稅務崗筆試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.增值稅基本稅率是（）A.6%B.9%C.13%D.0%2.企業所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷年度C.7月1日-次年6月30日D.10月1日-次年9月30日3.下列屬于資源稅應稅產品的是（）A.汽油B.人造石油C.海鹽D.煤炭制品4.個人所得稅中綜合所得適用稅率為（）A.3%-35%B.3%-45%C.5%-35%D.5%-45%5.房產稅按房產余值計征的稅率是（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列不屬于印花稅應稅憑證的是（）A.購銷合同B.營業執照C.租賃合同D.身份證8.消費稅納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為（）A.發出應稅消費品的當天B.取得全部價款的當天C.銷售合同規定的收款日期的當天D.每一期收取貨款的當天9.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業額C.利潤D.銷售額10.煙葉稅的稅率是（）A.10%B.20%C.30%D.40%答案：1.C2.B3.C4.B5.A6.B7.D8.C9.A10.B二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅2.企業所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費C.國債利息收入D.接受捐贈收入3.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房租金4.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產5.下列行為需要繳納印花稅的有（）A.簽訂買賣合同B.簽訂技術合同C.設立營業賬簿D.領取房屋產權證6.消費稅的納稅環節包括（）A.生產環節B.委托加工環節C.進口環節D.零售環節7.城市維護建設稅的稅率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%8.房產稅的計稅依據可以是（）A.房產原值B.房產余值C.租金收入D.房產市值9.車輛購置稅的征稅范圍包括（）A.汽車B.有軌電車C.汽車掛車D.排氣量超過一百五十毫升的摩托車10.下列稅收優惠政策中，屬于企業所得稅優惠的有（）A.小型微利企業稅收優惠B.高新技術企業稅收優惠C.研發費用加計扣除D.出口退稅答案：1.ABC2.AB3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABD8.BC9.ABCD10.ABC三、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅小規模納稅人不能自行開具增值稅專用發票。（）2.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）3.個人轉讓著作權免征增值稅。（）4.資源稅實行從價計征和從量計征兩種計征方式。（）5.印花稅應稅合同應在合同生效時貼花。（）6.消費稅是價內稅。（）7.城市維護建設稅的計稅依據包含增值稅、消費稅的滯納金和罰款。（）8.房產稅只對城市的房產征收。（）9.車輛購置稅實行一次性征收。（）10.企業的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產，不得扣除或者計算對應的折舊、攤銷扣除。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.√四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅特點：不重復征稅，具有中性稅收特征；逐環節征稅，逐環節扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續性；實行比例稅率。2.企業所得稅中不得扣除的項目有哪些？答案：包括向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；企業所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財物的損失；超過規定標準的捐贈支出等。3.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答案：綜合所得包含工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。4.簡述消費稅的作用。答案：調節消費結構，抑制超前消費需求；正確引導消費方向，體現國家消費政策；增加財政收入；促進產業結構調整和資源合理配置。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收政策對企業創新的影響。答案：稅收政策能從多方面影響企業創新。稅收優惠如研發費用加計扣除等，降低企業創新成本，提高積極性；對高新技術企業低稅率，減輕稅負，助力發展。同時，合理稅收政策能引導資源流向創新領域，促進企業加大創新投入，提升競爭力。2.分析當前房產稅改革的意義。答案：當前房產稅改革意義重大。可調節收入分配，抑制房產投機需求，促進住房資源合理分配；增加地方財政收入，完善地方稅體系；引導房地產市場健康發展，推動經濟結構調整，使房地產回歸居住屬性。3.探討如何加強稅收風險管理。答案：加強稅收風險管理，需完善稅收風險評估指標體系，精準識別風險；利用大數據等技術提升風險分析能力；加強部門協作與信息共享；對不同風險企業分類管理，提高征管效率，降低稅收流失風險。4.