消費量減少了Q2Q4。消費量的下降對消費者的福利有不利的影響。征收消費者福利的損失為梯形GBPtPw的面積（a+b+c+d）。（2）生產效應在自由貿易條件下，對應于世界價格Pw，國內生產為OQ1；征收關稅后，國內價格由原來的Pw上升至Pt，此時國內生產提高到OQ3

。也就是說，征收關稅后，國內生產增加了Q1Q3，所以關稅保護了國內生產者。征收關稅后，生產者剩余增加了，增加的部分為面積a，為征收關稅后生產者的福利所得。2025/5/2934（3）稅收效應征收關稅所獲得的收入面積c+e。（4）貿易效應(Tradeeffectofatariff)關稅的貿易效應＝生產效應＋消費效應。在圖7-2(a)中，征收關稅的貿易效應為征收關稅使進口減少Q1Q3+Q2Q4。（5）貿易條件效應(Tradetermseffectofatariff)在小國情形下，征收關稅后的進口價格不會發生變化，因此該國的貿易條件也沒有變化。而在大國情形下則不同，征收關稅后，進口價格下降（從Pw降至P’w），該國的貿易條件改善，e即為貿易條件得益。2025/5/2935（6）凈福利效應關稅的凈福利效應＝生產者福利增加－消費者福利損失＋政府稅收收入＝a-(a+b+c+d)+(c+e)＝e-(b+d)。當e>b+d，征收關稅使該國的福利增加；當e<b+d，征稅使該國福利減少。所以，在大國情形下，關稅的凈福利效應不確定，它取決于貿易條件效應與生產扭曲和消費扭曲兩種效應之和的對比。2025/5/29362.關稅對貿易伙伴國及世界的影響征收關稅會使本國的貿易條件改善，同時也意味著貿易伙伴國的貿易條件惡化，貿易伙伴國的總體福利水平下降。如圖7-3（B）所示，S’和D’分別為外國的供給曲線和需求曲線。在本國不征收關稅的條件下，外國的出口價格為Pw，出口量為Q’1Q’2=本國進口需求Q1Q2。當本國征收關稅后，外國的出口價格為P’w，出口量為Q’3Q’4=Q3Q4。外國廠商生產者剩余損失了面積f+g+h+j+i,，外國消費者由于世界市場價格下降而受益，消費者剩余增加了面積i+j,外國凈福利效應為損失f+g+h。對世界來說，福利凈損失為b+d-e+f+h+g。2025/5/2937二、關稅效應的一般均衡分析（一）小國關稅效應的一般均衡分析如圖7-4所示，小國只生產X和Y兩種商品，橫軸為X的產量，縱軸為Y的產量。曲線TTˊ是該小國生產可能性邊界，曲線Ⅰ和Ⅱ為社會無差異曲線，在自由貿易下，該國國內市場價格與國際相對價格相同，為Pw。圖7-4PNFODETLMGHT'XPtPwQQtCtCIIIAB2025/5/29381.生產效應。征收關稅使進口替代部門的產出增加、出口部門的產出減少。如圖7-4所示，進口替代部門的產出由原來的QH增加到QtG；出口部門的產出由原來的QF減少到QtE。2.消費效應。征收關稅使X產品和Y產品的消費都減少了。如圖7-4所示，X產品的消費由原來的OM減少到OL，Y產品的消費由原來的ON減少到OD。3.貿易效應。征稅以后，X產品和Y產品的貿易量減少。如圖7-4所示，X產品的出口量從BQ下降到AQt，Y產品的進口量從BC下降到ACt。4.凈福利效應。征稅使社會福利受到損失。如圖7-4所示，社會無差異曲線從Ⅰ下降到Ⅱ，社會福利水平下降。無論從局部均衡分析，還是從一般均衡分析，小國征收關稅都會導致其福利的凈損失。