順利通過的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

2.企業購買小轎車用于生產經營，其進項稅額可以抵扣的是：

A.購車發票上的增值稅

B.購車發票上的消費稅

C.購車發票上的關稅

D.購車發票上的車輛購置稅

3.下列哪項屬于營業稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

4.下列哪項不屬于企業所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規定的其他免稅收入

D.企業取得的捐贈收入

5.企業轉讓自用房產，下列哪項屬于應稅收入？

A.房產原值

B.房產原值及轉讓過程中的費用

C.房產轉讓收入

D.房產原值減去轉讓過程中的費用

6.下列哪項不屬于增值稅的應稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

7.下列哪項不屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供加工修理修配勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

8.企業在計算應納稅所得額時，下列哪項不得扣除？

A.財產損失

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

9.下列哪項不屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪項不屬于企業所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用可以在進項稅額中抵扣？

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買機器設備支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買固定資產支付的增值稅

2.下列哪些屬于營業稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業

B.提供應稅勞務的企業

C.銷售不動產的企業

D.銷售無形資產的企業

3.企業在計算企業所得稅時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.利息支出

B.捐贈支出

C.工資薪金支出

D.稅收滯納金

4.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.隨時

5.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.銷售無形資產

6.企業在計算增值稅時，下列哪些屬于價外費用？

A.代墊運費

B.代收代付費用

C.包裝費

D.稅收滯納金

7.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業所在地

B.貨物銷售地

C.勞務發生地

D.貨物消費地

8.下列哪些屬于企業所得稅的稅收優惠政策？

A.高新技術企業稅收優惠

B.小型微利企業稅收優惠

C.轉讓股權所得稅收優惠

D.個人所得稅稅收優惠

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.納稅人自行申報

B.代理申報

C.郵寄申報

D.電子申報

10.下列哪些屬于增值稅的發票管理要求？

A.發票的開具

B.發票的保管

C.發票的認證

D.發票的報銷

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的企業和個人。（）

2.企業購進固定資產發生的進項稅額可以一次性全額抵扣。（）

3.營業稅的納稅義務發生時間為納稅人提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。（）

4.企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。（）

5.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。（）

6.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反稅法規定而繳納的滯納金。（）

8.增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

9.企業轉讓自用房產，應按照房產原值減除折舊后的余額計算繳納營業稅。（）

10.企業在計算增值稅時，可以將銷售貨物和提供勞務的銷售額合并計算。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪兩大類，并分別說明其納稅義務。

2.請列舉企業所得稅的稅收優惠政策中，適用于高新技術企業的具體措施。

3.說明增值稅專用發票的基本內容及其在稅務管理中的重要作用。

4.簡述企業在計算增值稅應納稅額時，如何確定銷售額。

5.解釋什么是企業所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見的稅前扣除項目。

6.說明增值稅小規模納稅人在稅務管理中的特殊規定，以及其對稅收的影響。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析思路

1.C（銷售不動產不屬于增值稅的征稅范圍，屬于營業稅的征稅范圍。）

2.A（購車發票上的增值稅可以作為進項稅額抵扣。）

3.C（銷售不動產屬于營業稅的征稅范圍。）

4.D（企業取得的捐贈收入不屬于免稅收入。）

5.C（房產轉讓收入屬于應稅收入。）

6.D（銷售無形資產不屬于增值稅的應稅行為。）

7.D（銷售無形資產的企業不屬于增值稅的納稅義務人。）

8.D（稅收滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。）

9.D（17%不屬于增值稅的稅率。）

10.B（15%不屬于企業所得稅的稅率。）

二、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B（購買原材料和機器設備支付的增值稅可以在進項稅額中抵扣。）

2.B,C,D（提供應稅勞務、銷售不動產、銷售無形資產的企業都屬于營業稅的納稅義務人。）

3.A,B,C（利息支出、捐贈支出、工資薪金支出可以在稅前扣除。）

4.A,B（增值稅的納稅期限為每月或每季度。）

5.A,B,C,D（銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產、銷售無形資產都屬于增值稅的征收范圍。）

6.A,B,C（代墊運費、代收代付費用、包裝費都屬于價外費用。）

7.A,B,C,D（企業所在地、貨物銷售地、勞務發生地、貨物消費地都屬于增值稅的納稅地點。）

8.A,B,C（高新技術企業稅收優惠、小型微利企業稅收優惠、轉讓股權所得稅收優惠都屬于稅收優惠政策。）

9.A,B,C,D（納稅人自行申報、代理申報、郵寄申報、電子申報都是增值稅的納稅申報方式。）

10.A,B,C,D（發票的開具、保管、認證、報銷都是增值稅的發票管理要求。）

三、判斷題答案及解析思路

1.×（增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。）

2.×（企業購進固定資產發生的進項稅額不能一次性全額抵扣。）

3.√（營業稅的納稅義務發生時間規定如上。）

4.√（企業所得稅的稅率分為25%和20%兩個檔次。）

5.√（增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用。）

6.√（企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。）

7.×（因違反稅法規定而繳納的滯納金不得在計算應納稅所得額時扣除。）

8.√（增值稅小規模納稅人不得抵扣進項稅額。）

9.×（企業轉讓自用房產，應按照房產轉讓收入計算繳納營業稅。）

10.×（企業在計算增值稅時，銷售貨物和提供勞務的銷售額應分別計算。）

四、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：闡述增值稅納稅人的兩大類，分別說明一般納稅人和小規模納稅人的納稅義務。

2.解析思路：列舉適用于高新技術企業的企業所得稅稅收優惠政策，如研發費用加計扣除、高新技術企業減稅等。

3.解析思路：說明增值稅專用發票的基本內容，如發票代碼、發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息等，以及其在稅務管理中的作用，如作為納稅憑證、作為進項稅