2025年注冊稅務師稅法一稅法一稅收籌劃策略模擬試卷一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于我國現行增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。不考慮其他因素，該企業處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.43.下列各項中，屬于營業稅改征增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產4.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。不考慮其他因素，該企業處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.45.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產6.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。不考慮其他因素，該企業處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.47.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人認定標準的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額未超過500萬元，但預計年應稅銷售額超過500萬元C.年應稅銷售額未超過500萬元，且預計年應稅銷售額未超過500萬元D.年應稅銷售額未超過500萬元，但連續12個月累計應稅銷售額超過500萬元8.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。不考慮其他因素，該企業處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.49.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發生時間的是（）。A.銷售貨物，采取分期收款方式，合同約定的收款日期為納稅義務發生時間B.提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間C.銷售不動產，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間D.銷售無形資產，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間10.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。不考慮其他因素，該企業處置該設備應繳納的增值稅為（）萬元。A.1.5B.1.8C.2.2D.2.4二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅專用發票的開具有哪些基本要求？（）A.專用發票應按以下要求開具：項目齊全、字跡清楚、加蓋發票專用章B.專用發票應按以下要求開具：項目齊全、字跡清楚、加蓋財務專用章C.專用發票應按以下要求開具：項目齊全、字跡清楚、加蓋稅務專用章D.專用發票應按以下要求開具：項目齊全、字跡清楚、加蓋發票專用章和財務專用章2.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產3.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發生時間的有（）。A.銷售貨物，采取分期收款方式，合同約定的收款日期為納稅義務發生時間B.提供加工、修理修配勞務，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間C.銷售不動產，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間D.銷售無形資產，采取預收款方式，收到預收款當天為納稅義務發生時間4.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人認定標準的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元B.年應稅銷售額未超過500萬元，但預計年應稅銷售額超過500萬元C.年應稅銷售額未超過500萬元，且預計年應稅銷售額未超過500萬元D.年應稅銷售額未超過500萬元，但連續12個月累計應稅銷售額超過500萬元5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應納稅額計算方法的有（）。A.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額B.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額C.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額加上當期進項稅額D.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額6.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。A.按銷售額征收率計稅B.按銷售額減去成本費用后的余額征收率計稅C.按銷售額減去成本費用后的余額加計扣除征收率計稅D.按銷售額減去成本費用后的余額加計扣除征收率減半計稅7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅專用發票管理的有（）。A.專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，應嚴格按照有關規定執行B.專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，應嚴格按照稅務機關的要求執行C.專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，應嚴格按照企業內部管理規定執行D.專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，應嚴格按照增值稅法的規定執行8.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅申報管理的有（）。A.納稅人應在規定的時間內，按照稅務機關的要求，如實申報增值稅納稅情況B.納稅人應在規定的時間內，按照稅務機關的要求，如實申報增值稅納稅情況，并報送相關資料C.納稅人應在規定的時間內，按照企業內部管理規定，如實申報增值稅納稅情況D.納稅人應在規定的時間內，按照企業內部管理規定，如實申報增值稅納稅情況，并報送相關資料9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅評估管理的有（）。A.稅務機關應定期對納稅人進行增值稅納稅評估B.稅務機關應定期對納稅人進行增值稅納稅評估，并依法進行處理C.納稅人應主動配合稅務機關進行增值稅納稅評估D.納稅人應主動配合稅務機關進行增值稅納稅評估，并依法進行處理10.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人增值稅納稅服務管理的有（）。A.稅務機關應提供優質、高效的增值稅納稅服務B.稅務機關應提供優質、高效的增值稅納稅服務，并及時解答納稅人的疑問C.納稅人應積極利用稅務機關提供的增值稅納稅服務D.