梳理思路2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業(yè)銷售自產的應稅消費品，應繳納的稅種是（）。

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

3.某企業(yè)2019年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加60萬元，期間費用100萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2019年的營業(yè)利潤是（）。

A.140萬元

B.160萬元

C.180萬元

D.200萬元

4.某企業(yè)2019年應納稅所得額為300萬元，適用稅率為25%，當年應繳納企業(yè)所得稅（）。

A.75萬元

B.100萬元

C.125萬元

D.150萬元

5.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次的是（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報聯(lián)

6.某企業(yè)2019年1月購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月應繳納的增值稅（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

7.某企業(yè)2019年1月銷售貨物一批，取得不含稅銷售額10萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)2019年1月應繳納的增值稅（）。

A.1.3萬元

B.1.5萬元

C.1.7萬元

D.2萬元

8.某企業(yè)2019年1月購進固定資產，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月可抵扣的進項稅額是（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

9.某企業(yè)2019年實現銷售收入1000萬元，銷售成本800萬元，銷售稅金及附加60萬元，期間費用100萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。該企業(yè)2019年的利潤總額是（）。

A.140萬元

B.160萬元

C.180萬元

D.200萬元

10.某企業(yè)2019年1月購進自用設備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，增值稅稅額1.7萬元。該企業(yè)2019年1月可抵扣的進項稅額是（）。

A.1.7萬元

B.1.5萬元

C.0.5萬元

D.0.2萬元

二、多項選擇題（每題3分，共5題）

1.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

E.出口貨物

2.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.行政事業(yè)單位

D.社會團體

E.個體工商戶

3.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次的有（）。

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報聯(lián)

E.增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)

4.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有（）。

A.購進原材料

B.購進固定資產

C.購進無形資產

D.購進自用設備

E.購進用于職工福利的物品

5.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的項目有（）。

A.營業(yè)外支出

B.期間費用

C.財務費用

D.銷售成本

E.營業(yè)收入

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.在增值稅的征稅范圍中，以下哪些行為屬于應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.出口貨物

D.銷售不動產

E.銷售無形資產

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？（）

A.中外合資經營企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.外國企業(yè)

D.個體工商戶

E.國有獨資企業(yè)

3.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次？（）

A.發(fā)票聯(lián)

B.折扣聯(lián)

C.付款聯(lián)

D.增值稅納稅申報聯(lián)

E.記賬聯(lián)

4.以下哪些情況下，企業(yè)可以抵扣進項稅額？（）

A.購買原材料用于生產

B.購買固定資產用于生產經營

C.購買無形資產用于生產經營

D.購買自用設備用于生產經營

E.購買用于職工福利的物品

5.企業(yè)在計算應納稅所得額時，以下哪些項目可以在稅前扣除？（）

A.合理的工資薪金支出

B.財產保險費

C.捐贈支出

D.交際應酬費

E.研發(fā)費用

6.以下哪些屬于增值稅的免稅項目？（）

A.出口貨物

B.銷售免稅農產品

C.銷售自產自用的應稅消費品

D.銷售自產自用的應稅勞務

E.銷售自產自用的不動產

7.企業(yè)所得稅的稅率有哪些？（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

E.5%

8.以下哪些屬于增值稅的計稅依據？（）

A.銷售額

B.購進額

C.營業(yè)額

D.收入額

E.成本額

9.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，需要注意哪些事項？（）

A.依法享受稅收優(yōu)惠

B.不得虛報冒領

C.不得自行擴大優(yōu)惠范圍

D.不得以不正當手段獲得稅收優(yōu)惠

E.不得影響國家稅收利益

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？（）

A.納稅人自行申報

B.稅務機關代理申報

C.代理記賬機構申報

D.電子申報

E.郵寄申報

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限最長不得超過一年。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎是企業(yè)的收入減去成本、費用和損失。（）

3.增值稅專用發(fā)票是購買方作為抵扣進項稅額的憑證。（）

4.企業(yè)發(fā)生的廣告費支出，在計算應納稅所得額時不得扣除。（）

5.企業(yè)購置環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的投資額，可以按照規(guī)定抵免部分企業(yè)所得稅。（）

6.個人所得稅的納稅義務人包括在中國境內居住的中國公民和在中國境內無住所的外籍人員。（）

7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自產貨物，可以選擇簡易計稅方法計算應納稅額。（）

9.企業(yè)發(fā)生的資產損失，可以在計算應納稅所得額時扣除。（）

10.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產交換，不涉及貨幣性資產的交換，不確認損益。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的計稅方法及其適用范圍。

3.闡述增值稅的簡易計稅方法及其優(yōu)缺點。

4.說明個人所得稅的稅率結構和適用條件。

5.簡要介紹企業(yè)虧損彌補的規(guī)定及其計算方法。

6.解釋什么是企業(yè)所得稅的納稅申報，以及申報的主要內容。

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.C

2.B

3.A

4.C

5.D

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D,E

6.A,B,D,E

7.A,B,D

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票內容真實、準確、完整；發(fā)票開具時限和地點符合規(guī)定；發(fā)票管理和使用符合稅法規(guī)定等。

2.企業(yè)所得稅的計稅方法包括利潤總額法和應納稅所得額法，適用范圍包括各類企業(yè)。

3.增值稅簡易計稅方法是一種簡化計稅程序的方法，優(yōu)點是計算簡便，缺點是可能存在稅負較重