訣竅分享的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.企業發生的下列支出中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的稅率，說法正確的是：

A.法人企業的稅率為15%

B.個人獨資企業的稅率為20%

C.小型微利企業的稅率為25%

D.以上說法都不正確

4.下列關于個人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得的稅率為5%

B.勞務報酬所得的稅率為10%

C.特許權使用費所得的稅率為20%

D.以上說法都不正確

5.企業下列收入中，不屬于營業稅的征稅范圍的是：

A.銷售商品收入

B.提供服務收入

C.出租房屋收入

D.出口貨物收入

6.下列關于房產稅的計稅依據，說法正確的是：

A.房產原值

B.房產評估值

C.房產租金

D.以上說法都不正確

7.下列關于土地增值稅的計稅依據，說法正確的是：

A.土地原值

B.土地評估值

C.土地增值額

D.以上說法都不正確

8.下列關于印花稅的稅率，說法正確的是：

A.購買印花稅票的稅率為1%

B.購買印花稅票的稅率為0.5%

C.購買印花稅票的稅率為0.3%

D.以上說法都不正確

9.下列關于車輛購置稅的稅率，說法正確的是：

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

10.下列關于契稅的稅率，說法正確的是：

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有：

A.購買原材料的企業

B.銷售商品的企業

C.提供加工修理修配勞務的企業

D.出口貨物并辦理出口退稅的企業

2.企業下列費用中，可以計入增值稅進項稅額抵扣的有：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產支付的增值稅

C.購買低值易耗品的增值稅

D.購買辦公用品支付的增值稅

3.下列關于企業所得稅的免稅政策，說法正確的有：

A.新技術研究開發費用可以全額扣除

B.國債利息收入可以免征企業所得稅

C.企業購買安全生產設備的支出可以稅前扣除

D.企業對員工的培訓費用可以全額扣除

4.個人所得稅的稅率適用的情形包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列關于營業稅的征稅范圍，說法正確的有：

A.銷售商品

B.提供加工修理修配勞務

C.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務

D.出口貨物

6.房產稅的納稅義務人包括：

A.房產所有者

B.房產使用人

C.房地產開發企業

D.房地產中介機構

7.土地增值稅的納稅義務人包括：

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地開發商

D.土地轉讓方

8.印花稅的征稅范圍包括：

A.購買印花稅票

B.簽訂合同

C.發生財產轉移

D.發生權利許可

9.車輛購置稅的征稅對象包括：

A.自用車輛

B.商業車輛

C.公共交通車輛

D.軍用車輛

10.契稅的征稅范圍包括：

A.購買土地使用權

B.購買房屋

C.轉讓土地使用權

D.轉讓房屋

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅專用發票。（）

2.企業購進的固定資產的進項稅額不能抵扣。（）

3.企業發生的公益性捐贈支出，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

4.個人所得稅的稅率是固定的，不會隨著應納稅所得額的變化而變化。（）

5.營業稅的納稅人發生跨境應稅行為，可以選擇在境內或者境外繳納營業稅。（）

6.房產稅的計稅依據是房產的評估值，每年進行一次評估。（）

7.土地增值稅的稅率是固定的，不會隨著土地增值額的變化而變化。（）

8.印花稅的稅率是根據合同金額的一定比例確定的。（）

9.車輛購置稅是一次性征收，車輛使用年限內不再繳納。（）

10.契稅的稅率是根據購買價格的一定比例確定的，不會隨著房價的變化而調整。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發票的作用及其開具條件。

2.請列舉企業所得稅中可以享受減免稅待遇的幾種情形。

3.解釋個人所得稅中“綜合所得”的概念，并說明其計稅方法。

4.簡述房產稅的納稅期限和繳納方式。

5.描述土地增值稅的征稅范圍和稅率結構。

6.說明契稅的征收對象和稅率設定原則。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產等，出口貨物享受免稅政策。