納稅人應積極利用稅務機關提供的增值稅納稅服務，并及時向稅務機關反饋意見四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。要求：從納稅義務、稅率、發票管理、稅收優惠等方面進行闡述。五、論述題（本大題共1小題，共20分）2.論述增值稅的計稅方法和稅收優惠政策。要求：分別闡述增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及增值稅的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。請根據以下情況，回答問題：（1）計算該企業處置該設備應繳納的增值稅。（2）如果該企業采用簡易計稅方法，計算該企業處置該設備應繳納的增值稅。要求：根據增值稅的相關規定，計算應納稅額，并說明計算過程。本次試卷答案如下：一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。銷售不動產屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍。2.A解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。銷項稅額=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率，進項稅額=購置成本÷（1+稅率）×稅率。因此，應納稅額=15÷（1+13%）×13%-10÷（1+13%）×13%=1.5萬元。3.D解析：根據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》第一條規定，營業稅改征增值稅的征稅范圍包括銷售服務、無形資產和不動產。4.A解析：同第2題解析。5.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。銷售不動產屬于營業稅改征增值稅的征稅范圍。6.A解析：同第2題解析。7.C解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。8.A解析：同第2題解析。9.B解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十六條規定，增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的當天。10.A解析：同第2題解析。二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.A解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第七條規定，專用發票的開具應按以下要求：項目齊全、字跡清楚、加蓋發票專用章。2.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條規定，增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產。3.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十六條規定，增值稅納稅義務發生時間為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產和不動產的當天。4.ABD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規定，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人。5.AD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第六條規定，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。6.ABD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第四十二條規定，一般納稅人可以采用簡易計稅方法計稅，包括按銷售額征收率計稅、按銷售額減去成本費用后的余額征收率計稅、按銷售額減去成本費用后的余額加計扣除征收率計稅。7.ABD解析：根據《中華人民共和國增值稅專用發票管理辦法》第七條規定，專用發票的領用、開具、保管、報送等環節，應嚴格按照有關規定執行。8.AB解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十一條規定，納稅人應在規定的時間內，按照稅務機關的要求，如實申報增值稅納稅情況，并報送相關資料。9.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十三條規定，稅務機關應定期對納稅人進行增值稅納稅評估，并依法進行處理。10.ABCD解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三十五條規定，納稅人應積極利用稅務機關提供的增值稅納稅服務，并及時向稅務機關反饋意見。四、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅一般納稅人與小規模納稅人的區別。要求：從納稅義務、稅率、發票管理、稅收優惠等方面進行闡述。答案：（1）納稅義務：一般納稅人按照增值稅一般計稅方法計稅，小規模納稅人按照簡易計稅方法計稅。（2）稅率：一般納稅人適用的稅率包括6%、9%、13%等，小規模納稅人適用的征收率為3%或5%。（3）發票管理：一般納稅人可以開具增值稅專用發票，小規模納稅人不得開具增值稅專用發票。（4）稅收優惠：一般納稅人可以享受出口退稅、即征即退等稅收優惠政策，小規模納稅人一般不享受這些優惠政策。2.簡述增值稅的計稅方法和稅收優惠政策。要求：分別闡述增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及增值稅的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等。答案：（1）計稅方法：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法：應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。簡易計稅方法：按銷售額征收率計稅，或者按銷售額減去成本費用后的余額征收率計稅。（2）稅收優惠政策：增值稅的稅收優惠政策包括出口退稅、即征即退等。出口退稅：對出口貨物、出口勞務和跨境服務實行退稅政策。即征即退：對符合條件的小規模納稅人，實行即征即退政策。五、論述題（本大題共1小題，共20分）2.論述增值稅的計稅方法和稅收優惠政策。要求：分別闡述增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法，以及增值稅的稅收優惠政策，如出口退稅、即征即退等。答案：（1）計稅方法：一般計稅方法：應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。簡易計稅方法：按銷售額征收率計稅，或者按銷售額減去成本費用后的余額征收率計稅。（2）稅收優惠政策：出口退稅：對出口貨物、出口勞務和跨境服務實行退稅政策。即征即退：對符合條件的小規模納稅人，實行即征即退政策。六、案例分析題（本大題共1小題，共20分）3.某企業為增值稅一般納稅人，2019年4月購入一臺設備，取得增值稅專用發票注明的稅額為10萬元，當月投入使用，預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。2020年4月，該企業處置該設備，取得含稅銷售額為15萬元。