營(yíng)改增考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，增值稅稅率為（）A.3%B.6%C.11%D.17%2.下列項(xiàng)目中，不征收增值稅的是（）A.貸款服務(wù)B.餐飲服務(wù)C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)3.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物，征收率為（）A.2%B.3%C.5%D.6%4.營(yíng)改增后，一般納稅人取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，認(rèn)證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天5.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位或者個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)B.非企業(yè)性單位按照法律和行政法規(guī)的規(guī)定，為履行國(guó)家行政管理和公共服務(wù)職能收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)的活動(dòng)C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金6.一般納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，適用的增值稅稅率為（）A.6%B.9%C.13%D.17%7.下列行為中，應(yīng)繳納增值稅的是（）A.行政單位收取的滿足條件的政府性基金B(yǎng).單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)C.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D.企業(yè)銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)8.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.3%B.5%C.2%D.1.5%9.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，錯(cuò)誤的是（）A.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天C.采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.一般納稅人應(yīng)通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)D.專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營(yíng)改增范圍的有（）A.交通運(yùn)輸服務(wù)B.郵政服務(wù)C.電信服務(wù)D.金融服務(wù)2.一般納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形有（）A.向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅服務(wù)B.銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定的C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物D.商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品等消費(fèi)品3.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B.免征增值稅項(xiàng)目C.集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物D.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物4.增值稅的計(jì)稅方法包括（）A.一般計(jì)稅方法B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法C.特殊計(jì)稅方法D.核定計(jì)稅方法5.以下屬于現(xiàn)代服務(wù)的有（）A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)C.文化創(chuàng)意服務(wù)D.物流輔助服務(wù)6.小規(guī)模納稅人可以選擇按（）申報(bào)繳納增值稅。A.月度B.季度C.年度D.半年7.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位C.將委托加工的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)貨物用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅貨物8.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有（）A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款9.增值稅發(fā)票包括（）A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票D.二手車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票10.下列關(guān)于增值稅稅率說(shuō)法正確的有（）A.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為13%B.提供基礎(chǔ)電信服務(wù)，稅率為9%C.提供生活服務(wù)，稅率為6%D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，稅率為9%三、判斷題（每題2分，共10題）1.營(yíng)改增后，所有企業(yè)都必須登記為一般納稅人。（）2.納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算銷(xiāo)售額的，從高適用稅率。（）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）4.一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，屬于增值稅應(yīng)稅行為。（）6.納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷(xiāo)售額。（）7.增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。（）8.納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。（）9.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）10.一般納稅人向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅一般計(jì)稅方法的計(jì)算公式。應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。2.列舉兩種不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅服務(wù)；銷(xiāo)售貨物適用免稅規(guī)定。3.簡(jiǎn)述增值稅視同銷(xiāo)售行為有哪些？將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)償贈(zèng)送他人等。4.小規(guī)模納稅人與一般納稅人在增值稅核算上的主要區(qū)別是什么？小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅，按征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)；一般納稅人用一般計(jì)稅，按稅率計(jì)算，可抵扣進(jìn)項(xiàng)。五、討論題（每題5分，共4題）1.營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)會(huì)產(chǎn)生哪些影響？營(yíng)改增后，若企業(yè)能取得足夠進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣，稅負(fù)可能降低；但如果進(jìn)項(xiàng)不足，如難以取得發(fā)票的行業(yè)，稅負(fù)可能增加。同時(shí)不同業(yè)務(wù)、不同規(guī)模企業(yè)受影響不同。2.企業(yè)在增值稅發(fā)票管理方面應(yīng)注意哪些問(wèn)題？要規(guī)范發(fā)票開(kāi)具，確保內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確；及時(shí)認(rèn)證、抵扣專(zhuān)用發(fā)票；妥善保管發(fā)票，防止丟失損毀；防范虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格審核發(fā)票來(lái)源。3.如何理解增值稅的中性原則及其在營(yíng)改增中的體現(xiàn)？中性原則指不對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的生產(chǎn)決策等產(chǎn)生干擾。營(yíng)改增擴(kuò)大增值稅范圍，減少重復(fù)征稅，使各行業(yè)稅負(fù)更公平，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策影響減小，體現(xiàn)了中性原則。4.對(duì)于小規(guī)模納稅人選擇按季申報(bào)和按月申報(bào)各有什么利弊？按季申報(bào)申報(bào)次數(shù)少，辦稅成本低，但一個(gè)季度內(nèi)銷(xiāo)售額超標(biāo)準(zhǔn)可能無(wú)法享受優(yōu)惠；按月申報(bào)更及時(shí)掌握納稅情況，超標(biāo)準(zhǔn)當(dāng)月處理，但申報(bào)頻繁，增加工作量。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.D5.C6.B7.D8.B9.D10.B