2025年稅務師考試稅法（一）模擬試卷：增值稅與消費稅稅收政策應用與稅收籌劃策略一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.出口貨物2.增值稅的一般納稅人適用的稅率是多少？A.6%B.9%C.13%D.17%3.消費稅的征稅范圍包括哪些？A.生產、委托加工和進口應稅消費品B.銷售應稅消費品C.出口應稅消費品D.指定用途的應稅消費品4.消費稅的稅率分為幾檔？A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔5.增值稅一般納稅人購進貨物支付的進項稅額可以抵扣嗎？A.可以B.不可以C.部分可以D.根據情況而定6.消費稅的納稅義務發生時間是什么時候？A.貨物銷售時B.貨物交付時C.貨物驗收時D.貨物入庫時7.增值稅專用發票的開具要求是什么？A.必須在貨物銷售后開具B.必須在貨物交付后開具C.必須在貨物驗收后開具D.可以在貨物銷售、交付、驗收后的任意時間開具8.消費稅的納稅地點在哪里？A.生產地B.銷售地C.交付地D.驗收地9.增值稅的納稅期限是多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年10.消費稅的納稅期限是多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年11.增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，取得的外匯收入如何折算成人民幣？A.直接按匯率折算B.按規定匯率折算C.按平均匯率折算D.按銀行折算12.消費稅的納稅義務人是誰？A.購買者B.銷售者C.生產者D.委托加工者13.增值稅一般納稅人購進免稅農產品，可以抵扣的進項稅額是多少？A.13%B.9%C.6%D.3%14.消費稅的征收管理機關是哪個部門？A.財政部B.國家稅務總局C.稅務總局D.財稅部15.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，應納稅額的計算公式是什么？A.應納稅額=銷售額×稅率B.應納稅額=銷售額×（1+稅率）×稅率C.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額D.應納稅額=銷售額×（1+稅率）-銷售額×稅率16.消費稅的納稅申報期限是多久？A.1個月B.3個月C.6個月D.1年17.增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，發生退貨的，應如何處理？A.減少銷售額B.減少進項稅額C.減少應納稅額D.不影響應納稅額18.消費稅的納稅申報方式有哪些？A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.以上都是19.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應如何處理？A.減少銷售額B.減少進項稅額C.減少應納稅額D.不影響應納稅額20.消費稅的納稅地點發生變化時，納稅人應如何處理？A.向稅務機關申請變更B.向稅務機關報告C.向稅務機關提交變更申請D.向稅務機關提交報告四、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）21.增值稅的稅率包括哪些？A.基本稅率B.低稅率C.特定稅率D.零稅率22.消費稅的計稅依據有哪些？A.銷售額B.銷售數量C.進貨成本D.貨物重量23.增值稅一般納稅人購進以下哪些貨物可以抵扣進項稅額？A.原材料B.機器設備C.辦公用品D.員工福利24.消費稅的征收方式有哪些？A.按銷售額征收B.按銷售數量征收C.按生產成本征收D.按進口環節征收25.增值稅一般納稅人出口貨物，可以享受哪些稅收優惠政策？A.免稅B.退稅C.減稅D.延期納稅26.消費稅的納稅期限可以延期嗎？A.可以B.不可以C.根據情況而定D.需要申請27.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，以下哪些情況可以享受免稅政策？A.國際運輸服務B.出口貨物C.農業生產D.文化藝術表演28.消費稅的納稅申報有哪些要求？A.申報內容真實、準確B.申報時間及時C.申報方式規范D.申報資料完整29.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，以下哪些情況可以享受減稅政策？A.非營利性醫療機構提供醫療服務B.教育機構提供教育服務C.研究機構提供研究開發服務D.社會組織提供社會服務30.消費稅的納稅申報有哪些方式？A.紙質申報B.網絡申報C.郵寄申報D.傳真申報五、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）31.增值稅一般納稅人購進固定資產，可以抵扣進項稅額。（）32.消費稅的納稅義務人是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。（）33.增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，取得的銷售額包括銷項稅額。（）34.消費稅的稅率根據應稅消費品的種類和檔次不同而有所不同。（）35.增值稅一般納稅人購進免稅農產品，可以按照13%的稅率抵扣進項稅額。（）36.消費稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以延長至3個月。（）37.