2025/5/2939（二）大國關稅效應的一般均衡分析大國關稅對其福利的影響很難預測，關稅減少了貿易的效應會使福利減少，這一點與小國相似。但是，大國征稅也改變了貿易條件，這種貿易條件的改善又會提高本國福利水平。征收關稅對大國經濟的影響可以概括為增加進口品的生產，減少出口品的生產；進口產品的相對價格下降，貿易條件改善；社會福利水平下降，但也有可能上升。對大國的福利變化分析可以借助另外一種貿易分析工具——貿易提供曲線。2025/5/2940提供曲線（offercurve）的含義表明一個國家為了進口一定量的商品，必須向其他國家出口一定量的商品，因此對應某一進口量愿意提供的出口量的軌跡。兩個國家的提供曲線的交匯點所決定的價格，就是國際商品交換價格（交換比率）。提供曲線反映的是在不同的國際交換比率或貿易條件下，一國用一定數量的本國商品去交換一定數量的外國商品的點的軌跡。提供曲線反應了兩種商品國際市場的供求變動，曲線本身是由一個國家的供給(出口)、需求(進口)曲線合成的2025/5/2941三、最優關稅(一)最優關稅的含義及確定最優關稅（optimumtariff）是這樣一種關稅率，它在當貿易均衡點落在貿易無差異曲線與貿易伙伴國提供曲線的切點上時最優，使得一國貿易條件的改善相對于其貿易量減少的負面影響的凈所得最大化。即以自由貿易為起點，當一國提高其關稅率時，其福利逐漸增加到最大值（最優關稅率），然后當關稅率超過最優關稅率時，其福利又逐漸下降。最終這個國家又將通過禁止性關稅回到自給自足的生產點。確定最優關稅的條件是進口國由征收關稅所引起的額外損失（邊際損失）與額外收益（邊際收益）相等。2025/5/2942最優關稅不會是禁止性關稅。所謂禁止性關稅是指進口為零的關稅水平。在禁止性關稅下，進口國不能進口該產品，因而也就無從獲得收益。因此，進口關稅高并不意味著收益高。最優關稅也不會是零關稅。因為零關稅也不能給大國帶來任何貿易條件得益。因此，最優關稅應該在禁止性關稅和零關稅之間。在這個范圍內的進口關稅水平可使外國出口商承擔一部分關稅。最優關稅的確定可由圖7-7來說明。2025/5/2943最優關稅的確定圖7-7圖中橫坐標表示關稅率t，縱坐標表示征收關稅凈福利效應，曲線omt2n表示不同關稅水平的凈福利效應。O點對應的關稅為零，即代表零關稅的條件下，關稅的凈福利效應為零；t2點對應的關稅稅率為禁止性關稅，關稅在大于等于t2時，關稅的凈福利效應也為零。在關稅稅率處于零關稅和禁止性關稅之間，也即在Ot2之間，關稅的福利效應為正；在關稅稅率為t1點時，關稅的福利效應達到最大點W1，t1即為最優關稅。mt2t1ntWW1O2025/5/2944（二）報復關稅最優關稅理論雖然指出貿易保護可能使一個大國獲得比自由貿易更多的利益，但這種利益的獲得是以犧牲他國利益為代價的。因為征收關稅在改善進口國貿易條件的同時，它的貿易伙伴國的貿易條件卻惡化了，這種做法被稱作“以鄰為壑”，很容易遭到受害國的報復。如果貿易伙伴國進行報復，反過來對來自原征稅國的進口產品征收關稅，那么就會使得最初征收關稅的國家的目的落空，最終使兩國的福利都受損，即比自由貿易條件下的福利水平要低。2025/5/2945第四節關稅水平與保護程度一、關稅水平（TariffLevel）二、名義保護率（NominalRateofProtection）三、有效保護率（EffectiveRateofProduction）2025/5/2946一、關稅水平

