量身定制2025年稅法備考試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.某企業(yè)2019年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額100萬元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈支出為20萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的公益性捐贈支出金額為：

A.20萬元

B.12萬元

C.15萬元

D.18萬元

3.某個人取得一次性獎金為8000元，按照個人所得稅法的規(guī)定，該筆獎金應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.800元

B.500元

C.300元

D.200元

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)說法正確的是：

A.計稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等

B.計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的收入

C.計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的成本

D.計稅依據(jù)僅包括企業(yè)的費用

5.某企業(yè)2019年度購進(jìn)固定資產(chǎn)原值為100萬元，當(dāng)年計提折舊10萬元，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為：

A.5萬元

B.4萬元

C.3萬元

D.2萬元

6.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

7.某個人出租房屋，每月租金為5000元，按照個人所得稅法的規(guī)定，該個人應(yīng)繳納的個人所得稅為：

A.250元

B.200元

C.150元

D.100元

8.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

B.增值稅專用發(fā)票適用于所有增值稅納稅人

C.增值稅專用發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人

D.增值稅專用發(fā)票適用于所有企業(yè)

9.某企業(yè)2019年度取得應(yīng)納稅所得額200萬元，當(dāng)年發(fā)生的廣告費支出為40萬元，該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的廣告費支出金額為：

A.40萬元

B.30萬元

C.20萬元

D.10萬元

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策說法正確的是：

A.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)

C.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于外資企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于內(nèi)資企業(yè)

答案：

1.C

2.C

3.A

4.A

5.A

6.A

7.B

8.A

9.C

10.B

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出租不動產(chǎn)的個人

E.提供建筑服務(wù)的自然人

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些支出可以在稅前扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.用于研究開發(fā)的費用

C.生產(chǎn)經(jīng)營活動中必要的招待費

D.依法繳納的行政事業(yè)性收費

E.個人所得稅支出

3.個人所得稅的稅率包括哪些？

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.固定稅率

D.比例累進(jìn)稅率

E.超額比例稅率

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.出租財產(chǎn)收入

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

E.按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，以下哪些情形可以享受減免稅？

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)

B.經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)

D.在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)

E.國家認(rèn)定的軟件企業(yè)

6.以下哪些屬于土地增值稅的征稅范圍？

A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物及其附著物

D.出租土地使用權(quán)

E.出租地上建筑物及其附著物

7.個人出租房屋，以下哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？

A.房屋租賃產(chǎn)生的維修費用

B.房屋租賃產(chǎn)生的物業(yè)管理費用

C.房屋租賃產(chǎn)生的保險費用

D.房屋租賃產(chǎn)生的中介服務(wù)費用

E.房屋租賃產(chǎn)生的個人所得稅

8.增值稅專用發(fā)票的開具和使用需要注意哪些事項？

A.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

B.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確

C.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)及時、完整

D.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)有納稅人簽章

E.專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)有稅務(wù)機(jī)關(guān)審核

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，以下哪些屬于加計扣除的支出？

A.用于研發(fā)活動的費用

B.用于購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額

C.用于購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額

D.用于購置節(jié)能節(jié)水設(shè)備的投資額

E.用于購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備的折舊

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出

B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

C.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費

E.企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失

答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D

3.A,B

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,E

6.A,B,C

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目。（）

3.個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

4.土地增值稅的征稅范圍僅限于轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，不包括地上建筑物及其附著物。（）

5.個人出租房屋所得，應(yīng)按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具和使用。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以在稅前扣除。（）

9.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購入當(dāng)年的折舊費用可以在稅前扣除。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失。（）

答案：

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項目。

3.說明個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡要介紹土地增值稅的征收范圍和稅率。

5.列舉增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

6.解釋企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等，而不動產(chǎn)的銷售屬于營業(yè)稅的征稅范圍。

2.C解析：公益性捐贈支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例在稅前扣除，扣除比例為12%。

