2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)籌劃與稅收籌劃策略試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、判斷題（每題1分，共10分）1.稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.稅收籌劃是指在稅收法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。3.企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)嫁等手段。4.稅務(wù)籌劃的主要目的是為了企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。5.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該遵循合法性、合理性和實(shí)效性的原則。7.稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。8.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)該充分考慮國(guó)家的稅收政策和法律法規(guī)。9.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該注重稅收籌劃的成本效益分析。10.稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)籌劃的手段？A.避稅B.節(jié)稅C.逃稅D.轉(zhuǎn)嫁2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種行為是合法的？A.在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)C.通過(guò)偷稅、漏稅手段降低稅負(fù)D.利用關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，降低稅負(fù)3.稅收籌劃的主要目的是什么？A.增加企業(yè)的收入B.降低企業(yè)的稅負(fù)C.提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力D.優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理4.以下哪項(xiàng)不屬于稅收籌劃的原則？A.合法性原則B.實(shí)用性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.效益性原則5.以下哪種稅收籌劃方法可以降低企業(yè)的稅負(fù)？A.預(yù)算編制B.成本控制C.稅收優(yōu)惠政策利用D.會(huì)計(jì)處理方法選擇6.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種情況是不允許的？A.在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍C.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段D.在合法范圍內(nèi)，采取節(jié)稅手段7.以下哪種情況屬于稅收籌劃？A.利用關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，降低稅負(fù)B.在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)C.在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)D.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種行為是合法的？A.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍B.在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)C.通過(guò)偷稅、漏稅手段降低稅負(fù)D.利用關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，降低稅負(fù)9.以下哪種稅收籌劃方法可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力？A.預(yù)算編制B.成本控制C.稅收優(yōu)惠政策利用D.會(huì)計(jì)處理方法選擇10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪種情況是不允許的？A.在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍C.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段D.在合法范圍內(nèi)，采取節(jié)稅手段三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的手段？A.避稅B.節(jié)稅C.逃稅D.轉(zhuǎn)嫁2.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該遵循哪些原則？A.合法性原則B.實(shí)用性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.效益性原則3.以下哪些情況屬于稅收籌劃？A.利用稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負(fù)B.在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)C.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段D.在合法范圍內(nèi)，采取節(jié)稅手段4.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？A.預(yù)算編制B.成本控制C.稅收優(yōu)惠政策利用D.會(huì)計(jì)處理方法選擇5.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些情況是不允許的？A.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍B.在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)C.通過(guò)偷稅、漏稅手段降低稅負(fù)D.利用關(guān)聯(lián)交易，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，降低稅負(fù)6.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？A.合法性原則B.實(shí)用性原則C.風(fēng)險(xiǎn)性原則D.效益性原則7.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的手段？A.避稅B.節(jié)稅C.逃稅D.轉(zhuǎn)嫁8.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些行為是合法的？A.在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍C.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段D.在合法范圍內(nèi)，采取節(jié)稅手段9.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？A.預(yù)算編制B.成本控制C.稅收優(yōu)惠政策利用D.會(huì)計(jì)處理方法選擇10.企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，以下哪些情況是不允許的？A.在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)B.利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍C.在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段D.在合法范圍內(nèi)，采取節(jié)稅手段四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為800萬(wàn)元，原材料采購(gòu)成本為400萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)為200萬(wàn)元，其他費(fèi)用為100萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅。2.