關稅水平是指一個國家的平均進口稅率而言。它有不同的計算方法，但是基本上不外乎是使用簡單平均法和加權平均法（WeightedAverage）。（一）簡單的算術平均從量稅要折算成從價稅才能相加，如何折算，很難準確。

2025/5/2947(二)一般加權平均法

按進口稅額占進口商品價額的百分比計算，這是一種常用的加權平均計算方法，計算公式為：

這種方法比簡單的算術平均法稍為合理些，但是也存在類似的缺點，如果一個國家稅則中免稅的項目較多，計算出來的數字就會偏低，不易看出有稅商品稅率的高低。2025/5/2948由于統計的口徑不同，進行比較的范圍不同，又可有下列幾種計算方式：

按進口稅額占有稅進口商品總值的百分比計算代表性商品加權平均法選出一些代表性的商品，根據不同商品類別進行加權平均比較。代表商品越多，計算越準確。一般是以每種商品的進口值作為權數。2025/5/2949代表性商品一般把使用禁止性關稅的商品排除在外?？夏岬匣睾详P稅談判時，使用了聯合國貿發會選取的504項商品代表進行比較。取樣加權平均的公式為：

其中，Vi為各種商品進口值；Ri為各種商品的稅率；表示N種商品進口值的和；表示n種商品，每種商品的稅額之和。關稅水平的數字雖然能用以比較各國關稅的高低，但是它還不能完全表示保護程度。2025/5/2950二、名義保護率名義保護率是相對于有效保護率提出的。世界銀行研究保護結構時，給名義保護率所下的定義是：“對一商品的名義保護率是由于實行保護而引起的國內市場價格超過國際市場價格的部分與國際市場價格的百分比”。名義保護率的計算與外匯兌換率的關系很大。一般是把國內外價格都折算成本國貨幣價格進行比較，也有人為了排除匯率變化的影響，把國內價格與國際價格（外幣）直接對比計算。2025/5/2951三、有效保護率有效保護是指整個關稅制度（其它保護措施）對某類產品在其生產過程中給予凈增值的影響。具體地說，就是整個關稅制度而引起的國內增值的提高部分與自由貿易條件下增值部分相比的百分比。有效保護主要是關稅制度（和其它保護措施）對加工工業的保護。有效保護率是對一種產品的國內外增值差額與其國外增值的百分比。增值是最終產品價格減去用來生產該產品的進口投入品成本。如果最終產品在不征收關稅時的單位產品的附加值為V，征收關稅以后的附加值增加到V’，那么，附加值的增加率，也就是有效保護率g為：V=最終產品在不征收關稅時的單位產品的附加值V’=征收關稅以后的附加值g=有效保護率2025/5/2952舉例說明假定在自由貿易情況下，一輛汽車的國內價格為10萬元，其中8萬元是自由進出口的鋼材等的中間投入品的價格，2萬元就是國內生產汽車的附加值。再假定對每輛汽車進口征收10%的名義關稅，而對中間產品仍然免稅進口，同時假定進口汽車價格上漲的幅度等于名義稅率10%。2025/5/2953計算有效保護率那么國內汽車的價格上漲到11萬元（10+10*10%）。保護關稅使國內的制造的汽車的附加價值增加到11-8=3萬元。這時，國內的汽車的有效保護率=（3-2）/2=50%。這里，名義稅率只有10%，但是有效保護率卻高達50%！如果此時對中間產品征收10%的進口稅，每輛汽車進口稅仍然為10%，那么國內汽車制造的附加值就變為11-8*（1+10%）=2.2萬元。這時，國內汽車的有效保護率=（2.2-2）/2=10%。如果此時對中間產品征收20%的進口稅，每輛汽車進口稅仍然為10%，那么國內汽車制造的附加值就變為11-8*（1+20%）=1.4萬元，那么，有效保護率=（1.4-2）/2=-30%。2025/5/2954（三）有效保護率與名義保護率的區別

