稅法原理試題及答案解析

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.法定性2.下列稅種中屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.契稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.我國增值稅的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.個(gè)人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率5.稅收法律關(guān)系的主體是（）A.征稅方和納稅方B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.納稅人D.國家6.下列不屬于稅收立法原則的是（）A.從實(shí)際出發(fā)原則B.公平原則C.效率原則D.民主決策原則7.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農(nóng)歷年度B.公歷年度C.企業(yè)自行確定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定8.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)9.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是（）A.房屋B.土地C.房產(chǎn)所有人D.房產(chǎn)使用人10.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于稅收實(shí)體法的有（）A.增值稅暫行條例B.稅收征收管理法C.企業(yè)所得稅法D.個(gè)人所得稅法3.增值稅的計(jì)稅方法有（）A.一般計(jì)稅方法B.簡易計(jì)稅方法C.扣繳計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法4.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息5.企業(yè)所得稅的不征稅收入有（）A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國債利息收入6.消費(fèi)稅的稅目包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.實(shí)木地板7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評(píng)估值D.房產(chǎn)重置成本8.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.稅收優(yōu)惠的形式有（）A.減稅B.免稅C.退稅D.稅收抵免10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）2.稅收法律關(guān)系的客體是稅收利益。（）3.小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票。（）4.個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。（）5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅。（）7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）8.資源稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。（）9.稅收征管法適用于一切稅收的征收管理。（）10.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收法定原則的內(nèi)容。答案：稅收法定原則包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征。課稅要素法定要求稅收要素須由法律明確規(guī)定；課稅要素明確要求規(guī)定應(yīng)清晰確定；依法稽征要求稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定要素與程序征稅。2.簡述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競爭。3.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則。答案：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。另有一些特殊規(guī)定遵循相關(guān)規(guī)則。4.簡述稅收征收管理的主要內(nèi)容。答案：主要內(nèi)容包括稅務(wù)登記、賬簿和憑證管理、納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等。稅務(wù)登記是基礎(chǔ)；賬簿憑證是依據(jù)；納稅申報(bào)明確納稅義務(wù)；稅款征收實(shí)現(xiàn)稅款入庫；稅務(wù)檢查保障稅收征管規(guī)范。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在哪些方面？答案：稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用體現(xiàn)在：調(diào)節(jié)資源配置，引導(dǎo)資源流向；調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平；調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；調(diào)節(jié)總供求關(guān)系，穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)增長。如對(duì)特定產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠，促進(jìn)其發(fā)展；通過累進(jìn)所得稅調(diào)節(jié)收入差距等。2.結(jié)合實(shí)際，談?wù)勅绾渭訌?qiáng)稅收征管以提高稅收遵從度？答案：加強(qiáng)稅收征管提高遵從度可從多方面著手。加強(qiáng)稅法宣傳，提升納稅人意識(shí)；優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程；強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法，加大違法懲處力度；利用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)信息共享，精準(zhǔn)監(jiān)管。例如電子辦稅讓納稅更便捷，大數(shù)據(jù)監(jiān)管打擊偷逃稅。3.討論稅收公平原則在個(gè)人所得稅中的體現(xiàn)。答案：個(gè)人所得稅通過累進(jìn)稅率體現(xiàn)稅收公平。收入高的群體適用高稅率，承擔(dān)更多稅負(fù)；收入低的群體適用低稅率，稅負(fù)較輕。同時(shí)設(shè)置專項(xiàng)附加扣除，考慮納稅人不同負(fù)擔(dān)情況，使稅負(fù)更公平合理，實(shí)現(xiàn)量能課稅，促進(jìn)社會(huì)公平。4.分析營改增對(duì)企業(yè)的影響。答案：營改增對(duì)企業(yè)影響有積極有消極。積極方面，消除重復(fù)征稅，降低企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)專業(yè)化分工。消極方面，部分企業(yè)可能因抵扣不充分等導(dǎo)致稅負(fù)上升，且對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、發(fā)票管理提出更高要求，企業(yè)需適應(yīng)新稅收政策調(diào)整經(jīng)營策略。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.B5.A6.C7.B8.A9.A10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ACD3