某企業(yè)2024年投資收益為200萬(wàn)元，投資損失為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為30萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅。3.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，其中產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，原材料采購(gòu)成本為600萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)為300萬(wàn)元，其他費(fèi)用為200萬(wàn)元。企業(yè)享受以下稅收優(yōu)惠政策：免征增值稅、減免企業(yè)所得稅30%。計(jì)算該企業(yè)2024年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交企業(yè)所得稅。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃與稅收籌劃的區(qū)別。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則。3.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的方法。六、論述題（10分）論述企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本次試卷答案如下：一、判斷題（每題1分，共10分）1.正確。稅務(wù)籌劃是指在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的調(diào)整，降低企業(yè)的稅負(fù)。2.正確。稅收籌劃是指在稅收法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃，以達(dá)到降低稅負(fù)的目的。3.正確。企業(yè)在稅務(wù)籌劃時(shí)，可以采取避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)嫁等手段。4.正確。稅務(wù)籌劃的主要目的是為了企業(yè)降低稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。5.正確。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，可以增加企業(yè)的收入，提高企業(yè)的利潤(rùn)水平。6.正確。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該遵循合法性、合理性和實(shí)效性的原則。7.正確。稅務(wù)籌劃可以降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。8.正確。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，應(yīng)該充分考慮國(guó)家的稅收政策和法律法規(guī)。9.正確。企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)該注重稅收籌劃的成本效益分析。10.正確。稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。二、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.C。逃稅是指違反稅法規(guī)定，逃避納稅義務(wù)的行為，不屬于稅務(wù)籌劃的手段。2.B。利用稅收優(yōu)惠政策，在法律規(guī)定范圍內(nèi)降低稅負(fù)是合法的稅務(wù)籌劃行為。3.B。稅收籌劃的主要目的是降低企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。4.C。稅收籌劃的原則不包括風(fēng)險(xiǎn)性原則，而是合法性、合理性和實(shí)效性。5.C。利用稅收優(yōu)惠政策，如減免稅等，可以降低企業(yè)的稅負(fù)。6.C。在稅法規(guī)定的基礎(chǔ)上，通過(guò)虛假交易降低稅負(fù)屬于逃稅行為，是不允許的。7.D。在合法范圍內(nèi)，采取避稅手段是稅收籌劃的一種方式。8.A。在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降低稅負(fù)是合法的稅務(wù)籌劃行為。9.C。利用稅收優(yōu)惠政策可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。10.B。利用稅收優(yōu)惠政策，但不超過(guò)法律規(guī)定范圍是合法的稅務(wù)籌劃行為。三、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A、B、D。稅務(wù)籌劃的手段包括避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)嫁。2.A、B、D。稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性和實(shí)效性。3.A、C、D。稅收籌劃的情況包括利用稅收優(yōu)惠政策、合法范圍內(nèi)的避稅和節(jié)稅。4.A、B、C、D。稅收籌劃的方法包括預(yù)算編制、成本控制、稅收優(yōu)惠政策利用和會(huì)計(jì)處理方法選擇。5.A、C、D。不允許的稅收籌劃情況包括逃稅、偷稅漏稅和利用關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。6.A、B、D。稅收籌劃的原則包括合法性、合理性和實(shí)效性。7.A、B、D。稅務(wù)籌劃的手段包括避稅、節(jié)稅和轉(zhuǎn)嫁。8.A、B、D。合法的稅收籌劃行為包括利用稅收優(yōu)惠政策、合法范圍內(nèi)的避稅和節(jié)稅。9.A、B、C、D。稅收籌劃的方法包括預(yù)算編制、成本控制、稅收優(yōu)惠政策利用和會(huì)計(jì)處理方法選擇。10.A、B、D。不允許的稅收籌劃情況包括在稅收優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上進(jìn)一步降低稅負(fù)、利用稅收優(yōu)惠政策但不超過(guò)法律規(guī)定范圍和合法范圍內(nèi)的避稅和節(jié)稅。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-稅收優(yōu)惠政策-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=1000-0-0-0=1000萬(wàn)元；應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000×25%=250萬(wàn)元。2.解析：應(yīng)納稅所得額=投資收益-投資損失+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出=200-50+100-30=220萬(wàn)元；應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=220×25%=55萬(wàn)元。3.解析：應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-免稅收入-稅收優(yōu)惠政策-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目=1200-0-360-0=840萬(wàn)元；應(yīng)交企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=840×25%=210萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.解析：稅務(wù)籌劃與稅收籌劃的區(qū)別在于，稅務(wù)籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段降低稅負(fù)；而稅收籌劃則是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合法手段和非法手段降低稅負(fù)。2.解析：稅務(wù)籌劃的原則包括合法性、合理性和實(shí)效性。合法性是指稅務(wù)籌劃必須符合稅法規(guī)定；合理性是指稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)的實(shí)際情況和稅收政策；實(shí)效性是指稅務(wù)籌劃應(yīng)達(dá)到降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。3.解析：稅務(wù)籌劃的方法包括預(yù)算編制、成本控制、稅收優(yōu)惠政策利用和會(huì)計(jì)處理方法選擇。預(yù)算編制可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃財(cái)務(wù)活動(dòng)；成本控制可以降低企業(yè)的稅負(fù)；稅收優(yōu)惠政策利用可以降低企業(yè)的稅負(fù)；會(huì)計(jì)處理方