名義保護只考慮了關稅對某種成品價格的影響，而不考慮對其投入材料的保護；有效保護不但注意了關稅對成品的價格影響，也注意了投入的原材料和中間產品由于征收關稅而增加的價格。因此，有效保護率計算的是某項加工工業中受全部關稅制度影響而產生的增值比，是對一種產品的國內、外增值差額與其國外增值部分的百分比。這里所說的國外增值是指在自由貿易條件下該商品的增值。2025/5/2955第五節海關稅則與通關手續一、海關稅則二、通關手續2025/5/2956一、海關稅則（一）海關稅則的含義海關稅則又叫關稅稅則（CustomsTariff），是一國對進出口商品計征關稅的規章和對進出口的應稅商品和免稅商品加以系統分類的一覽表。它是海關征稅的依據，是一國關稅政策的具體體現。關稅稅則一般包括兩個部分：一部分是海關課征關稅的規章條例，一部分是商品分類及關稅稅率一覽表。關稅稅率表則包括稅則序列，簡稱稅號；貨物分類目錄；稅率三類。2025/5/2957(二)海關稅則的分類1.根據關稅稅率欄目的多少，海關稅則可分為單式稅則和復式稅則兩種。單式稅則又叫做一欄稅則。在這種稅則中，每個稅則只有一種稅率，該稅率適用于來自任何國家的商品，不存在差別待遇。復式稅則又可稱為多欄稅則。在這種稅則下，每一稅則都有兩個或兩個以上，即三個或四個不等的稅率。這主要是對來自不同國家的同一商品區別對待，適用不同的稅率。對同一稅目定有兩種稅率的叫二欄稅則，依次類推可能有三欄稅則和四欄稅則。目前，世界上絕大多數國家實行的是復式稅則。2025/5/29582.根據海關稅則中稅率制定的不同，海關稅則可分為自主稅則和協定稅則兩種。自主稅則是由本國自主制定，且本國有權加以變更的海關稅則。它又被稱為國定稅則。協定稅則是通過本國與其他國家談判制定，受條約或協定約束的海關稅則。在自主稅則和協定稅則中形成的關稅稅率分別稱為自主稅率和協定稅率。2025/5/2959根據現行的《中華人民共和國進出口關稅條例》的規定，我國目前實施復式稅則，對進口關稅設置最惠國稅率、協定稅率、特惠稅率、普通稅率、關稅配額稅率等稅率。2025/5/2960(三)海關稅則中的貨物分類方法1.按照貨物的自然屬性分類(例如動物、植物、礦物等);2.按貨物的加工程度或制造階段分類(例如原料、半制成品和制成品等)3.按貨物的成分分類或按工業部門的產品分類(例如鋼鐵制品、塑料制品、化工產品等);4.按貨物的用途分類(例如食品、藥品、染料、儀器等);5.先按貨物的自然屬性分成大類，再按加工程度分成小類。2025/5/2961(四)海關合作理事會稅則目錄歐洲關稅同盟研究小組于1952年12月擬定了《關稅稅則商品分類公約》，并設立了海關合作理事會。它制訂了《海關合作理事會稅則目錄》。海關合作理事會稅則目錄的商品分類的劃分原則是以商品的自然屬性為主，結合加工程度等來劃分的。它把全部商品共分為21類、99章、1015項稅目號。2025/5/2962(五)商品名稱及編碼協調制度20世紀70年代初，海關合作理事會設立了一個協調制度委員會。研究并制訂了《商品名稱及編碼協調制度》，除了用于海關稅則和貿易統計外，對運輸商品的計費與統計、計算機數據傳遞、國際貿易單證簡化以及普遍優惠制的利用等方面，也提供了一套可使用的國際貿易商品分類體系。《協調商品名稱和編碼制度》（TheHarmonizedCommodityDescriptionandCodingSystem）,簡稱《協調制度》（HS）。HS目錄分為21類、97章，共5019項商品組，每項由6位數編碼獨立商品組組成。2025/5/2963二、通關手續征收關稅的程序即通關手續、又稱報關手續，通常包括申報(Declaration)、查驗(Inspection)和放行(Release)三個環節。(一)貨物的申報1.進(出)口貨物報關單一式四份(減免稅進口貨物一式三份)、出口退稅貨物增值稅發票;一份退稅專用報關單;2.對外貿易管理部門簽發的進出口貨物許可證和國家規定的其他批準文件;3.提貨單、裝貨單和運單;4.外貿、工貿公司對外簽訂的外貿合同;2025/5/29645.發票。發票是海關確定征稅價格的重要依據，要求真實，并注明貨物價格運保費等;6.裝箱單。單一品種、包裝一致的件裝或散裝貨物可免交;7.征免稅證明文件，緩稅證明書、免驗證明文件等，這一項文件要求事先申請并在報關時交驗，否則造成征稅或誤驗，責任在申報人;8.其他檢驗、檢疫證明文件，原產地證，如商檢、衛檢、動植檢等證明(在報關單上加蓋檢驗、檢疫印章亦可);9.委托報關證明書等其他單據、文件。2025/5/2965(二)單證的審核當進口商填寫和提交有關單證后，海關按照海關法令與規定，查審核對有關單證。1.應交驗的單證必須齊全、有效;2.報關單填報的內容必須正確、全面;3.所報貨物必須符合有關政策與法規的規定。(三)貨物的查驗貨物的查驗是通過對進口貨物的檢查，核實單貨是否相符，防止非法進口。查驗貨物一般在碼頭、車站、機場的倉庫、場院等海關監管場所內進行。2025/5/2966(四)貨物的征稅與放行海關在審核單證、查驗貨物后，照章辦理收繳稅款等費用。進口稅款用本國貨幣繳納，如使用外幣，則應按本國當時匯率折算繳納。當一切海關手續辦妥以后，海關即在提單上蓋上海關放行章以示放行，進口貨物即可通關。貨物到達后，通常進口商應在貨物到達后所規定的工作日內辦理通關手續。2025/5/2967第一節非關稅壁壘的含義、特點與作用第二節非關稅壁壘的種類第三節非關稅壁壘的效應2025/5/2968第八章非關稅壁壘第一節非關稅壁壘的含義、特征與作用一、非關稅壁壘的含義