3.A解析：一次性獎金按照月度稅率表計算個人所得稅，8000元對應(yīng)的是月度稅率表中的第三檔，稅率為3%，應(yīng)納稅額為8000×3%。

4.A解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金等，這些因素共同決定了企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

5.A解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的價值，這里假設(shè)原值即為計稅依據(jù)，則房產(chǎn)稅為100萬元×10%。

6.A解析：土地增值稅的征稅對象包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，兩者合并征稅。

7.B解析：個人出租房屋所得按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅，月租金5000元對應(yīng)的是月度稅率表中的第二檔，稅率為10%，速算扣除數(shù)為25元，應(yīng)納稅額為5000×10%-25。

8.A解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，用于納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售貨物等應(yīng)稅行為。

9.C解析：廣告費支出在計算應(yīng)納稅所得額時，可以按照一定比例在稅前扣除，扣除比例為15%。

10.B解析：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)等。

二、多項選擇題

1.A,B,C,D,E解析：增值稅的納稅義務(wù)人包括各類企業(yè)、個體工商戶和其他組織，以及部分個人。

2.A,B,C,D解析：稅前扣除項目包括合理的工資薪金支出、研究開發(fā)費用、必要的招待費、行政事業(yè)性收費等。

3.A,B解析：個人所得稅的稅率包括比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種。

4.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、出租財產(chǎn)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、按權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資收益等。

5.A,B,C,E解析：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)等。

6.A,B,C解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。

7.A,B,C,D解析：個人出租房屋所得可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除相關(guān)費用，如維修費用、物業(yè)管理費用、保險費用、中介服務(wù)費用等。

8.A,B,C,D解析：增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括符合稅法規(guī)定、真實準(zhǔn)確、及時完整、有納稅人簽章、有稅務(wù)機(jī)關(guān)審核等。

9.A,B,C,D解析：企業(yè)所得稅的加計扣除支出包括研發(fā)活動費用、購置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額、購置安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額等。

10.A,B,C,D,E解析：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括公益性捐贈支出、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、職工福利費、資產(chǎn)損失等。

三、判斷題

1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和計稅方法上有所不同，這是增值稅稅制的基本特點。

2.×解析：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤減去稅法規(guī)定的扣除項目后，還需進(jìn)行納稅調(diào)整。

3.√解析：個人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增，這是個人所得稅的基本計稅方法。

4.×解析：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，兩者合并征稅。

5.√解析：個人出租房屋所得按照財產(chǎn)租賃所得繳納個人所得稅，是個人所得稅法規(guī)定的征稅范圍之一。

6.√解析：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，這是增值稅專用發(fā)票管理的基本規(guī)定。

7.×解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，只能作為企業(yè)的稅后利潤進(jìn)行捐贈。

8.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得在稅前扣除，只能作為企業(yè)的稅后利潤進(jìn)行支出。

9.×解析：企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在購入當(dāng)年的折舊費用不得在稅前扣除，只能按照稅法規(guī)定的折舊年限和折舊方法計提折舊。

10.√解析：企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除因自然災(zāi)害造成的資產(chǎn)損失，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除項目之一。

四、簡答題

1.增值稅的計稅方法：增值稅采用“銷售額-進(jìn)項稅額=應(yīng)納稅額”的計稅方法，其中銷售額是指納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等取得的全部價款和價外費用，進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、銷售貨物等所支付的增值稅額。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項目：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括企業(yè)的成本、費用、稅金、損失等，具體包括工資薪金、折舊、利息、租金、保險費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費、公益性捐贈支出等。

3.個人所得稅的納稅申報方式：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、委托代扣代繳、全員全額扣繳申報等。自行申報是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，委托代扣代繳是指由支付所得的單位或者個人代為扣繳個人所得稅，全員全額扣繳申報是指雇主或者支付所得的單位按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送支付所得人和所得明細(xì)。

4.土地增值稅的征收范圍和稅率：土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，稅率采用四級超率累進(jìn)稅率，具體為：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；超過扣除項目金額100%、未超過扣除項