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應減少銷售額和進項稅額。（）38.消費稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報等方式進行。（）39.增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應增加應納稅額。（）40.消費稅的納稅地點發生變化時，納稅人應向稅務機關報告并辦理變更手續。（）六、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）41.簡述增值稅的納稅義務發生時間。42.簡述消費稅的征收管理機關及其職責。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等，但不包括銷售不動產。2.B解析：增值稅的一般納稅人適用的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為9%。3.A解析：消費稅的征稅范圍包括生產、委托加工和進口應稅消費品，銷售應稅消費品和出口應稅消費品。4.B解析：消費稅的稅率分為三檔，即比例稅率和固定稅額。5.A解析：增值稅一般納稅人購進貨物支付的進項稅額可以抵扣，但需符合抵扣條件。6.A解析：消費稅的納稅義務發生時間為貨物銷售時，即取得銷售款或者取得銷售款憑據的當天。7.B解析：增值稅專用發票的開具要求是在貨物交付后開具，以證明貨物已經交付。8.B解析：消費稅的納稅地點為銷售地，即應稅消費品銷售地的稅務機關。9.B解析：增值稅的納稅期限為3個月，特殊情況可以延長至6個月。10.A解析：消費稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以延長至3個月。11.B解析：增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，取得的外匯收入應按規定匯率折算成人民幣。12.C解析：消費稅的納稅義務人是生產者，即在我國境內生產應稅消費品的單位和個人。13.B解析：增值稅一般納稅人購進免稅農產品，可以按照9%的稅率抵扣進項稅額。14.B解析：消費稅的征收管理機關為國家稅務總局。15.C解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，應納稅額的計算公式為應納稅額=銷售額×（1+稅率）-進項稅額。16.A解析：消費稅的納稅申報期限為1個月。17.A解析：增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，發生退貨的，應減少銷售額。18.D解析：消費稅的納稅申報方式包括紙質申報、網絡申報、郵寄申報等。19.A解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應減少銷售額。20.A解析：消費稅的納稅地點發生變化時，納稅人應向稅務機關申請變更。四、多項選擇題21.A,B,C,D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、特定稅率和零稅率。22.A,B解析：消費稅的計稅依據包括銷售額和銷售數量。23.A,B解析：增值稅一般納稅人購進原材料和機器設備可以抵扣進項稅額。24.A,B,D解析：消費稅的征收方式包括按銷售額征收、按銷售數量征收和按進口環節征收。25.A,B解析：增值稅一般納稅人出口貨物可以享受免稅和退稅的稅收優惠政策。26.A,C解析：消費稅的納稅期限可以延期，但需根據情況而定，并需申請。27.A,B,C解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，可以享受免稅政策的情況包括國際運輸服務、出口貨物和農業生產。28.A,B,C,D解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，可以享受減稅政策的情況包括非營利性醫療機構提供醫療服務、教育機構提供教育服務、研究機構提供研究開發服務和社會組織提供社會服務。29.A,B,C,D解析：消費稅的納稅申報要求包括申報內容真實、準確、申報時間及時、申報方式規范和申報資料完整。五、判斷題31.×解析：增值稅一般納稅人購進固定資產，其進項稅額不得抵扣。32.√解析：消費稅的納稅義務人是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。33.×解析：增值稅一般納稅人銷售應稅貨物，取得的銷售額不包括銷項稅額。34.√解析：消費稅的稅率根據應稅消費品的種類和檔次不同而有所不同。35.×解析：增值稅一般納稅人購進免稅農產品，可以按照9%的稅率抵扣進項稅額。36.×解析：消費稅的納稅期限為1個月，特殊情況可以延長至3個月。37.×解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應增加銷售額和進項稅額。38.√解析：消費稅的納稅申報可以通過紙質申報、網絡申報、郵寄申報等方式進行。39.×解析：增值稅一般納稅人提供的應稅勞務，發生退貨的，應增加銷售額和進項稅額。40.√解析：消費稅的納稅地點發生變化時，納稅人應向稅務機關報告并辦理變更手續。六、簡答題41.簡述增值稅的納稅義務發生時間。解析：增值稅的納稅義務發生時間是指納稅人發生應稅行為，應當依法納稅的時間。具體包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，