1.含義關稅不是實施保護以避免外國競爭的唯一手段。國際貿易中存在著各種各樣的非關稅措施，即非關稅壁（NonTariffBarriers,NTBs

）又稱非關稅貿易壁壘，指一國政府采取除關稅以外的各種辦法，來對本國的對外貿易活動進行調節、管理和控制的一切政策與手段的總和，其目的就是試圖在一定程度上限制進口，以保護國內市場和國內產業的發展。2025/5/2969

2.非關稅壁壘的發展

①早在重商主義時期，限制和禁止進口的非關稅措施就已經盛行。②1929—1933年大危機時期，西方發達國家曾一度高筑非關稅壁壘，推行貿易保護主義③20世紀90年代以來,在WTO組織不懈的努力及各個國家的雙邊和多連貿易談判下,傳統的非關稅壁壘如配額、進口許可證等已大為減少,但與此同時,非關稅壁壘領域呈現了新的發展趨勢。2025/5/29703.非關稅壁發展趨勢

首先,反傾銷措施不斷增強。其次,貿易技術壁壘(TBT)迅速發展。第三,數量保障實施使用頻繁。第四,綠色壁壘名目激增。第五,灰色區域措施的使用。最后,勞工標準和動物福利的興起。2025/5/2971二、非關稅壁壘的特點無論非關稅壁壘如何變化，與關稅措施相比，均具有以下幾個明顯特征：1.非關稅措施比關稅具有更大的靈活性和針對性。2.非關稅措施的保護作用比關稅的作用更為強烈和直接。3.非關稅措施比關稅更具有隱蔽性和歧視性。4.利益分配對象不同。2025/5/2972三、非關稅壁壘的作用1.發達國家①作為防御性武器，保護國內產業和壟斷利潤②國際貿易談判中用作砝碼③作為實行貿易歧視的手段2.發展中國家①限制非必需品進口，節省外匯②限制進口，保護國內民族工業和幼稚工業③發展民族經濟，保持經濟獨立2025/5/2973