2.B

解析思路：固定資產的增值稅進項稅額不能抵扣，而原材料、低值易耗品、辦公用品的增值稅可以抵扣。

3.D

解析思路：法人企業的稅率為25%，個人獨資企業的稅率為5%，小型微利企業的稅率為20%。

4.D

解析思路：個人所得稅的稅率分為多個檔次，根據應納稅所得額的不同，適用不同的稅率。

5.D

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，出口貨物不征收營業稅。

6.C

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的租金，不是原值或評估值。

7.C

解析思路：土地增值稅的計稅依據是土地增值額，即轉讓收入減去扣除項目后的余額。

8.C

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的0.3%征收。

9.A

解析思路：車輛購置稅對自用車輛征收，其他類型的車輛如商業車輛、公共交通車輛、軍用車輛不征收。

10.A

解析思路：契稅的稅率一般為1%，根據不同的地區和情況可能會有所調整。

二、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人包括購買原材料、銷售商品、提供加工修理修配勞務、出口貨物并辦理出口退稅的企業。

2.ACD

解析思路：增值稅進項稅額抵扣包括購買原材料、低值易耗品、辦公用品支付的增值稅，不包括固定資產的增值稅。

3.ABC

解析思路：企業所得稅減免稅待遇包括新技術研究開發費用、國債利息收入、購買安全生產設備的支出。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率適用的情形包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、利息、股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：營業稅的征稅范圍包括銷售商品、提供加工修理修配勞務、提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，出口貨物不征收營業稅。

6.ABC

解析思路：房產稅的納稅義務人包括房產所有者、房產使用人、房地產開發企業。

7.BC

解析思路：土地增值稅的納稅義務人包括土地使用者、土地開發商、土地轉讓方。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括購買印花稅票、簽訂合同、發生財產轉移、發生權利許可。

9.AB

解析思路：車輛購置稅的征稅對象包括自用車輛、商業車輛，不包括公共交通車輛和軍用車輛。

10.ABC

解析思路：契稅的征稅范圍包括購買土地使用權、購買房屋、轉讓土地使用權、轉讓房屋。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時，可以開具增值稅普通發票，但不得開具增值稅專用發票。

2.√

解析思路：固定資產的增值稅進項稅額不能抵扣，只能通過折舊方式分攤。

3.√

解析思路：企業所得稅中，公益性捐贈支出在符合條件的情況下可以全額扣除。

4.×

解析思路：個人所得稅的稅率是根據應納稅所得額的不同，適用不同的稅率，不是固定的。

5.×

解析思路：營業稅的納稅人發生跨境應稅行為，應當依法繳納營業稅，不能選擇在境內或境外繳納。

6.×

解析思路：房產稅的計稅依據是房產的租金，而不是評估值，評估值是作為參考的。

7.×

解析思路：土地增值稅的稅率是根據土地增值額的一定比例確定的，不是固定的。

8.√

解析思路：印花稅的稅率是根據合同金額的0.3%征收，是根據合同金額的一定比例確定的。

9.√

解析思路：車輛購置稅是一次性征收，車輛使用年限內不再繳納。

10.√

解析思路：契稅的稅率是根據購買價格的一定比例確定的，不會隨著房價的變化而調整。

四、簡答題

1.增值稅專用發票是納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務開具的，可以作為購買方抵扣增值稅進項稅額的憑證。開具條件包括：銷售方是增值稅納稅人，購買方也是增值稅納稅人，銷售貨物或提供勞務已收取款項，符合規定的發票內容。

2.企業所得稅中可以享受減免稅待遇的情形包括：高新技術企業、技術先進型服務企業、軟件企業、節能環保企業、創業投資企業等。

3.個人所得稅中的“綜合所得”是指個人從各種來源取得的收入，包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得等。綜合所得的計稅方法是將各種所得合并計算應納稅所得額，再按照適用的稅率計算應納稅額。

4.房產稅的納稅期限為每年一次，具體繳納時間由稅務機