二建營改增考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.營改增后，建筑業增值稅稅率一般為（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.小規模納稅人提供建筑服務，征收率為（）A.1%B.2%C.3%D.5%3.下列項目中，進項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）A.用于簡易計稅方法計稅項目B.用于集體福利的購進貨物C.正常損耗的購進貨物D.購進的餐飲服務4.一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預征率計算應預繳稅款。A.2%B.3%C.5%D.6%5.建筑企業取得的增值稅專用發票，認證期限是（）A.30天B.60天C.90天D.360天6.下列屬于增值稅應稅行為的是（）A.單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務B.行政單位收取的符合條件的政府性基金C.建筑企業提供建筑服務D.存款利息7.營改增后，建筑企業的納稅地點一般為（）A.建筑服務發生地B.機構所在地C.合同簽訂地D.發包方所在地8.下列關于增值稅納稅義務發生時間說法錯誤的是（）A.采取預收款方式提供建筑服務，為收到預收款的當天B.先開具發票的，為開具發票的當天C.提供建筑服務過程中或完成后收到款項的，為收到款項的當天D.采取賒銷方式提供建筑服務，為書面合同約定的收款日期的當天9.小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產，應按照（）的征收率減按2%征收增值稅。A.1%B.3%C.5%D.6%10.建筑企業采購原材料，取得增值稅普通發票，其進項稅額（）A.可以抵扣B.部分抵扣C.不得抵扣D.視情況而定二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于營改增后建筑服務的有（）A.工程服務B.安裝服務C.修繕服務D.裝飾服務2.下列不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）A.非正常損失的購進貨物B.購進的貸款服務C.購進的居民日常服務D.購進的娛樂服務3.一般納稅人提供建筑服務，選擇簡易計稅方法的情形有（）A.以清包工方式提供的建筑服務B.為甲供工程提供的建筑服務C.為建筑工程老項目提供的建筑服務D.為新開工的大型項目提供的建筑服務4.建筑企業在營改增后，發票管理方面應注意（）A.取得合法有效的發票B.按規定開具發票C.發票開具內容真實準確D.妥善保管發票5.營改增對建筑企業成本的影響體現在（）A.材料成本B.人工成本C.機械租賃成本D.管理成本6.下列關于增值稅發票說法正確的有（）A.增值稅專用發票可作為抵扣憑證B.增值稅普通發票不能抵扣C.發票開具要符合規定格式D.電子發票與紙質發票具有同等法律效力7.建筑企業計算增值稅時，銷售額包括（）A.全部價款B.價外費用C.代為收取并符合規定的政府性基金D.以委托方名義開具發票代委托方收取的款項8.營改增后，建筑企業可能面臨的風險有（）A.稅務風險B.合同風險C.財務管理風險D.市場競爭風險9.下列關于增值稅納稅申報說法正確的有（）A.一般納稅人應按月申報B.小規模納稅人可以按季申報C.申報時要報送相關納稅資料D.逾期申報會有相應處罰10.建筑企業選擇供應商時，考慮的因素有（）A.是否為一般納稅人B.價格C.能否提供合規發票D.供貨質量三、判斷題（每題2分，共10題）1.營改增后，建筑企業所有業務都按9%稅率繳納增值稅。（）2.取得增值稅專用發票就一定能抵扣進項稅額。（）3.建筑企業為簡易計稅項目采購材料取得的進項稅額不得抵扣。（）4.小規模納稅人提供建筑服務不能自行開具增值稅專用發票。（）5.增值稅納稅義務發生時間就是收到工程款的時間。（）6.建筑企業的機械設備租賃屬于建筑服務。（）7.營改增后，建筑企業的稅負一定會降低。（）8.企業取得的增值稅發票可以隨意開具。（）9.一般納稅人提供建筑服務，一經選擇簡易計稅方法，36個月內不得變更。（）10.建筑企業在外地提供建筑服務，無需預繳增值稅。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述營改增對建筑企業財務管理的主要影響。答：影響會計核算，改變收入、成本計量；影響稅負，不同計稅方法稅負不同；影響資金流，涉及稅款繳納和抵扣；對財務報表數據有影響，如資產負債結構變化。2.一般納稅人建筑企業選擇簡易計稅方法的好處及局限性。答：好處是計稅簡單，征收率低，對進項稅額依賴小。局限性在于不能抵扣進項稅額，對于進項豐富企業可能稅負偏高，且一些項目不能隨意選擇，選擇后36個月內不得變更。3.建筑企業如何加強增值稅發票管理？答：建立發票管理制度，規范取得、開具流程。取得發票時嚴格審核真實性、合法性；開具發票要按規定如實填開，確保內容準確；妥善保管發票，防止丟失、損壞。4.說明營改增后建筑企業納稅申報的要點。答：區分一般納稅人和小規模納稅人申報方式。一般納稅人按月申報，準確填寫各類報表，計算銷項、進項稅額等；小規模納稅人可按季申報，按規定填寫銷售額等信息，注意申報期限，避免逾期。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論營改增對建筑企業市場競爭力的影響及應對策略。答：影響：一方面規范市場，促進企業管理升級；另一方面稅負變化影響價格競爭力。應對策略：優化內部管理，加強成本控制；提高財務人員能力，合理籌劃稅務；調整經營策略，適應市場變化。2.分析建筑企業在營改增背景下，如何處理與上下游企業的關系。答：對上游，優先選一般納稅人供應商，確保取得合規發票，協商價格與付款方式；對下游，明確發票開具、價款結算等條款，合理轉嫁稅負，加強溝通合作，實現共贏。3.探討營改增后建筑企業如何進行稅務籌劃以降低稅負。答：合理選擇計稅方法，簡易計稅適合特定項目；優化采購渠道，選能提供專票供應商；合理安排業務流程，控制納稅義務發生時間；利用稅收優惠政策，如特定地區、項目優惠。4.說說營改增后建筑企業合同管理需要關注哪些方面。答：關注合同價款是否含稅及稅款承擔約定；明確發票開具類型、時間、違約責任；審查結算條款與納稅義務發生時間的匹配性；重視合同執行中的發票傳遞、款項支付等環節管理。答案一、單項選擇題1.C2.C3.C4.A5.D6.C7.B8.A9.B10.C二、多項選擇題1