第二節非關稅壁壘措施的種類一、數量限制方面的非關稅壁壘措施 1.進口配額制進口配額制（ImportQuotas）又稱進口限額制。它是直接限制進口的一種重要措施。進口配額制是指一國政府在一定時期內（如一季度、半年或一年內），對某些商品的進口數量或金額規定一個數額加以直接的限制，在規定時限內，配額以內的貨物可以進口，超過配額則不準進口，或者征收較高的關稅、附加稅或罰款后才能進口。它是進口國實施數量限制的主要手段之一。根據控制的力度和調節手段，進口配額可分為絕對配額和關稅配額兩種類型。2025/5/2974①絕對配額絕對配額是指在一定時期內，對某種商品的進口數量或金額規定一個最高數額，達到這個數額后，便不準進口。這種方式在實施中，有以下兩種形式：⑴全球配額。即屬于世界范圍的絕對配額。對來自任何國家或地區的商品一律適用，按進口商品的申請先后批給一定的額度，至總配額發放完為止，超過總配額就不準進口。⑵國別配額。即在總配額內按國別和地區分配給固定的配額，超過規定的配額便不準進口。為了區分來自不同國家或地區的商品，在進口商品時進口商必須提交原產地證明書。實行國別配額可使進口國家根據它與有關國家或地區的政治經濟關系分配給予不同的配額。2025/5/2975②關稅配額。關稅配額是指對商品進口的絕對數額不加限制，而對在一定時期內，在規定的關稅配額以內的進口商品，給予低稅、減稅或免稅待遇，對超過配額的進口商品征收高關稅、附加稅或罰款。這種方式在實施中也有以下兩種形式：⑴優惠性關稅配額。即對關稅配額內進口的商品給予較大幅度的關稅減讓，甚至免稅；超過配額的進口商品征收原來的最惠國稅。歐盟在普惠制實施中所采用的關稅配額就屬此類。⑵非優惠性關稅配額。即對關稅配額內進口的商品征收原來正常的進口稅，一般按最惠國稅率征收；對超過關稅配額的部分征收較高的進口附加稅或罰款。2025/5/29762.“自動”出口配額“自動”出口配額又稱“自動”出口限制，是指出口國家或地區在進口國家的要求或壓力下，“自動”規定某一時期內（一般為一年），某些商品對該國的出口限制，在限制的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口?！白詣映隹谙拗啤币话悴扇∫韵聝煞N形式：

①單方面自動出口限制

②協定自動出口限制2025/5/29773.進口許可證進口許可證是指進口國家規定某些商品進口必須事先向國家有關機構提出申請，經過審查并發給進口許可證后，才可進口，否則一律不準進口。根據進口許可證和進口配額的關系，進口許可證可分為有定額的進口許可證和無定額的進口許可證。按許可證有無限制，可分為公開一般許可證和特種進口許可證。2025/5/2978二、金融方面的非關稅壁壘措施

1.外匯管制（ForeignExchangeControl）外匯管制是一國政府通過法令，對國際結算和外匯買賣實行限制，以平衡國際收支和維持本國貨幣匯價的一種制度。外匯管制的方式較為復雜，一般可分為以下幾種：①數量性外匯管制：外匯額度管理②成本性外匯管制：復匯率制度③混合性外匯管制2025/5/29792.進口押金制（ImportAdvancedDepositSystem）進口押金制（AdvancedDeposit）又稱預先進口存款。在這種制度下，進口商在進口商品時，必須預先按進口金額的一定比率和規定的時間，在指定的銀行無息存放一筆現金，從而增加了進口商的資金負擔，達到限制進口的目的。意大利、芬蘭、新西蘭及巴西等國實行這種制度。2025/5/2980三、技術性貿易壁壘

1.技術性貿易壁壘的定義所謂“技術性貿易壁壘”（TechnicalBarrierstoTrade,TBT）是指一些國家或地區打著進一步實現世界貿易組織的各項目標，加速國際標準化進程，推進認證評審制度的全球化和維護生態環境及消費者利益等旗幟，利用其所擁有的技術和資金優勢，通過制定各種嚴格、復雜、苛刻而且多變的技術標準、技術規范和認證制度來達到阻止外國商品進入、保護本國市場的目的。它實際上是一些發達工業國家，利用其科技上的優勢，通過商品法規、技術標準的制定與實施、商品檢驗及認證工作，對商品進口實行限制的一種措施。2025/5/29812.技術性貿易壁壘的特征 ①廣泛性。②系統性。③長期性。④隱蔽性。⑤合法性。3.技術性貿易壁壘興起的原因①科技水平的差異導致技術性貿易壁壘的強化。②關稅的大幅度下降和傳統的數量限制性非關稅壁壘措施被抑制促使技術壁壘成為貿易保護主義的新式武器。2025/5/2982③《WTO協定》中的許多例外條文和漏洞，也為技術性壁壘的實施提供了法律上的依據。④可持續發展觀念的深入人心，為各國進行技術性貿易壁壘提供了理論支持。4.技術性貿易壁壘的主要措施①嚴格繁雜的技術法規和技術標準②復雜的合格評定程序③嚴格的包裝、標簽規則④信息技術壁壘2025/5/2983四、綠色壁壘

