土地增值稅法試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.土地增值稅的納稅人是（）A.轉讓國有土地使用權的單位和個人B.轉讓集體土地的單位和個人C.出租國有土地的單位和個人D.承租國有土地的單位和個人2.土地增值稅實行（）稅率。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率3.計算土地增值稅時，房地產開發費用中的利息支出，如能按轉讓房地產項目分攤并提供金融機構證明，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額，其允許扣除的比例為（）A.5%以內B.10%以內C.15%以內D.20%以內4.下列各項中，不屬于土地增值稅征稅范圍的是（）A.轉讓地上建筑物產權B.出讓國有土地使用權C.轉讓國有土地使用權D.轉讓地下建筑物產權5.土地增值稅的計稅依據是（）A.轉讓房地產的收入額B.轉讓房地產的增值額C.轉讓房地產的成本額D.轉讓房地產的費用額6.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額（）的，免征土地增值稅。A.10%B.20%C.30%D.40%7.房地產開發企業在確定土地增值稅的扣除項目時，允許單獨扣除的稅金是（）A.增值稅、印花稅B.房產稅、城市維護建設稅C.城市維護建設稅、教育費附加D.印花稅、城市維護建設稅8.土地增值稅由（）征收。A.稅務機關B.房產管理部門C.土地管理部門D.財政部門9.轉讓舊房及建筑物，計算土地增值稅增值額時，允許扣除的項目是（）A.房屋及建筑物的評估價格B.取得土地使用權所支付的地價款C.轉讓環節繳納的稅金D.以上都是10.納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的（）日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。A.5B.7C.10D.15二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列行為中，應繳納土地增值稅的有（）A.企業轉讓國有土地使用權B.企業將房產贈與直系親屬C.企業合作建房后轉讓D.房地產開發企業銷售商品房2.計算土地增值稅時，可作為扣除項目的有（）A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發成本C.房地產開發費用D.與轉讓房地產有關的稅金3.下列各項中，屬于土地增值稅免稅范圍的有（）A.因國家建設需要依法征用、收回的房地產B.個人之間互換自有居住用房地產C.個人轉讓住房D.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%4.房地產開發費用包括（）A.管理費用B.銷售費用C.財務費用D.制造費用5.土地增值稅扣除項目中的“與轉讓房地產有關的稅金”包括（）A.城市維護建設稅B.印花稅C.教育費附加D.增值稅6.下列關于土地增值稅納稅地點的說法，正確的有（）A.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地一致時，在辦理稅務登記的原管轄稅務機關申報納稅B.納稅人是法人的，當轉讓的房地產坐落地與其機構所在地或經營所在地不一致時，應在房地產坐落地所管轄的稅務機關申報納稅C.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務機關申報納稅D.納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續所在地的稅務機關申報納稅7.計算土地增值稅增值額時，可按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計20%扣除的有（）A.房地產開發企業B.非房地產開發企業C.從事房地產開發的外商投資企業D.從事房地產開發的外國企業8.下列項目中，屬于土地增值稅扣除項目中房地產開發成本的有（）A.土地征用及拆遷補償費B.前期工程費C.建筑安裝工程費D.基礎設施費9.土地增值稅清算時，房地產開發企業開發建造的與清算項目配套的公共設施，其成本費用可以扣除的情況有（）A.建成后產權屬于全體業主所有的B.建成后無償移交給政府、公用事業單位用于非營利性社會公共事業的C.建成后有償轉讓的D.建成后閑置未用的10.下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）A.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上B.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的三、判斷題（每題2分，共10題）1.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅。（）2.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發票的，經當地稅務部門確認，可按發票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除項目金額。（）3.房地產開發企業在轉讓房地產時繳納的印花稅，在計算土地增值稅時可以單獨扣除。（）4.土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的10日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。（）5.對個人之間互換自有居住用房地產的，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。（）6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）7.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額20%的，應就其超過部分按規定計征土地增值稅。（）8.房地產開發費用中的利息支出，凡能夠按轉讓房地產項目計算分攤并提供金融機構證明的，允許據實扣除，但最高不能超過按商業銀行同類同期貸款利率計算的金額。（）9.因國家建設需要依法征用、收回的房地產，免征土地增值稅。（）10.土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發票的，按照發票所載金額確認收入。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述土地增值稅的征稅范圍。答案：轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。包括有償轉讓房地產行為，不包括國有土地使用權出讓、房地產繼承、贈與直系親屬或公益事業等無償轉讓行為。2.計算土地增值稅時，房地產開發費用如何扣除？答案：能按項目分攤利息并提供金融機構證明，允許扣除的開發費用=利息+（取得土地使用權所支付金額+開發成本）×5%以內；不能按項目分攤利息或無金融機構證明，允許扣除的開發費用=（取得土地使用權所支付金額+開發成本）×10%以內。3.簡述土地增值稅的納稅申報流程。答案：納稅人在轉讓房地產合同簽訂后7日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書等資料，經稅務機關審核后確定應納稅額并繳納稅款。4.列舉土地增值稅的扣除項目。答案：取得土地使用權所支付的金額；房地產開發成本；房地產開發費用；與轉讓房地產有關的稅金；財政部規定的其他扣除項目（房地產開發企業可加計20%扣除）。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論土地增值稅對房地產市場的調控作用。答案：土地增值稅通過對增值收益征稅，抑制房地產過度投機，減少炒房現象。增加房地產開發成本，促使開發商合理定價。引導資源合理配置，推動房地產市場健康、穩定、可持續發展，避免市場過熱或過冷。2.分析土地增值稅清算對房地產企業的影響。答案：一方面，清算使企業成本核算更精準，規范財務管理；促使企業優化項目規劃，提高成本控制能力。另一方面，可能使企業資金壓力增大，尤其在清算補繳稅款時。同時影響利潤，促使企業調整經營策略和定價機制。3.談談如何完善土地增值稅制度以更好發揮其功能。答案：細化扣除項目標準，增強可操作性；合理調整稅率結構，平衡調控力度與企業負擔；加強稅收征管，堵塞漏洞，防止偷漏稅；根據房地產市場變化及時調整政策，提高制度適應性。4.探討土地增值稅與其他房地產相關稅種的協調問題。答案：土地增值稅與契稅、印花稅等存在關聯。應避免重復征稅，合理確定各稅種征稅范圍和計稅依據。在房地產不同環節，各稅種應相互配合，形成合力，共同實現對房地產市場的有效調控，優化稅收體系。答案一、單項選擇題1.A2.C3.A4.B5.B6.B7