稅務會計考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列稅種中，屬于流轉稅的是（）A.企業所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅2.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%3.企業所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%4.下列項目中，不征收消費稅的是（）A.煙絲B.實木地板C.電動汽車D.高檔化妝品5.城市維護建設稅的計稅依據是（）A.增值稅、消費稅的稅額B.營業額C.所得額D.銷售額6.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%7.下列行為中，應繳納印花稅的是（）A.無息貸款合同B.農牧業保險合同C.技術開發合同D.軍事物資運輸憑證8.房產稅按房產余值計征的，稅率為（）A.1.2%B.4%C.12%D.15%9.企業發生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額（）的部分，準予扣除。A.10%B.14%C.18%D.20%10.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進D.超額累進答案：1.B2.A3.C4.C5.A6.B7.C8.A9.B10.C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅務會計特點的有（）A.法律性B.專業性C.融合性D.籌劃性2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產3.企業所得稅中，下列支出不得扣除的有（）A.稅收滯納金B.罰金、罰款C.贊助支出D.未經核定的準備金支出4.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.核定征收5.下列屬于資源稅應稅產品的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽6.城市維護建設稅的納稅人包括（）A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個體工商戶7.下列憑證免征印花稅的有（）A.已繳納印花稅的憑證副本B.財產所有人將財產贈給政府所立的書據C.無息、貼息貸款合同D.農牧業保險合同8.房產稅的計稅依據有（）A.房產原值B.房產余值C.租金收入D.房產凈值9.企業發生的下列支出，作為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除的有（）A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出B.租入固定資產的改建支出C.固定資產的大修理支出D.其他應當作為長期待攤費用的支出10.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.BC9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務會計以財務會計為基礎。（）2.一般納稅人銷售貨物，一律按照13%的稅率計算增值稅。（）3.企業所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）4.委托加工應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅。（）5.資源稅的納稅義務人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人。（）6.城市維護建設稅有獨立的征稅對象。（）7.印花稅應稅憑證應當在書立、領受時即行貼花完稅。（）8.房產稅的征稅范圍不包括農村。（）9.企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。（）10.車輛購置稅實行一次性征收。（）答案：1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務會計與財務會計的聯系與區別聯系：稅務會計以財務會計為基礎，二者都以貨幣為計量單位，都有一套完整的核算方法體系。區別：目標不同，稅務會計服務于納稅申報，財務會計服務于相關利益者；核算依據不同，稅務會計依據稅收法規，財務會計依據會計準則；核算原則有差異，稅務會計更強調法定性。2.簡述增值稅視同銷售行為有哪些將貨物交付其他單位或者個人代銷；銷售代銷貨物；設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外；將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目、集體福利或個人消費；將自產、委托加工或購進的貨物作為投資，分配給股東或投資者，無償贈送其他單位或者個人。3.簡述企業所得稅不征稅收入包括哪些財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；國務院規定的其他不征稅收入。這些收入從性質和根源上不屬于企業營利性活動帶來的經濟利益，不應計入企業應納稅所得額。4.簡述印花稅的納稅義務人包括哪些印花稅的納稅義務人是在中國境內書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人。具體包括立合同人、立據人、立賬簿人、領受人、使用人等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅務籌劃對企業的重要性稅務籌劃能降低企業稅負，增加利潤，提高競爭力；有助于企業合理安排資金，優化資源配置；規范企業財務管理，提升管理水平；幫助企業更好地適應稅收政策變化，降低稅務風險，實現可持續發展。2.討論營改增對企業稅務的影響營改增避免了重復征稅，減輕部分企業稅負；改變了企業的計稅方式和發票管理要求；影響企業定價策略和成本核算；推動企業產業結構調整和業務模式優化；促使企業加強稅務管理，提升財務管理水平。3.討論環保稅開征的意義環保稅開征促使企業加強環境保護，減少污染物排放，推動綠色生產；增加政府環保資金來源，用于環境治理和生態保護；完善我國稅收體系，發揮稅收在環境保護方面的調節作用；引導社會資源向環保領域