1.綠色壁壘的定義根據目前國內比較一致的看法，所謂綠色壁壘是指在國際貿易領域，一些發達國家憑借其科技優勢，以保護環境和人類健康為目的，通過立法，制定繁雜的環保公約、法律、法規和標準、標志等形式對國外商品進行的準入限制。它屬于一種新的非關稅壁壘形式，已經逐步成為國際貿易政策措施的重要組成部分。2.綠色壁壘興起的原因①環保主義的思想的興起是綠色壁壘形成的驅動力。2025/5/2984②隨著貿易自由化進程的加快,各國之間的貿易競爭日益加劇。③現行國際貿易規則和協定的不健全也為為綠色壁壘的實施提供了合法性。3.綠色壁壘的特點①虛假性。②不平衡性。③隱蔽性。④廣泛性。⑤堅固性。2025/5/29854.綠色壁壘的表現形式①綠色關稅和市場準入②綠色技術標準發達國家的科技水平較高③綠色環境標志④綠色包裝制度⑤綠色衛生檢疫制度⑥綠色補貼2025/5/2986五、反傾銷

1.反傾銷的內涵當一國產品的傾銷造成了對進口國相同或相似產業的損害時，世界貿易組織（WTO）允許其成員按照WTO協議的相關規定，通過立案調查，最終以征收反傾銷稅或采取其它貿易制裁措施等形式限制該產品的進口，以補救進口國國內產業所受到的傷害，維護進口國企業的合法權益的行為通常被稱為反傾銷。2.反傾銷的實質反傾銷的實質是貿易保護主義。不少國家表面上都反對別國推行貿易保護主義政策，但卻都單方面打著反傾銷旗號推行貿易保護主義。這也是80年代以來，反傾銷法的最明顯特征。2025/5/29873.反傾銷條件根據WTO的《反傾銷協議》，只有具備以下三個條件，成員方才能采取反傾銷措施：①存在傾銷。②存在實質損害。實質損害是構成法律傾銷與采取反傾銷措施的必要條件。③傾銷與損害之間存在因果關系。2025/5/29884.反傾銷手段逐漸被濫用在過去的反傾銷實踐中，由于多變貿易規則的不完善，更多的是基于單邊規則的公平貿易政策，而不是基于國際規則的公平貿易政策。一些國家出于貿易保護的目的，紛紛制定本國的反傾銷規則并強加于他國，出現了大量濫用反傾銷政策的現象。具有諷刺意味的是，反傾銷等公平貿易政策的濫用現在已經被公認為一種主要的不公平貿易行為，成為一種新型的非關稅貿易壁壘。5.反傾銷的主要程序

①申訴。

②立案。

③調查。

④初裁與終裁。

⑤行政復審。2025/5/2989六、政府直接參與的非關稅壁壘措施

1.進出口國家壟斷（ForeignTradeUnderStateMonopoly）是指在對外貿易中，對某些或全部商品的進出口，規定由國家機關直接經營，或是把商品的進口或出口的壟斷權給予某些組織。2.歧視性政府采購政策（DiscriminatoryGovernmentProcurementPolicy）是一些國家通過法令，規定政府機構在采購時必須優先購買本國產品，從而對國外產品構成歧視。2025/5/29903.各種國內稅各種國內稅（InternalTaxes）是一些國家特別是西歐國家，廣泛采用國內稅制度來限制進口。這是一種比關稅更加靈活和更易于偽裝的貿易壁壘手段。通常的做法是對國內貨物和進口貨物征收較大差幅的消費稅，通過對進口貨物征收高于國內產品的消費稅，來削弱進口商的競爭力，從而抑制進口。4.最低限價與禁止進口（MinimumPrice）最低限價（MinimumPrice）是指進口國對某一商品規定最低價格，進口價格如低于這一價格就征收附加稅。最低限價往往是根據某一商品生產國在生產水平最高的情況下生產出的價格而制訂的。2025/5/29915.專斷的海關估價、專斷的海關分類